1С:Предприятие 8
Система программ

Как индивидуальному предпринимателю платить страховые взносы в 2025 году

2 ноября 2024
Рейтинг статьи
Статьи на тему: Налоговая реформа 2025

В текущем году были приняты законы, изменившие для индивидуальных предпринимателей правила расчета и уплаты страховых взносов. В учетных решениях на базе «1С:Предприятия 8» все нововведения будут поддержаны с выходом очередных версий. Подробнее о сроках смотрите в «Мониторинге законодательства». Большая часть изменений касается перечисления в бюджет взносов за себя, а не с выплат в пользу сотрудников. Расскажем обо всем по порядку.

Установлены новые суммы фиксированных взносов ИП за себя

Фиксированный размер страховых взносов ежегодно индексируется. Как правило, новое значение устанавливается на год. Но Федеральный закон от 08.08.2024 № 259-ФЗ установил размер взносов сразу на три года вперед: 2025, 2026 и 2027. Взносы за 2025 год составят 53 658 руб., за 2026 — 57 390 руб., за 2027 — 61 154 руб. Для сравнения: за 2024 год — 49 500 руб.

Фиксированные страховые взносы ИП за себя —

это ежегодные отчисления на пенсионное и медицинское страхование единым платежом. Независимо от полученного дохода его платят ИП, применяющие патент (ПСН), общую (ОСНО) и упрощенную (УСН) системы налогообложения, а также единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). ИП на автоматизированной «упрощенке» (АУСН) и применяющие налог на профессиональный доход (НПД) от уплаты фиксированных страховых взносов освобождены. 

За счет этих отчислений предприниматели получают страховые пенсии и медицинские услуги по полису ОМС. Фиксированные взносы не дают права на выплаты пособий по беременности и родам и больничных.

Повышен лимит дополнительного 1%-ного взноса на ОПС

При сумме доходов свыше 300 тыс. руб. дополнительный взнос за 2025 год не превысит 300 888 руб., за 2026 — 321 818 руб., за 2027 — 342 923 руб. В текущем году верхний предел дополнительного взноса — 277 571 руб.

Дополнительный взнос на обязательное пенсионное страхование (ОПС)

платят только те ИП, годовой доход которых превышает 300 тыс. руб. Взнос рассчитывается по ставке 1% с суммы дохода, превышающей 300 тыс. руб. Чтобы определить разницу, нужно подсчитать годовой доход с учетом применяемого режима налогообложения.

Изменен порядок учета доходов для расчета страховых взносов ИП на ОСНО с доходов, превышающих 300 тыс. руб. Напомним, что такие плательщики по итогам 2024 года уменьшают доходы на сумму профессионального вычета.

Изменен порядок учета в расходах страховых взносов для ИП на УСН «доходы минус расходы»

ИП на УСН «доходы минус расходы» смогут учитывать в составе расходов для целей уменьшения налога по УСН сумму страховых взносов, подлежащих уплате в соответствующем налоговом периоде, а не только в том периоде, на который приходятся законные сроки уплаты взносов. Это правило касается и страховых взносов, которые уплачиваются в размере 1% с доходов свыше 300 000 рублей не позднее 1 июля следующего года.

Таким образом взносы, подлежащие уплате в 2025 году, можно поставить в расходы в 2024 году. Взносы будут считаться подлежащими уплате в текущем налоговом периоде даже в тех случаях, если дата их уплаты будет переноситься на первый рабочий день следующего периода.

Данные изменения касаются только страховых взносов ИП за себя. Страховые взносы за работников учитываются в прежнем порядке.

Сроки уплаты взносов за 2024 год

Фиксированный взнос — 9 января 2025 года (перенос с выходного дня 31 декабря 2024 года).

Дополнительный взнос — 1 июля 2025 года.
ИП на патенте и УСН «доходы»

вправе уменьшить налоговую базу на взносы до момента их уплаты в бюджет. Такой порядок действует с 2023 года.

Страховые взносы за 2024 год и более ранние периоды, которые ИП уплатит за себя после 31 декабря 2024, можно будет учесть в составе расходов при расчете налоговой базы за 2025−2027 годы.

Изменен предельный срок уплаты фиксированных взносов

Фиксированные взносы за 2025 и последующие годы ИП должны уплачивать не позднее 28 декабря, а не 31 декабря, как сейчас.

Предельный срок внесения дополнительных 1%-ных взносов не изменился. Их необходимо перечислять в бюджет, как и прежде, до 1 июля.

Введен пониженный тариф страховых взносов для ИП-работодателей в сфере обрабатывающего производства

Для ИП с работниками больших изменений в порядке уплаты страховых взносов с зарплаты персонала в 2025 году по сравнению с 2024 годом не ожидается.

Основное нововведение установлено Федеральным законом от 12.07.2024 № 176-ФЗ. По этому закону с 1 января 2025 года субъекты малого и среднего предпринимательства, которые ведут деятельность в сфере обрабатывающего производства, будут платить страховые взносы по пониженному тарифу — 7,6%. Тариф применяется к ежемесячным выплатам свыше МРОТ, установленного с начала года: зарплата в пределах 1,5 МРОТ будет облагаться взносами по ставке 30%, а свыше 1,5 МРОТ — по ставке 7,6% (пп.17п.1 ст. 427 НК РФ).

Отметим, что конкретный перечень обрабатывающих производств позднее утвердит правительство.

Помимо сферы деятельности, второе важное условие для применения пониженного тарифа — поступления от основного вида деятельности должны составлять не менее 70% от всех доходов.

Если ИП с работниками после перехода на пониженный тариф страховых взносов перестанет соответствовать требованиям, ему нужно будет вернуться на общий тариф и пересчитать взносы с начала года.

ИП с сотрудниками,

который ведет деятельность в сфере обрабатывающего производства, нужно оценивать доходы в зависимости от системы налогообложения. Если ИП применяет ОСНО, то доходы определяются по правилам, установленным для расчета НДФЛ. Если ИП работает на УСН — по правилам расчета единого налога.

Автор:

Фирма «1С»

Оценить статью:

Комментарии

0

Нам важно ваше мнение! Оставьте комментарий!