В текущем году были приняты законы, изменившие для индивидуальных предпринимателей правила расчета и уплаты страховых взносов. В учетных решениях на базе «1С:Предприятия 8» все нововведения будут поддержаны с выходом очередных версий. Подробнее о сроках смотрите в «Мониторинге законодательства». Большая часть изменений касается перечисления в бюджет взносов за себя, а не с выплат в пользу сотрудников. Расскажем обо всем по порядку.
Установлены новые суммы фиксированных взносов ИП за себя
Фиксированный размер страховых взносов ежегодно индексируется. Как правило, новое значение устанавливается на год. Но Федеральный закон
это ежегодные отчисления на пенсионное и медицинское страхование единым платежом. Независимо от полученного дохода его платят ИП, применяющие патент (ПСН), общую (ОСНО) и упрощенную (УСН) системы налогообложения, а также единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). ИП на автоматизированной «упрощенке» (АУСН) и применяющие налог на профессиональный доход (НПД) от уплаты фиксированных страховых взносов освобождены.
За счет этих отчислений предприниматели получают страховые пенсии и медицинские услуги по полису ОМС. Фиксированные взносы не дают права на выплаты пособий по беременности и родам и больничных.
Повышен лимит дополнительного 1%-ного взноса на ОПС
При сумме доходов свыше 300 тыс. руб. дополнительный взнос за 2025 год не превысит 300 888 руб., за 2026 — 321 818 руб., за 2027 — 342 923 руб. В текущем году верхний предел дополнительного взноса — 277 571 руб.
платят только те ИП, годовой доход которых превышает 300 тыс. руб. Взнос рассчитывается по ставке 1% с суммы дохода, превышающей 300 тыс. руб. Чтобы определить разницу, нужно подсчитать годовой доход с учетом применяемого режима налогообложения.
Изменен порядок учета доходов для расчета страховых взносов ИП на ОСНО с доходов, превышающих 300 тыс. руб. Напомним, что такие плательщики по итогам 2024 года уменьшают доходы на сумму профессионального вычета.
Изменен порядок учета в расходах страховых взносов для ИП на УСН «доходы минус расходы»
ИП на УСН «доходы минус расходы» смогут учитывать в составе расходов для целей уменьшения налога по УСН сумму страховых взносов, подлежащих уплате в соответствующем налоговом периоде, а не только в том периоде, на который приходятся законные сроки уплаты взносов. Это правило касается и страховых взносов, которые уплачиваются в размере 1% с доходов свыше 300 000 рублей не позднее 1 июля следующего года.
Таким образом взносы, подлежащие уплате в 2025 году, можно поставить в расходы в 2024 году. Взносы будут считаться подлежащими уплате в текущем налоговом периоде даже в тех случаях, если дата их уплаты будет переноситься на первый рабочий день следующего периода.
Данные изменения касаются только страховых взносов ИП за себя. Страховые взносы за работников учитываются в прежнем порядке.
Фиксированный взнос — 9 января 2025 года (перенос с выходного дня 31 декабря 2024 года).
вправе уменьшить налоговую базу на взносы до момента их уплаты в бюджет. Такой порядок действует с 2023 года.
Страховые взносы за 2024 год и более ранние периоды, которые ИП уплатит за себя после 31 декабря 2024, можно будет учесть в составе расходов при расчете налоговой базы за 2025−2027 годы.
Изменен предельный срок уплаты фиксированных взносов
Фиксированные взносы за 2025 и последующие годы ИП должны уплачивать не позднее 28 декабря, а не 31 декабря, как сейчас.
Предельный срок внесения дополнительных 1%-ных взносов не изменился. Их необходимо перечислять в бюджет, как и прежде, до 1 июля.
Введен пониженный тариф страховых взносов для ИП-работодателей в сфере обрабатывающего производства
Основное нововведение установлено Федеральным законом
Отметим, что конкретный перечень обрабатывающих производств позднее утвердит правительство.
Помимо сферы деятельности, второе важное условие для применения пониженного тарифа — поступления от основного вида деятельности должны составлять не менее 70% от всех доходов.
который ведет деятельность в сфере обрабатывающего производства, нужно оценивать доходы в зависимости от системы налогообложения.
Комментарии