Как отразить стоимость яблонь, которые еще не плодоносят, но уже требуют затрат? В «Краснинских садах» эту задачу решили с помощью доработки правила заполнения баланса. Теперь затраты на молодые саженцы (удобрения, работы по посадке и уходу) автоматически попадают в основные средства, а не зависают в незавершеннном производстве. Финдиректор перестал тратить 2 дня на ручную правку отчетов, а банк одобрил долгожданный инвестиционный кредит. Подробности читайте в кейсе.
Обсудите с исполнителем
«Краснинские сады» — это плодово-ягодный комплекс на площади 665 га в Липецкой области. У компании есть сады, которые были посажены еще в 2014 году, а также в саду занимаются закладкой молодых саженцев — яблонь и груш, на площади 120 га.
Саженцы высаживаются, и в течение 3–5 лет до начала активного плодоношения компания несет дополнительные затраты на удобрения, средства защиты, работы по уходу, полив и так далее. Только после достижения фазы плодоношения молодые насаждения переводятся в состав основных средств и начинают амортизироваться.
Задача бизнеса
В типовой конфигурации «1С:Бухгалтерия предприятия 3.0» для учета таких объектов предусмотрен субсчет 08.04.2 «Приобретение основных средств». Однако его механизм предполагает фиксацию первоначальной стоимости на момент покупки (или создания) и не позволяет накапливать последующие затраты в течение нескольких лет. Для многолетних насаждений это неприемлемо: реальная стоимость будущего основного средства формируется постепенно, включая все расходы по уходу до момента ввода в эксплуатацию.
В качестве решения на предприятии создали дополнительный субсчет 08.04.3 «Незавершенное строительство многолетних насаждений». На нем стали аккумулировать все затраты (саженцы, удобрения, работы по посадке и уходу) за весь период до перевода в основные средства.
Проблема для управленческого учета
Типовая конфигурация «1С:Бухгалтерия» не включала вновь созданный субсчет 08.04.3 в расчет строки 1150 «Основные средства» бухгалтерского баланса. Правила заполнения отчета были завязаны на предопределенные субсчета (08.03, 08.04.2). В результате баланс занижал реальную стоимость внеоборотных активов на сумму незавершенных вложений в сады, а они составляли более 8 млн рублей.
Последствия для управления:
- Управленческий баланс искажал реальную стоимость бизнеса, что мешало собственникам и финансовому директору адекватно оценивать активы.
- Инвестиционные отчеты (план-факт по закладке садов) не совпадали с бухгалтерскими данными, контроль бюджета был затруднен.
- Кредитный комитет банка не учитывал заниженные активы, что приводило к отказам в инвестиционных кредитах.
Доработка системы
Руководитель подразделения Краснинских садов обратился к специалистам фирмы-франчайзи 1С группе компаний«Профит» за решением. Специалисты внесли изменения в правило заполнения строки 1150 «Основные средства» в отчете «Бухгалтерская отчетность» (тип — «Бухгалтерский баланс»).
Что сделано:
- В режиме редактирования правил добавлена строка для субсчета 08.04.3 с параметрами: вид остатка «Сальдо», характер счета «Активный».
- После доработки строка 1150 рассчитывается как:
дебетовое сальдо 01 — кредитовое сальдо 02 + дебетовое сальдо 08 (по всем субсчетам, включая 08.04.3)
Результат
| Показатель | До доработки | После доработки |
|---|---|---|
| Остаток на счете 08.04.3 | 8 200 000 руб. | 8 200 000 руб. |
| Строка 1150 «Основные средства» | 12 500 000 руб. | 20 700 000 руб. |
| Автоматическое заполнение баланса | нет (ручная корректировка) | да |
Как доработка помогла управленцам
- Финансовый директор получил достоверный управленческий баланс, идентичный бухгалтерскому. Теперь он может планировать инвестиции и кредитование на основе реальных активов.
- Директор использует инвестиционный отчет «план-факт» в разрезе сортов и участков. Благодаря этому выявлен перерасход на 1,2 млн рублей по одному из сортов, и бюджет скорректирован.
- Банк принял достоверный баланс и одобрил инвестиционный кредит на 12 млн рублей, что позволило завершить закладку новых участков.
- Собственники теперь видят реальную стоимость компании, активы увеличены на 8,2 млн рублей.
Кратко о реализации задачи
- Что сделано: в отчете «Бухгалтерская отчетность» → строка 1150 добавлено правило для субсчета 08.04.3.
- Трудозатраты: 5,5 часа удаленной работы.
- Стоимость: в рамках договора сопровождения.
Выгоды и эффекты для бизнеса
- Достоверность управленческого баланса — основа для планирования инвестиций и кредитования.
- Контроль бюджета — выявлена экономия
- Снижение трудозатрат — финдиректор тратит вместо двух дней на сверку данных 15 минут.
Доработка была выполнена в короткий срок и не потребовала специального лицензирования или покупки дополнительных модулей. Предложенное решение может быть использовано компаниями, ведущим учет затрат на создание многолетних насаждений с детализацией на пользовательских субсчетах.
Работы по проекту выполнены компанией ГК «Профит».
