Минфин РФ планирует снизить для плательщиков УСН порог доходов, при превышении которого необходимо уплачивать НДС, с 60 млн рублей до 10 млн рублей. Соответствующие поправки в НК РФ направлены в Правительство РФ вместе с законопроектом о федеральном бюджете на 2026 год и плановый период 2027 и 2028 годов. По состоянию на 25.09.2025 предложения одобрены Правительством РФ.
В соответствие с НК РФ организации и ИП на УСН установлены следующие правила уплаты НДС:
- Освобождение от уплаты НДС для вновь созданных в 2026 году организаций и ИП, а также тех, чьи доходы за 2025 год не превысят 10 млн рублей.
- Возможность применения пониженных ставок НДС 5% (при доходе до 250 млн рублей) и НДС 7% (при доходе свыше 250 млн рублей).
- Налоговые вычеты по НДС можно будет получить только по авансам, а также при применении общеустановленных ставок — в 2026 году это ставки — 0, 10 и 22%.
- Применение пониженных ставок НДС 5 и 7% станет осуществляться в беззаявительном порядке, никаких специальных уведомлений и заявлений для этого представлять не потребуется.
- Переходные положения. Если оплата проведена в 2025 году, а отгрузка — в 2026, то операции будут облагаться НДС. Налог начисляется по законодательству, действующему на момент отгрузки. В этом случае кажется целесообразным в договоре предусмотреть увеличение стоимости на сумму НДС. Можно сразу увеличить стоимость на сумму НДС по отгрузкам 2025 года или в 2025 году заключить допсоглашение для увеличения стоимости. Если отгрузка состоялась в 2025 году, когда организации и ИП на УСН не платили НДС, то в 2026 году оплата должна производиться также без НДС.
Вопросы учета НДС на УСН подробно раскрыты в справочнике ИТС.
Если вы не хотите или не готовы самостоятельно вести учет НДС обращайтесь в 1С:БухОбслуживание.
13.11.2025 в 1С:Лектории состоится лекция «УСН: кто будет платить НДС в 2026 году, поддержка в 1С». Зарегистрироваться можно по ссылке.