Держим руку на пульсе главных изменений
Чтобы планировать 2026 год, стоит заранее знать о ключевых налоговых изменениях. Мы собрали в статье главное, что нужно учесть.
УСН: новые лимиты и ставки
Для тех, кто работает по упрощенной системе налогообложения (УСН), с 2025 года действуют новые, более высокие лимиты.
- Доход для работы на УСН: повышен до 450 млн рублей.
- Остаточная стоимость основных средств: выросла до 200 млн рублей.
- Средняя численность сотрудников: можно иметь до 130 человек.
Повышенные ставки УСН отменены, и все «упрощенцы» могут применять стандартные ставки 6% или 15%. Регионы по-прежнему могут их снижать.
В 2026 году для целей применения УСН предельный размер доходов индексируется на коэффициент-дефлятор 1,09. Таким образом, чтобы сохранить право на упрощенную систему налогообложения в 2026 году, доход организации или ИП за год не должен превышать 490,5 млн рублей (450 млн руб. × 1,09). Кроме того, необходимо соблюдение двух других условий: средняя численность работников — не более 130 человек, а остаточная стоимость основных средств — не более 218 млн рублей.
НДС: внимание «упрощенцам»
Самое важное изменение для многих компаний на УСН — с 2025 года они становятся плательщиками НДС, если их доход превышает 60 млн рублей. В 2026 году предполагается снизить лимит для неплательщиков НДС до 10 млн рублей.
Что это значит на практике?
- Если ваш доход в 2025 году превысит 10 млн рублей, в 2026-м вы будете платить НДС.
- Если не превысит — право на освобождение от НДС сохранится.
- Можно выбрать специальную ставку НДС (5% или 7%) без права вычета «входного» налога или работать со стандартной ставкой 20% с вычетами.
Это сложный переход, и чтобы разобраться во всех нюансах, важно понимать не только новые правила, но и переходный период. В этом поможет курс, посвященный НДС с 2026 года для малого бизнеса. А для тех, кто столкнулся с изменениями раньше, есть отдельный разбор переходного периода на ставку НДС 22%.
Что делать уже сейчас?
Рекомендуем проверить свои лимиты по доходам, обсудить с бухгалтером возможный переход на НДС и заранее внести изменения в договоры с контрагентами. Если вы становитесь плательщиком НДС, крайне важно правильно настроить учет, чтобы избежать ошибок. В этом может помочь практический курс по ведению учета на УСН с учетом НДС. Поскольку большая часть документооборота переходит в цифровой формат, также будет полезно освоить электронный документооборот. Глубоко погрузиться в тему и освоить все тонкости работы с первичными документами в цифре можно на специализированных курсах по ЭДО.
Успешного и спокойного выхода в 2026 год!