Работаете с импортными товарами? С 1 июля 2021 года начинает действовать национальная система обязательной прослеживаемости товаров. Прослеживаться будут импортные товары согласно утвержденному правительством перечню. Товарам будет присваиваться регистрационный номер партии товара (РНПТ). Операции с товарами согласно РНПТ с помощью электронного документооборота (ЭДО) поступают в систему прослеживаемости. В счетах-фактурах появляются новые реквизиты, а применение ЭДО становится обязательным. Ежеквартально компании обязаны отчитываться в ФНС. Штрафные санкции будут применять с 1 июля 2022 года.
О сроках поддержки прослеживаемости в решениях «1С:Предприятие 8» см. в Мониторинге законодательства.
В статье расскажем, какие товары подлежат прослеживаемости, какие отчеты и как часто необходимо сдавать, важные изменения в счетах фактурах в связи с началом прослеживаемости и как подготовиться к учету прослеживаемости.
- Национальная система прослеживаемости
- Участники системы и товары, подлежащие прослеживаемости
- Изменения в документах и учете
- Отчеты, сроки, штрафы
- Подготовка к учету прослеживаемости
- Итоги
- Методическая поддержка пользователей «1С:Предприятия»
Национальная система прослеживаемости
Законодательные акты:
- Федеральный закон от 09.11.2020 № 371 ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и Закон Российской Федерации «О налоговых органах Российской Федерации»
- Перечень товаров, подлежащих прослеживаемости согласно Постановлению Правительства от 25.06.2019 № 807
- Формы отчетности об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости согласно Письму ФНС от 14.04.2021 № ЕА-4-15/5042@
- Подробнее читайте в справочнике ИТС
Участники системы и товары, подлежащие прослеживаемости
Кто участники — все организации и предприниматели на любой системе налогообложения, у которых есть операции с прослеживаемыми товарами. А также все посредники: комиссионеры и агенты, ведущие такие операции.
Товары. Полный список товаров утверждается. В эксперименте участвовали холодильники, автопогрузчики, бульдозеры, стиральные машины, мониторы, электронные интегральные схемы, детские коляски и детские сидения безопасности. Более полная и точная информация в Постановлении Правительства.
Компаниям, которые затрагивает вводимая система прослеживаемости, с 1 июля начинают указывать в первичных документах реквизиты прослеживаемости и предоставлять в налоговые органы сведения об операциях. Поэтому для компаний изменяется порядок предоставления первичных документов, появляется обязанность уведомлять об операциях с прослеживаемыми товарами и сдавать новые отчеты в ФНС.
Изменения в документах и учете
РНПТ
Регистрационный номер партии товара (РНПТ). Каждой партии прослеживаемых товаров в Россию при ввозе присваивается РНПТ. С помощью этого номера ФНС контролирует движение импортных товаров. Регистрационный номер теперь появляется в первичных документах: счетах-фактуры, документах отгрузки, а также в отчете об операциях и декларации по НДС.
При ввозе товаров из стран ЕАЭС (Армения, Беларусь, Казахстан, Кыргызстан) компании-импортеры обязаны в течение 5 дней с даты принятия товаров на учет уведомить ФНС, которая формирует на каждую партию РНПТ.
При ввозе товаров из других стран компании формируют РНПТ самостоятельно на основании регистрационного номера таможенной декларации и номера партии товаров.
Компании при совершении покупки/продажи прослеживаемых товаров предоставляют друг другу электронные документы с указанием РНПТ. Компании, которые являются плательщиками НДС, предоставляют счета-фактуры. Компании, которые не являются плательщиками НДС обмениваются отгрузочными документами.
Как в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0) и в «1С:Управление нашей фирмой» отражать операции с прослеживаемыми товарами с 01.07.2021 — в частности, получать РНПТ при ввозе прослеживаемых товаров из ЕАЭС и третьих стран и др., — см. в новом справочнике «Прослеживаемость товаров».
Документы через ЭДО поступают в систему прослеживаемости.
ЭДО
Электронный документооборот (ЭДО) обязаны применять все участники системы прослеживаемости с 1 июля 2021 г. согласно ФЗ от 09.11.2020 № 371-ФЗ и ст. 169 НК РФ.
Компании через ЭДО обязаны передавать в ФНС отчеты и информацию об остатках товаров.
Также ЭДО используются участниками для обмена между собой первичными документами.
Об электронном документообороте в 1С электронными счетами-фактурами, первичными учетными документами и др. см. в разделе «Инструкции по учету в программах „1С“».
Счета-фактуры и УПД
В форме счета-фактуры появляются новые реквизиты в связи с прослеживаемости:
- РНПТ,
- единица измерения товара,
- количество,
- регистрационный номер таможенной декларации (в случает производства товара не в стране ЕАЭС),
- порядковый номер записи поставки,
- реквизиты для идентификации документа об отгрузке товара.
В порядке исключения можно выставлять бумажные счета-фактуры при следующих операциях:
- реализация физическим лицам для личных, семейных, домашних и иных нужд, не связанных с предпринимательской деятельностью;
- реализация плательщикам налога на профессиональный доход;
- реализация и перемещение товара с территории РФ при экспорте (реэкспорте);
- реализация и перемещение товаров с территории РФ на территорию другого государства — члена ЕАЭС.
Универсальные передаточные документы (УПД). Организации, которые не являются плательщиками НДС, при продаже прослеживаемых товаров выдают вместо счетов-фактур УПД .
УПД аналогично счетам-фактурам содержат реквизиты прослеживаемости:
- РНПТ,
- единица измерения товара,
- количество прослеживаемых товаров.
Что изменилось в документах для учета НДС с 01.07.2021.
УПД оформляется и передается в электронном виде через ЭДО. Исключение составляют те же случаи, что и для счетов-фактур.
Отчеты, сроки, штрафы
Основные отчеты:
Уведомление о ввозе. Отчет сдают компании, которые ввозят прослеживаемые товары из стран ЕАЭС, в течение пяти дней с даты постановки товаров на учёт. ФНС га основании уведомления присвоит РНПТ на каждую партии и сообщит по ТКС.
Уведомление об имеющихся остатках. Отчет должны предоставить компании, у которых есть прослеживаемые товары и они собираются их реализовать. Например, компания до 1 июля 2021 года приобрела и использовала мониторы в своей деятельности. После 1 июля 2021 года решила продать старые и купить новые. Перед продажей необходимо оформить уведомление об остатках.
Уведомление о перемещении. Отчет сдают компании, которые вывозят прослеживаемые товаров из РФ в государства ЕАЭС. Сдается в течении пяти дней с даты отгрузки товара.
Отчёт об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, сдают все компании ежеквартально, начиная с 3 квартала 2021 года не позднее 25 числа месяца, который следует за истекшим отчетным периодом. Отчет сдается в электронной форме. Указываем полную информацию о приобретении, реализации и передаче прослеживаемых товаров, в том числе через агента или комиссионера.
Штрафные санкции за нарушение начнут действовать с 1 июля 2022 года.
Подготовка к учету прослеживаемости
1. Подключение к ЭДО. Применение ЭДО становится обязательным для работы с прослеживаемыми товарами. Если еще не работаете с электронными документами, то можно быстро подключиться к 1С-ЭДО. Этот сервис уже работает с типовыми программами 1С и можно обмениваться электронными документами непосредственно из учетной программы.
2. Инвентаризация остатков и получение РНПТ. Проверьте свои товары в списке прослеживаемых с помощью ТН ВЭД. Если у вас на складе до 1 июля 2021 г. есть товары, подлежащие прослеживаемости, то посчитайте количество и сверьте остатки. Отправьте в налоговую уведомление об остатках для получения РНПТ. Сделать это нужно до реализации товаров. При продаже уже необходимо будет указать полученные РНПТ. Для дальнейшей работы удобно в справочнике номенклатуры сгруппировать товары по ТН ВЭД. Для каждой позиции поставьте признак прослеживаемости и заполните страну происхождения.
3. Подключение к системе электронной отчетности. Отчитываться перед налоговой необходимо тоже в электронном виде. Для пользователей 1С удобно подключиться и использовать 1С-Отчетность. Этот сервис уже встроен в программы 1С, отчеты заполняются автоматически и можно сдавать непосредственно из учетной программы.
В программе 1С:УНФ будут реализованы все операции по оперативному учету товаров, подлежащих прослеживаемости. Для отчетности ежеквартально по прослеживаемым товарам рекомендуем использовать 1С:Бухгалтерию.
Итоги
Стала обязательным применение ЭДО, первичными документами обмениваемся только в электронном виде, документы получили новые реквизиты.
Система прослеживаемости уже начинает работать с 1 июля 2021 г, первую отчетность сдаем за 3 кв. 2021 года. Штрафные санкции начнут применять с 1 июля 2022 года.
Методическая поддержка пользователей «1С:Предприятия»
- 24.06.2021 в 1С:Лектории состоялась онлайн-лекция о системе прослеживаемости товаров и отражении в «1С:Бухгалтерии 8» с участием представителя ФНС России и эксперта 1С. Видеозапись см. на сайте 1С:ИТС.
- А.А. Касянюк (начальник управления камерального контроля ФНС России). Система прослеживаемости импортных товаров. Нормативное регулирование.
- Е. Калинина. Система прослеживаемости товаров: поддержка в «1С:Бухгалтериии 8».
Комментарии
Добрый день.
Если товар с одним и тем же наименованием (запись в справочнике "Номенклатура" одна) производится как в Китае, так и в России, то как сделать так, чтобы при приобретении этого товара российского производства 1С (Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.117.20)) не требовала указания номера РНПТ?
Здравствуйте. Бюджетная организация тоже должна отчитываться за прослеживаемый товар? Если его купили для своих нужд. Если должны отчитываться в налоговой, то какая форма отчета должна быть?
В последней версии 1С:Комлексная автоматизация нет столбцов 12, 12а, 13, мы собираемся продать прослеживаемый товар и хотим передать по ЭДО полную последнюю версию формы УПД. Вопрос - как обновить печатную форму в 1С, чтобы эти столбца появились и мы могли это сделать?
Купили кабель для монтажа на объекте.Он является прослеживаемым товаром. Будет списан по Ф-29. Что сдавать в налоговую
Старое прослеживаемое оборудование всё равно когда-нибудь будет утилизироваться. Отчёт об остатках можно будет подать перед утилизацией?
Добрый день! Куплен прослеживаемый товар (монитор) для последующей перепродажи заказчику в составе комплектации. При комплектации товара создается комплект из комплектующих (минитор+ др 18 позиции). во-первых, реализация у меня в отчете об операциях с товарами.... не отражается данная реализация, а если вручную вводить, то в графе 13 "Стоимость товара" какую сумму указывать ? стоимость комплекта ?
Мы смонтировали систему видеонаблюдения с прослеж мониторами. В документах у нас проходит "монтаж системы видеонаблюдения". Какие документы выставлять Заказчику, что бы прошло списание мониторов от нас к нему?
Р.S. Мы на упрощенке, не являемся плательщиками НДС.
Почему в справочнике "маркировка и контроль" не выбирается и не предлагается "прослеживаемый товар"?
Являемся юр. лицом, нами приобретены товары для собственных нужд у организации-плательщика НДС (не для перепродажи), попадающих под категорию прослеживаемых. Вопрос... Если товар придет в негодность по каким-то причинам, мы его спишем. Должны ли будем каким-то образом отчитаться перед налоговой инспекцией? Если да, то какая форма отчета для этого предусмотрена? И еще один вопрос... если приобретаем прослеживаемых товар опять же для собственных нужд у неплательщика НДС , должны ли каким-то образом уведомить налоговую инспекцию? Если да, то какой отчет для этого предусмотрен?
Если имущество будет списано и уничтожено (утилизировано) или произойдет иное событие, в результате которого право собственности на имущество будет прекращено, то в ИФНС надо подать отчет по прослеживаемости. Форма и формат отчета, а также порядок его заполнения утверждены приказом ФНС России от 08.07.2021 № ЕД-7-15/645@. При его заполнении надо будет указать соответствующий код. Что же касается отчетности по факту приобретения прослеживаемого товара, то все зависит от применяемой СНО. Если вы и продавец на ОСНО, то приобретение отражается в декларации по НДС. Если приобретается товар у неплательщика НДС, то подается вышеуказанный отчет. Подробнее тут: https://its.1c.ru/db/traceability#content:21:hdoc
https://its.1c.ru/db/traceability#content:19:hdoc
https://its.1c.ru/db/traceability#content:20:hdoc
Мне нужно уведомление
Формы документов, которые применяются по операциям с прослеживаемыми товарами, утверждены приказом ФНС России от 08.07.2021 № ЕД-7-15/645@. Этим же приказом утверждены их электронные форматы и порядок заполнения.
Наше Государственное автономное учреждение (плательщик НДС) использует прослеживаемые товары только в своей хозяйственной деятельности (холодильники, стиральные машины и мониторы), купленные нами ещё до 1.07.2021 года и будет эти вышеуказанные товары покупать после 1.07.2021 года. Просим ответить должно ли наше Учреждение вообще отчитываться перед ФНС, а если да, то по каким именно уведомлениям и отчётам?
Если будет принято решения совершить какую-либо операцию с прослеживаемым товаром, приобретенным до 08.07.2021, то в ФНС надо будет подать уведомление об остатках. По прослеживаемым товарам, приобретаемым после указанной даты необходимость представления отчетности зависит от совершаемой операции и СНО продавца и покупателя. Подробно можно посмотреть здесь https://its.1c.ru/db/traceability#content:41:hdoc
Добрый день! Ответы на часто задаваемые вопросы можно найти на сайте ИТС: https://its.1c.ru/db/traceability#content:15:hdoc
Ответ на вопрос, как учесть остатки в вашем случае можно найти "Как отчитываться по остаткам прослеживаемых товаров?": https://its.1c.ru/db/traceability#content:23:hdoc
Добрый день!
Куплен прослеживаемый товар (монитор) для последующей перепродажи заказчику в составе компьютера. При комплектации товара создается комплект (компьютер) из комплектующих (минитор+ системный блок). При создании новой номенклатуры в комплектации (компьютера) в поле маркировка поставили прослеживаемый товар с номером РНПТ монитора), а также проставлена классификация. Вопрос: Как провести реализацию созданного комплекта? Программа не дает провести реализацию, так как в остатках товара нет количества РНПТ?
Добрый день! В настоящее время в 1С:УНФ документ "Комплектация" не работает с РНПТ.
Для получения ответа, как действовать в программе, лучше обратиться на линию консультаций.
Добрый день. Подскажите пожалуйста, мы купили мониторы для собственных нужд,т.е. перепродовать мы их не собираемся, но у них есть свойство через определенное время приходить в негодность для дальнейшего использования. Мы их списываем и утилизируем. Нам в это случае все равно надо получить РНПТ,я правильно понимаю?
Добрый день! Если вы приобретали мониторы после 1 июля 2021 года, то РНПТ должны были получить от продавца. В этом случае при утилизации создайте отчет об операциях. Если приобрели мониторы до 1 июля 2021 года, то получить РНПТ на остатки необходимо, только если планируете перепродавать.
Добрый день. А что делать если продавец до сих пор не перешел на ЭДО и дает документы в печатной форме, а нам нужно продать отслеживаемый товар дальше?
Вам при продаже прослеживаемого товара надо оформить электронный счет-фактуру (УПД).
Относительно приведенной ситуации, отметим, что до 1 июля 2022 года действует переходный период, в течение которого применение ответственности за нарушения в сфере законодательства о прослеживаемости не предусмотрено (письма Минфина России от 11.08.2021 № 27-01-22/64473, ФНС России от 19.08.2021 № ЕА-4-15/11700). Соответственно, при отсутствии электронного счета-фактуры негативных последствий для участников сделки не наступит. Покупатель вправе заявить входной НДС к вычету (при соблюдении необходимых условий) на основании бумажного счета-фактуры с заполненными реквизитами прослеживаемости
Добрый день! В последнем обновлении 1с(Версия 1С:Предприятие 8.3 (8.3.16.1814) в с/ф появилась строка 5а, но нет столбцов 12,12а,13, которые заявлены в изменениях форм с/ф с 01.07.2021. Что предлагаете делать с документами для покупателей, которые хотят видеть полные изменения в документах? Когда планируется обновление до заявленных изменений в с/ф?
Добрый день, Татьяна!
Согласно правилам заполнения счета-фактуры, утв. Постановлением № 1137:
"2(2). При составлении счета-фактуры на бумажном носителе на товары, не подлежащие прослеживаемости, работы, услуги, имущественные права графы 12 - 13 не формируются".
Добрый день, у нас прослеживаемый товар - мониторы. В 1С 8.3 провели инвентаризацию, cформировали уведомление, отправили его в ИФНС. Получили из ИФНС ответ в формате xml - номер РНПТ. Но не можем его загрузить в 1С, так как в помощнике получения РНПТ на вкладке "Запись РНПТ" кнопка "Записать РНПТ" НЕ АКТИВНА. Подскажите, пожалуйста, в чем может быть дело?
Добрый день! Такой вопрос лучше задать на линию поддержки вашего программного продукта.
Добрый день. Правильно ли я понимаю, что если монитор приобрели для собственных нужд компании и его стоимость списали в расходы, то никакие отчеты на это в налоговую подавать не надо?
Если монитор куплен до 01.07.2021, то в случае его реализации необходимо подать уведомление об остатках, получить РНПТ и указать его при продаже.
Если вы купили монитор после 01.07.2021 и являетесь плательщиком НДС, представляющем декларацию по НДС, то отражаете в 8 разделе декларации. Если нет обязанности в представлении декларации по НДС, то представляете отчет об операциях. Товар, принятый организацией как ОС, будет в системе прослеживаемости в остатках за организацией до момента его реализации или ликвидации. При утилизации прослеживаемых товаров организация представляет отчет об операциях.
Добрый день. Подскажите, пожалуйста, обновили 1с Унф до последней версии. У нас есть прослеживаемый товар, но я заметила, что в документах : передача на коммисию и отчёт коммисионера о розничных продажах - нельзя отображать РНПТ. Когда будет реализован данный момент, а то есть товар из перечня, но не можем нормально работать с РНПТ, так как в данных документах нет такого реквизита.
Добрый день! Действительно пока в документах комиссионной торговли в 1С:УНФ не реализовали учет по РНПТ. Планируем сделать в начале августа. Сроки могут уточняться.
Если при инвентаризации остатков товаров невозможно определить производителя (документы отсутствуют, объекту более 20 лет). Каковы наши действия?
Добрый день! При продаже такого старого имущества необходимо после инвентаризации получить РНПТ. обращаем внимание, что если старое имущество (ОС) не планируется к продаже, то по нему РНПТ получать не надо.
Если подотчетник купил по корпоративной карте товар для перепродажи, ему выдали только кассовый чек, как такой товар приходовать и использовать для перепродажи?
Добрый день, Олеся! Если товар приобретается физическим лицом не для личных нужд, то продавец должен помимо чека ККТ выдать УПД. Причем, если продавец плательщик НДС, то обязателен УПД (счет-фактура), возможен УПД (СФ+ ПД). Если продавец неплательщик НДС, то УПД(ПД).
Здравствуйте! Вот у меня подобный вопрос, директор купил ноутбук после 01.07.2021 из подотчетных денег(предоставили кассовый чек,без упд). поставили на учет как ОС. Вопрос нужно ли подавать уведомление, если этот товар куплен не для перепродажи а для использования личных целей директора и за деньги компании?
Если ООО с НДС не занимается реализацией прослеживаемого товара из списка, то нужно ли обновлять программу для изменения УПД. Нас ведь это не касается.
Добрый день! Рекомендуем обновлять программу т.к. с каждой версией вносятся и другие законодательные изменения. Например, в версии 1.6.25.152 помимо операций с прослеживаемыми товарами реализована новая форма счета-фактуры.
Каким образом регистрируется РНПТ? "Отправьте в налоговую уведомление об остатках для получения РНПТ"? Как выглядит это уведомление? Есть какая-то форма?
Добрый день! Прочитать статью, как в 1С:УНФ получить РНПТ на остатки прослеживаемых товаров можно на сайте ИТС: https://its.1c.ru/db/traceability#content:4:unf16.
Что делать с 01.07.2021? Правительство не утвердило перечень товаров, подлежащих прослеживаемости
Добрый день! ФНС отложило запуск системы прослеживаемости согласно Письму https://its.1c.ru/docs/letters/fns-2021.06.30-9208.
Обратите внимание, что счета-фактуры по новой форме выставляем с 1 июля 2021 г.
Я - ИП, занимаемся в том числе покупкой и продажей б/у техники. Вопрос : после 1 июля я покупаю у физ лица монитор для последующей продажи, как мне физ. лицо предоставит РНПТ? То есть , получается я не смогу покупать у физ лиц бу технику?
Необходимо направить в ФНС на такой товар уведомление об остатках и получить РНПТ.
Подать "Уведомление" в налоговую. Она своим ответом и присвоит РНПТ.
автомобильные холодильники так же попадают в перечень прослеживаемых или же это не много другое?
Рекомендуем дождаться утверждения перечня товаров и запуска системы прослеживаемости.
В каком релизе будут реализованы изменения по с-ф и упд?
Добрый день! Новая форма счет-фактуры и упд реализованы в 1.6.25.152.
Интересует вопрос: что значит утилизация? Если мы юр. лицо, то мы не имеем права списать прослеживаемые товары, приобретенные для собственных нужд после 01.07.21г.? Нет понимания
Добрый день! Уточните, пожалуйста, что значит списать прослеживаемые товары на собственные нужды. Если вы не собираетесь продавать или списывать прослеживаемые товары на расходы, нет необходимости получать РНПТ и учитывать прослеживаемые товары.
розничный магазин, нужно ли подавать уведомление об остатках прослеживаемого товара на 01.07.
Добрый день! Рекомендуем дождаться запуска системы прослеживаемости. Если будете реализовывать товары, подлежащие прослеживаемости, то необходимо оформить уведомление об остатках и получить на них РНПТ, которые будете отражать при продаже.
Здоровенный багаж эмоций....
Если холодильник и стиральная машина были куплены для собственных нужд в 2019-2020 году, что мы должны делать в связи с прослеживаемостью?
Если вы физическое лицо, то пользуйтесь дальше и делать ничего не нужно. Если вы предприниматель или компания и собираетесь дальше пользоваться только для собственных нужд, то тоже ничего дополнительно делать не нужно. Но если вы организация или предприниматель собираетесь в дальнейшем продать или утилизировать эти товары, то необходимо оформить уведомление об остатках и получить РНПТ. Этот реквизит является обязательным при реализации прослеживаемых товаров.
лучше эти не торговать такими товарами, спокойней будет жить!
Ну, мы не торгуем, используем иностранные микросхемы для производства своих приборов. И сейчас имеем большие проблемы в связи с этой прослеживаемостью - точнее, думаем, какие изменения в программу вносить: то ли новый справочник, то ли ещё что...
Судя по вашему тексту, СФ должны будут оформлять и ИП на УСН, так ли это? В других разъяснениях указывается, что это касается только платящих НДС.
Спасибо за ваше замечание, внесли дополнения в текст статьи.