В рамках налоговой реформы 2026 года базовая ставка НДС с 01.01.2026 повышается сразу на 2 процентных пункта с 20% до 22% согласно п. 3 ст. 164 НК РФ в ред. Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗЗ.
НДС – это налог на добавленную стоимость, сумма налога включена в стоимость многих товаров и услуг, продаваемых на территории нашей страны. Новая ставка НДС 22% будет применяться к товарам, работам и услугам, реализованным с 1 января 2026 года.
Общие ставки НДС в размере 0% и 10% (по категориям товаров первой необходимости) в 2026 году сохранены и остаются без изменений. Продолжат свое действие в новом году и специальные ставки НДС 5% и 7%, установленные для плательщиков единого налога по УСН.
Переход на новую ставку потребует от бизнеса четких действий для учета закупок, продаж, производства и расчетов с клиентами и поставщиками. В статье расскажем, как проверить свою готовность к работе с новой ставкой 22% в решениях "1С:Управление нашей фирмой" и "1С:Розница".
Для уверенного начала работы с новой ставкой НДС 22% рекомендуем следующие шаги:
- Проверьте актуальность версии учетной программы 1С:УНФ и 1С:Розница
- Обновите драйверы изготовителя ККТ и прошивки
- Убедитесь, что ставка НДС 22% появилась в программе
- Попробуйте сформировать "тестовые" документы
- Узнайте, как оформлять операции в "переходный период"
1. Проверьте версию учетной программы 1С
Для начала работы с новой ставкой налога необходимо проверить актуальность версии программы. Посмотреть актуальные версии решений 1С можно на сайте releases.1c.ru.
Возможность применения НДС 22% реализована в решениях:
- 1С:УНФ и 1С:Розница начиная с версии 3.0.12.226;
- 1С:РМК - с версии 1.0.18.168.
Версии других типовых конфигураций, поддерживающих новые ставки, можно найти в списке.
Для пользователей сервиса 1сfresh.com программа обновляется автоматически, ничего дополнительно делать не нужно.
В актуальных версиях 1С:УНФ и 1С:Розницы реализован обмен электронными документами (ЭДО) по новой ставке НДС 22%. С 1 января 2026 года вы сможете обмениваться электронными документами с НДС 22% в обычном режиме, до этой даты – операции по новой ставке заблокированы.
Ставка добавлена во все ключевые документы:
- УПД (универсальный передаточный документ),
- УКД (универсальный корректировочный документ),
- Счета-фактуры,
- Документы о приемке и расхождениях,
- Счета на оплату и другие документы.
Программы, работающие с торговым оборудованием, включают в себя «Библиотеку подключаемого оборудования» (БПО). Для новых ставок версия БПО рекомендуется не ниже:
- 3.2.7.27 – в УНФ 3.0.12, Рознице 3.0.12, РМК 1.0.18;
- 3.3.1.10 – в УНФ 3.0.13, Рознице 3.0.13 и РМК 1.1.
Как узнать версию БПО в конфигурации 1С:
- В шапке раздела "Поддержка оборудования".
- по ссылке "e1cib/list/РегистрСведений.ВерсииПодсистем".
2. Обновите драйверы изготовителя ККТ и прошивки
Для корректной работы конкретной модели ККТ необходимо установить обновленный драйвер ККТ от производителя и обновить прошивку ККТ. Если самостоятельно не удастся выполнить действия, можно обратиться за помощью в обслуживающую организацию 1С. Фискальный накопитель заменять не нужно, действующие накопители поддерживают все изменения.
Рекомендуем убедиться в наличии модели вашей ККТ в реестре ФНС ККТ. Если ККТ в списке нет, то ее запрещено использовать, нужно приобрести актуальную модель из списка ФНС ККТ.
Если обновить программу, но не обновить драйвер и прошивку ККТ, то новая ставка при продаже в розницу не сработает, возникнет ошибка применения ККТ.
Указание в кассовом чеке неверной ставки и суммы НДС при отражении полной суммы расчета приводит к штрафу.
Фирма 1С открыла сертификацию драйверов ККТ на совместимость с программами 1С. Информация о моделях ККТ, поддерживающих новую ставку, регулярно обновляются.
В колонке "Ставка 22%" отмечены кассы, которые в ближайшее время будут готовы к применению ставки 22%.
| Модель | Драйвер, версия | НДС 22% |
|---|---|---|
| АТОЛ 1Ф, АТОЛ 11Ф, АТОЛ 15Ф, АТОЛ 20Ф, АТОЛ 22 v2 Ф, АТОЛ FPrint-22ПТК, АТОЛ 25Ф, АТОЛ 27Ф, АТОЛ 30Ф, АТОЛ 35Ф, АТОЛ 50Ф, АТОЛ 55Ф, АТОЛ 55 v2 Ф, АТОЛ 77Ф |
АТОЛ:ККТ с передачей данных в ОФД 10.10.7.x (Прошивка 5.16 и выше) Версия основной поставки: 10.10.7.0 Интеграционный компонент 1С, версия: 10.10.7.Х Прошивка ККТ: 5.16 |
В процессе сертификации |
| Меркурий-115Ф, Меркурий-130Ф, Меркурий-180Ф, Меркурий-185Ф |
Инкотекс:ККТ с передачей данных в ОФД серия М Версия основной поставки драйвера не ниже 3.2.0.70 Интеграционный компонент 1С, версия: 4.6.3 |
На публикации |
| Меркурий-119Ф |
Инкотекс:ККТ с передачей данных в ОФД (ФФД 1.2) УСН НДС Версия основной поставки: 3.1.0.788 Интеграционный компонент 1С, версия: 4.6.1 |
На публикации |
Полный список сертифицированных моделей ККТ
Если ККТ находится в статусе "Опубликовано", но обновление программы еще не вышло, то можно вручную обновить текущий драйвер до сертифицированной версии с использованием механизма обновления внешних компонент. Для этого необходимо авторизоваться в интернет-поддержке и в разделе "Поддержка оборудования" перейти по ссылке "Обновление внешних компонент". Указывается нужный драйвер и загружается в 1С.
3. Убедитесь, что ставка НДС 22% появилась в программе
После обновления приложения в справочник "Ставки НДС" добавятся новые ставки: 22% и 22%/122%. Открыть справочник можно из раздела "Компания" – "Все справочники".
Ставки добавляются автоматически при обновлении на актуальную версию или при создании новой базы. Вручную ничего добавлять не нужно.
4. Попробуйте сформировать "тестовые" документы
Перед началом работы проверить ставку НДС можно в карточке организации, товарах и документах.
Cтавка 22% применяется в программе только после наступления 1 января 2026 года.
Если вы хотите проверить работу новой ставки до наступления нового года, измените дату в настройках операционной системы на 2026 год.
Исключение: пробитие чеков на ККТ. Проверить новую ставку на ККТ можно только при наличии массогабаритного макета фискального накопителя (МГМ ФН). В противном случае пробитие чеков со "сдвинутой" датой приведет к необратимым последствиям.
В карточке организации ставка отображается в зависимости от текущей даты: до 2026 г. - 20%, с 2026 г. - 22%.
В карточках номенклатуры для всех товаров, услуг и работ, для которых ранее была задана ставка 20%, становится доступна новая ставка НДС 22%. Ставка определяется автоматически в зависимости от текущей даты.
Из перечня социально значимых товаров, попадающих под ставку НДС 10%, с 2026 года исключаются определенные категории товаров. В карточках таких товаров в 2026 году следует установить ставку НДС 22 %.
Для проверки работы новой ставки в оптовой торговле можно создать документ, например "Расходная накладная". Проверьте дату, ставка НДС поддерживается во всех документах после наступления 1 января 2026 года.
При продаже товаров в розницу после 1 января 2026 года программа также автоматически установит новую ставку НДС 22% и рассчитает сумму НДС.
Чек на возврат оформляется по той же ставке, что и продажа, вне зависимости от даты оформления. Прежде, чем пробить такой чек, рекомендуем заранее изучить документацию к своей модели ККТ.
Аналогичное поведение предусмотрено и для "Чека коррекции". Используется та же ставка НДС, что и в документе-основании.
Если кассовое оборудование обновлено и готово к работе, новая ставка НДС отобразится в фискальном чеке. Важно обновить кассовое ПО, чтобы кассовое оборудование получило информацию о новых ставках НДС.
Узнайте больше об учете НДС в решениях для малого бизнеса из справочника 1С:ИТС.
5. Узнайте, как оформлять операции в "переходный период"
При переходе от ставки 20% на 22% у бизнеса появится переходный период: некоторые договоры с контрагентами, заключенные по ставке 20%, продолжат действовать в 2026 году. В связи с этим возникают сложные ситуации в учете и отражении НДС. Для исключения спорных ситуаций с налоговой в переходный период действует рекомендация выставлять первичные учетные документы в рамках одного налогового периода.
Рассмотрим возможные спорные ситуации с отражением операций с новой ставкой 22% в переходный период:
Товарная накладная или акт оформлены в декабре 2025 года, а счет-фактура выставляется в январе 2026 года
Если товарную накладную создали в последних числах декабря 2025 года со ставкой 20% и не сформировали сразу счет-фактуру, то счет-фактуру необходимо выставить не позднее 5 дней с даты отгрузки. При этом ставка НДС в счете-фактуре будет 20%, несмотря на то, что документ сформирован уже в 2026 году..
Отгрузка – в 2025 году, а оплата – в 2026 году
Если реализация произошла в 2025 году, а оплата поступит в 2026 году, налоговая база определяется в 2025 году на момент отгрузки. Соответственно, продавец исчислит НДС, а покупатель примет налог к вычету по ставке 20%. Пересчитывать налог после получения оплаты не нужно.
В этом случае повышение ставки НДС с января 2026 года не влечет для сторон сделки изменения налоговых обязательств. Следовательно, контрагентам выгодно успеть провести реализацию до конца 2025 года.
Предоплата внесена в 2025 году, а отгрузка – в 2026 году
Если в 2025 году продавец получил предоплату (аванс), а отгрузка планируется в 2026 году, налоговая база по НДС определяется дважды: в периоде получения предоплаты и при отгрузке.
- В 2025 году поступила предоплата, НДС с нее необходимо исчислить по ставке 20/120. Эта же сумма в периоде отгрузки в 2026 году принимается к вычету.
- При отгрузке товара в 2026 году база исчисляется уже по ставке 22%.
Вы можете выставить покупателю счет на разницу в ставке 2% или взять расходы на оплату налога на себя. В случае, если вы берете расход на себя, ничего дополнительно вводить не нужно, вы оплачиваете налог по ставке 22%, а к вычету принимаете по ставке 20%.
В случае, если покупатель решил доплатить продавцу сумму НДС в размере 2%, это не будет считаться дополнительной оплатой стоимости. Налог от этой суммы не считается, так как всю полученную доплату (налог в размере 2 %) необходимо перечислить в бюджет. При доплате в назначении платежа рекомендуется указывать, что оплата вносится именно для "доплаты НДС в размере 2%".
При получении доплаты налога продавцу следует выставить корректировочный счет-фактуру на увеличение аванса.
Этот сценарий поддержан в 1С:УНФ и 1С:Розница, документ "Счет-фактура" с видом операции "Корректировка аванса" можно ввести на основании документа "Поступление на счет". В документе в поле расшифровки аванса по кнопке "Корректировка НДС аванса" указывается счет-фактура 2025 года, для которого формируется корректировка. Суммы и ставка в корректировке заполняются автоматически.
Возврат товаров в 2026 году
При возврате с 01.01.2026 всей партии (либо части) товаров, как принятых, так и не принятых на учет покупателем, продавец выставляет корректировочный счет-фактуру на стоимость товаров, возвращенных покупателем. Это значит, что покупателю (плательщику НДС), возвращающему продавцу в 2026 году качественный товар, приобретенный в 2025 году и ранее, не придется доплачивать бюджету 2% из собственных средств (покупатель вернет товар по той же цене, по которой приобрел).
Счет в 2025 году, оплата и отгрузка в 2026 году
Если необходимо подготовить счет клиенту, который будет оплачен и отгружен в 2026 году, то можно сразу указать новую ставку. Так как до 01.01.2026 ставка НДС 22% не будет видна в открывающемся списке, ее необходимо внести вручную.
Рекомендации консультантов и юристов по ведению учета в 2026 году:
Заключение
Переход на новую ставку НДС – это очередной важный, но вполне управляемый этап работы компании. Он требует своевременной организационной, финансовой и технической подготовки. Решения «1С» для малого бизнеса, 1С:Управление нашей фирмой, 1С:Розница и 1С:РМК готовы к работе с новой ставкой, поддерживают все необходимые механизмы для работы с НДС 22%, включая документооборот и налоговую отчётность.
До начала действия новых ставок, предпринимателям необходимо обновить программы 1С до версий, поддерживающих ставку 22%, обновить кассовое ПО и драйверы ККТ.
Подобный переход уже успешно происходил ранее, и сегодня у вас есть еще больше инструментов и готовых решений для плавной адаптации. Вы всегда можете обратиться к справочным материалам 1С:ИТС или получить консультацию. Готовьтесь к 2026 году спокойно и заранее.
Комментарии