Дайджесты изменений законодательства за 2020 год

Дайджест 1С:Антикризис от 03.04.2020

Кредитные каникулы для пострадавших из-за приостановки деятельности в период пандемии коронавируса

Физические лица и субъекты малого и среднего предпринимательства, доход которых в связи с распространением коранавируса упал более чем на 30% получили право на кредитные каникулы.

Новые меры поддержки бизнеса от ФНС России в связи с коронавирусом

ФНС России приняла меры поддержки бизнеса в связи со снижением деловой и потребительской активности на фоне распространения коронавируса (приостановлены проверки и меры взыскания, перенесены сроки сдачи отчетности и уплаты налогов, прекращен прием заявлений о банкротстве).

Вводится мониторинг финансово-экономического состояния системообразующих организаций

Утвержден перечень системообразующих организаций российской экономики. Сводные отчеты об их финансово-экономическом состоянии будет получать Правительство РФ. А сами организации потенциально смогут претендовать на господдержку в связи с ухудшением экономической ситуации из-за распространения коронавируса.

Распространителей недостоверной информации о коронавирусе привлекут к уголовной ответственности

Уголовный кодекс РФ дополнен новыми нормами об ответственности за распространение ложной информации о чрезвычайных ситуациях, связанных с эпидемией, а также о принимаемых мерах по обеспечению безопасности населения. Кроме того, ужесточена ответственность за нарушение санитарно-эпидемиологических правил.

Дайджест 1С:Антикризис от 06.04.2020

Перенос сроков уплаты налогов и сдачи отчетности, а также другие налоговые льготы в связи с коронавирусом

Следуя тезисам обращения Президента РФ, Правительство России разработало ряд налоговых послаблений для бизнеса и утвердило их в Постановлении от 02.04.2020 № 409.

Какие организации должны работать с 30 марта по 30 апреля 2020 года

Уточнен список организаций, на которые не распространяются Указы Президента РФ № 206 и № 239 о нерабочих днях с 30 марта по 30 апреля 2020 года и которые в этот период должны работать.

Минтруд ответил на вопросы о нерабочих днях в связи с коронавирусом

Минтруд опубликовал на своем сайте ответы на вопросы о кадровом учете и расчете заработной платы за объявленные Указами Президента РФ № 206 и № 239 нерабочие дни с 30 марта по 30 апреля 2020 года.

Проверки малого и среднего бизнеса не проводятся до 31 декабря 2020 года

С 1 апреля и до конца 2020 года не проводятся плановые и внеплановые проверки субъектов малого и среднего предпринимательства (внесены изменения в ст. 26.2 Федерального закона от 26.12.2008 № 294-ФЗ).

Работодатель должен передать в ФСС РФ данные о сотрудниках в возрасте от 65 лет, если они не могут работать удаленно

Минтруд России на своем сайте призвал работодателей перевести сотрудников в возрасте от 65 лет на удаленную работу с сохранением заработка. Если это сделать невозможно, то их необходимо отстранить от работы, а сведения передать в ФСС РФ для назначения пособий по нетрудоспособности.

Оштрафуют ли работодателя за привлечение сотрудников к работе в нерабочие дни с 30 марта по 30 апреля

Работодателю, привлекающему сотрудников к работе в период карантина (например, под угрозой снижения зарплаты или увольнения), выдадут предписание устранить нарушение, а если он его проигнорирует, оштрафуют.

Дайджест 1С:Антикризис от 07.04.2020

Субъекты малого и среднего предпринимательства Москвы получат кредиты по льготной ставке

В связи с коронавирусом Правительство г. Москвы выделит субсидии банкам, выдающим кредиты субъектам малого и среднего предпринимательства по льготной ставке (Постановление Правительства Москвы от 31.03.2020 № 279-ПП).

Правительство утвердило максимальный размер кредита для получения кредитных каникул

физлицам, а также организациям и ИП, которые относятся к субъектам малого и среднего предпринимательства (МСП), предоставлена возможность получить кредитные каникулы (Федеральный закон от 01.04.2020 № 106-ФЗ).

Отменены плановые проверки на 2020 год, проводимые органами государственного и муниципального контроля

Введен запрет на проведение плановых проверок в 2020 году субъектов малого и среднего предпринимательства, а также ряда других организаций органами государственного и муниципального контроля (Постановление Правительства РФ от 03.04.2020 № 438).

Минфин и Казначейство разъяснили, как учреждениям сдавать месячную и квартальную отчетность

Минфин России и Федеральное казначейство разъяснили особенности составления и представления в 2020 году месячной и квартальной бюджетной отчетности, консолидированной бухгалтерской отчетности бюджетных и автономных учреждений.

Как отразить закупку и выдачу сотрудникам антисептиков, медицинских масок в связи с коронавирусом

Стоимость выданных сотрудникам в связи с распространением коронавирусной инфекции по утвержденной организацией норме средств защиты (маски, антисептики, дезинфицирующие салфетки) учитывается в расходах для целей налогообложения прибыли, не облагаются НДФЛ и страховыми взносами.

Дайджест 1С:Антикризис от 08.04.2020

Как сдавать отчетность в Росстат в связи с Указами Президента РФ № 206 и № 239 о нерабочих днях с 30 марта по 30 апреля

Росстат разъяснил, кто и в какие сроки должен представить отчетность по формам статистического наблюдения в связи объявленными Президентом РФ нерабочими днями с 30 марта по 30 апреля.

Стало известно, какие субъекты малого предпринимательства могут претендовать на кредитные каникулы

Кредитные каникулы получат субъекты малого и среднего предпринимательства в наиболее пострадавших от коронавируса отраслях по основному виду деятельности (перечень видов деятельности утвержден Постановление правительства РФ от 03.04.2020 № 434).

Бухгалтерскую отчетность большинство организаций должны сдать не позднее 6 мая 2020 года

Минфин России и ФНС России разъяснили порядок продления сроков представления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2019 год. Для большинства организаций установлен срок — не позднее 6 мая 2019 года.

Снижение чистых активов по итогам 2020 года не является основанием для уменьшения уставного капитала или ликвидации организации

Положение об уменьшении уставного капитала общества до размера, не превышающего стоимость его чистых активов, не применяется, если чистые активы снизились по итогам 2020 года (Федеральный закон от 07.04.2020 № 115-ФЗ).

Введен мораторий на возбуждение дел о банкротстве из-за коронавируса

С 01.01.2020 Правительство РФ вправе вводить на определенный срок мораторий на возбуждение дел о банкротстве по заявлениям кредиторов (далее — мораторий) (Постановление Правительства РФ от 03.04.2020 № 428).

О новых льготах для бизнеса в связи с коронавирусом в обращении Президента РФ от 08.04.2020

В новом обращении 8 апреля 2020 года Президент РФ предложил новые меры поддержки для бизнеса и граждан.

Дайджест 1С:Антикризис от 09.04.2020

Правительство установило правила поведения для граждан и организаций при режиме повышенной готовности или чрезвычайной ситуации

Правительство РФ утвердило Правила поведения, которые обязательны для исполнения гражданами и организациями при режиме повышенной готовности или чрезвычайной ситуации (постановление Правительства РФ от 02.04.2020 № 417).

Бюджетные и автономные учреждения не представляют бухгалтерскую отчетность на 1 апреля и на 1 мая 2020 года

Бухгалтерская отчетность государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений на 1 апреля 2020 года и на 1 мая 2020 года не составляется и не представляется (приказ Минфина России от 06.04.2020 № 53н).

Федеральным казенным учреждениям разрешили не представлять справку (ф. 050-32-96) за I квартал 2020 года

В связи с мероприятиями по нераспространению коронавирусной инфекции (COVID-19) федеральным казенным учреждениям разрешено не представлять сведения об исполнении судебных решений по денежным обязательствам бюджета (ф. 050-32-96) за I квартал 2020 года (письмо Минфина России № 02-06-07/27328, Казначейства России № 07-04-02.05.7052 от 06.04.2020).

Какие условия отсрочки по аренде для бизнеса предусмотрены Правительством России

Правительство РФ уточнило требования к условиям и срокам отсрочки уплаты арендной платы по договорам аренды недвижимого имущества (постановление Правительства РФ от 03.04.2020 № 439).

Минтруд России разработал для работодателей новые формы отчетности в связи с карантином

Минтруд России разработал и разместил на портале «Работа в России» электронные формы, в которых работодатели на постоянной основе обязаны заполнять информацию о численности сотрудников и кадровых решениях (в том числе, связанных с увольнением) в связи с ограничительными мерами (карантином) (письмо Минтруда России от 25.03.2020 № 16-2/10/В-2328).

Как получить рассрочку (отсрочку) по уплате налоговой задолженности на длительный срок в связи с коронавирусом?

С 06.04.2020 действуют новые правила отсрочки и рассрочки задолженности по налогам, авансовым платежам и страховым взносам (включая взносы «на травматизм»), срок уплаты которых наступил в 2020 году (за исключением НДПИ и акциза) (постановление Правительства РФ от 02.04.2020 № 409).

Какие отрасли в качестве «наиболее пострадавших от коронавируса» получат поддержку государства?

ФНС России на своем сайте опубликовала перечень сфер деятельности (по кодам ОКВЭД), которые наиболее пострадали от распространения коронавирусной инфекции. Организации и предприниматели, у которых это основной вид деятельности, могут рассчитывать на первоочередную адресную поддержку государства.

Когда вносить авансовый платеж по плате за НВОС, если сроки пришлись на нерабочий месяц с 30 марта по 30 апреля?

Поскольку пояснения Росприроднадзора о переносе сроков уплаты за НВОС отсутствуют, целесообразнее внести авансовый платеж в установленный срок, т. е. не позднее 20 апреля 2020 года.

Когда нужно отчитаться по экологическому сбору, если сроки пришлись на нерабочий месяц с 30 марта по 30 апреля?

Поскольку пояснения Росприроднадзора о переносе сроков предоставления расчета и уплаты экологического сбора отсутствуют, целесообразнее уплатить сбор и представить расчет его сумм в установленный срок, т. е. не позднее 14 апреля 2020 года.

Можно ли увольнять работников в течение нерабочего периода с 30 марта по 30 апреля?

Увольнение работников организаций и ИП, которые прекращают работу на период самоизоляции, возможно в исключительных случаях. Организации, продолжающие работу, могут проводить увольнения в обычном порядке.

Можно ли учесть в расходах возмещение затрат на интернет сотрудникам на «удаленке»?

При соблюдении соответствующих условий возмещение сотрудникам, работающим удаленно, затрат на интернет и мобильную связь можно учесть в составе расходов на оплату труда.

Когда сдавать СЗВ-М, СЗВ-ТД и подтверждать основной вид деятельности в ФСС РФ, если сроки пришлись на нерабочий месяц с 30 марта по 30 апреля?

Подать отчетность по форме СЗВ-М и СЗВ-ТД за март 2020 года необходимо не позднее 6 мая 2020 года, а за апрель — не позднее 15 мая 2020 года. Подтверждение основного вида деятельности целесообразно предоставить в ФСС России не позднее 15 апреля 2020 года.

Нужно ли при простое производить доплату, если оклад ниже МРОТ?

Оплата простоя по причинам, не зависящим от работника и работодателя, производится в размере 2/3 от оклада (тарифной ставки). Доплачивать до 2/3 МРОТ и учитывать надбавки и премии при определении оплаты за период простоя не нужно.

Дайджест 1С:Антикризис от 10.04.2020

Малым и микропредприятиям дадут кредит на льготных условиях в связи с коронавирусом

Правительство РФ утвердило правила предоставления субсидий российским банкам на возмещение недополученных ими доходов по кредитам, выданным в 2020 году малым и микропредприятиям на неотложные нужды для поддержания и сохранения занятости, а также определило требования к банку и заемщику и порядок выдачи кредитов (Постановление Правительства РФ от 02.04.2020 № 422).

Обязаны ли работодатели регистрироваться на портале «Работа в России»?

Электронные формы отчетности на портале «Работа в России» предписывает заполнять Минтруд России. В нормах законодательства такая обязанность не прописана.

Какие профилактические меры по борьбе с коронавирусной инфекцией проводятся в регионах России?

Главный государственный санитарный врач РФ постановлением от 30.03.2020 № 9 утвердил перечень дополнительных мер по недопущению распространения COVID-2019. Эти меры должны обеспечить субъекты РФ на своих территориях.

Что будет со сроками арбитражных дел, рассмотрение которых приостановлено в условиях COVID-19?

Верховный Суд РФ разъяснил арбитражным судам порядок исчисления процессуальных сроков в связи с угрозой распространения коронавируса.

Нужно ли подавать СЗВ-ТД при переводе работника на удаленную работу?

Перевод на удаленную работу не является одним из кадровых событий, при которых необходимо оформлять отчет СЗВ-ТД и подавать его в ПФР.

Переносятся ли выплаты по кредитам в связи с объявлением нерабочего месяца с 30 марта по 30 апреля?

По мнению Банка России, нерабочие дни в период до 30 апреля, объявленные Указом Президента от 02.04.2020 № 239 в связи с коронавирусом, не являются основанием для переноса исполнения обязательств заемщиком. Приходящиеся на эти даты платежи по кредитам (займам) на какие-либо другие даты не переносятся.

Минфин России разъяснил, по каким КБК приобретать медицинские изделия для профилактики коронавирусной инфекции

Минфин России разъяснил, на какие коды бюджетной классификации относить расходы на бесконтактные измерители температуры, дезинфицирующие средства, антисептики, диспенсеры для антисептических средств, маски, латексные перчатки, бактерицидные лампы и др., закупаемые учреждениями в рамках мероприятий по профилактике и противодействию распространения коронавирусной инфекции.

Минфин России определился с формами бюджетной отчетности на 1 апреля 2020 года

Минфин России в окончательном виде определил перечень форм бюджетной отчетности, которые нужно представить по состоянию на 01.04.2020.

Дайджест 1С:Антикризис от 13.04.2020

Как платить страховые взносы по-новому, если организация (субъект МСП) имеет право на другие пониженные тарифы?

В период с 1 апреля до 31 декабря 2020 года для плательщиков страховых взносов, признаваемых субъектами малого или среднего предпринимательства (МСП), в части выплат в пользу физических лиц, превышающих МРОТ, применяются пониженные тарифы страховых взносов (Федеральный закон от 01.04.2020 № 102-ФЗ). Если субъект МСП имеет право на пониженные тарифы по нескольким основаниям, то следует выбрать одно из них.

В Москве из-за коронавируса ужесточаются меры контроля

В связи с распространением коронавируса в Москве вводятся дополнительные ограничения и электронные цифровые пропуска (Указы мэра Москвы от 10.04.2020 № 42-УМ, от 11.04.2020 № 43-УМ).

Перенос сроков сдачи отчетности в связи с коронавирусом

Определены новые сроки сдачи отчетности в связи с объявлением указами Президента РФ нерабочих дней с 30 марта по 30 апреля и принятием мер поддержки бизнеса в условиях борьбы с распространением коронавируса.

Продавцы каких товаров первой необходимости могут работать в период ограничений в связи с коронавирусом?

На работников организаций, обеспечивающих население продуктами питания и товарами первой необходимости, Указы Президента РФ № 206 и № 239 о нерабочих днях с 30 марта по 30 апреля не распространяются. Правительство РФ распоряжением от 27.03.2020 № 762-р утвердило рекомендуемый перечень непродовольственных товаров первой необходимости из 23 пунктов.

Как оплачивать период с 30 марта по 30 апреля неработающим сотрудникам организаций, обязанных работать?

Работодатель может оплатить эти дни работникам как простой по причинам, не зависящим от сторон трудового договора, в размере 2/3 тарифной ставки (оклада), если оплата в большем размере не предусмотрена коллективным договором или локальным нормативным актом.

Можно ли обязать сотрудников работать в нерабочие дни с 30 марта по 30 апреля?

Обязать сотрудников работать в нерабочий месяц с 30 марта по 30 апреля организация не может. Применение дисциплинарных взысканий (в том числе увольнения) к тем, кто не выйдет на работу в этот период, неправомерно.

Как платить пособие по нетрудоспособности работнику, болевшему в период нерабочего месяца?

Пособие по нетрудоспособности по заболеваниям, не связанным с коронавирусом, выплачивается за весь период нетрудоспособности в обычном порядке, даже если Президент РФ объявил эти дни нерабочими.

Нужно ли продлевать отпуск, приходящийся на период с 30 марта по 30 апреля 2020 года?

Дни, объявленные нерабочими Указами Президента РФ № 206 и № 239, рекомендуется считать именно нерабочими, но не праздничными днями, то есть отпускные за эти дни выплачивать и отпуск на них не продлевать.

Можно ли отправить всех сотрудников в отпуск за свой счет одновременно в связи с коронавирусом?

Направить работников в отпуск без сохранения заработной платы можно только на основании заявлений от работников. Работодатель по своей инициативе не может направить сотрудников в административный отпуск на период нерабочего месяца с 30 марта по 30 апреля.

Можно ли отправить сотрудников в простой в связи с приостановлением деятельности по причине коронавируса?

Если в связи с закрытием предприятия работы у сотрудников нет, необходимо объявить простой по независящим от сторон трудового договора причинам и оплачивать это время в размере 2/3 от оклада (тарифной ставки). Работающим сотрудникам (в том числе удаленно) необходимо выплачивать зарплату в полном объеме.

Утверждены правила получения 5 000 рублей на детей до трех лет

Правительство РФ постановлением от 09.04.2020 № 474 утвердило Правила осуществления ежемесячной выплаты на детей до трех лет.

Как оплатить больничный в период простоя?

Порядок оплаты больничного в период простоя зависит от того, что наступило раньше — простой или болезнь сотрудника.

Правительство расширило список отраслей, пострадавших от коронавируса

Правительство РФ дополнило перечень отраслей экономики, наиболее пострадавших от коронавируса (постановление от 10.04.2020 № 479).

Дайджест 1С:Антикризис от 14.04.2020

Какие сведения должны сообщить работодатели через портал «Работа в России»?

Правительство РФ постановлением от 12.04.2020 № 486 утвердило Временные правила представления работодателями через портал «Работа в России» информации о ликвидации организации (прекращение деятельности ИП), сокращении численности или штата работников, возможном расторжении трудовых договоров, иных сведений о занятости.

Особенности заполнения расчета по страховым взносам для субъектов МСП, применяющих пониженные тарифы

В целях поддержки бизнеса в условиях распространения коронавируса субъекты малого и среднего предпринимательства получили право платить взносы по льготным тарифам (в совокупности 15%) в части, превышающей федеральный МРОТ. ФНС России разъяснила, как в этом случае заполнять действующую форму расчета по страховым взносам (письмо ФНС России от 07.04.2020 № БС-4-11/5850@).

ФСС России перенес на май сроки подтверждения основного вида деятельности за прошлый год и подачи расчета 4-ФСС за 1-й квартал 2020 года

ФСС России в письме от 13.04.2020 № 02-09-11/06-06-845 сообщил работодателям о переносе сроков сдачи отчетности, приходящихся на апрель 2020 года. Представить документы об основном виде деятельности за истекший год нужно не позднее 6 мая 2020 года.

Утверждены формы, рекомендуемые ФНС России для получения рассрочки (отсрочки) по уплате налогов в связи с коронавирусом

ФНС России на сайте опубликовала рекомендуемую форму заявления на предоставление отсрочки или рассрочки по уплате налогов, страховых взносов, а также рекомендуемую форму обязательства о соблюдении заинтересованным лицом условий предоставления отсрочки (рассрочки), предусмотренных постановлением Правительства РФ от 02.04.2020 № 409.

Как платить зарплату в период карантина неработающим сотрудникам, если они получают ее в кассе?

Если в организации заработная плата выдается работникам наличными из кассы, то в условиях карантина производить расчеты можно непосредственно в установленные дни выплаты заработной платы на территории организации, соблюдая меры предосторожности, либо перевести расчеты в безналичную форму и выплатить зарплату на карты сотрудников.

Минфин России рассказал, как проводить аудиторские проверки в условиях коронавируса

Минфин России выпустил информационное сообщение, в котором обратил внимание аудиторов на сложность проведения аудиторских проверок в условиях распространения коронавирусной инфекции и необходимости соблюдения при проверке Международных стандартов аудита (МСА) (информационное сообщение Минфина России от 30.03.2020 № ИС-аудит-32).

Банки ограничили оборот наличных для борьбы с коронавирусом

Центральный банк РФ выпустил рекомендации для банков, осуществляющих кассовое обслуживание, по сдерживанию распространения коронавирусной инфекции (Информационное письмо ЦБ РФ от 23.03.2020 № ИН-04-29/26).

Какие еще меры поддержки в связи с коронавирусом стоит ожидать от государства?

Правительство РФ планирует ввести очередные меры поддержки для малых и средних предприятий из наиболее пострадавших отраслей экономики — отсрочку по уплате страховых взносов предоставят всем субъектам МСП, а налоги, срок уплаты которых перенесли, можно будет уплатить с рассрочкой в течение года.

С 9 апреля 2020 года СЗВ-ТД нужно подавать на следующий день после издания приказа об увольнении (приеме). Это и другие изменения в учете безработных

Чтобы центр занятости располагал актуальной информацией о занятости гражданина, изменили правила подачи СЗВ-ТД. С 9 апреля и до конца года СЗВ-ТД подается в случае увольнения сотрудника или при приеме на работу не позднее рабочего дня, следующего за изданием соответствующего приказа (постановление Правительства РФ от 08.04.2020 № 460).

Обязано ли малое предприятие с целью применения пониженных тарифов взносов ориентироваться на размер минимальной заработной платы в регионе?

Субъекты малого и среднего предпринимательства для целей уплаты взносов по пониженным тарифам должны учитывать МРОТ, установленный федеральным законом на начало расчетного периода (в 2020 году — 12 130 руб.).

Может ли организация, включенная в реестр малого предпринимательства, платить взносы по пониженным тарифам с выплат по ГПД?

Если организация является субъектом малого и среднего предпринимательства и вознаграждение по ГПД начислено в апреле 2020 года или позднее, то взносы с части вознаграждения, превышающей МРОТ (12 130 руб.), правомерно рассчитать по пониженным тарифам (в совокупности 15%).

Дайджест 1С:Антикризис от 15.04.2020

ФНС дала рекомендации по налоговым льготам для арендодателей, предоставивших отсрочку

ФНС России направила рекомендации по введению и применению налоговых льгот в субъектах РФ и на местном уровне (предусмотренных постановлением Правительства РФ от 03.04.2020 № 439) в отношении арендодателей, предоставивших отсрочку по арендной плате арендаторам в наиболее пострадавших от коронавируса отраслях экономики.

Как в период коронавируса направить сотрудника в командировку?

Если период с 30 марта по 30 апреля для организации является рабочим, то особенностей в направлении сотрудников в командировку нет. Оплату за период командировки нужно производить в обычном порядке.

Нужно ли платить зарплату работникам от 65 лет, если они с 6 по 19 апреля находятся на карантине?

Если согласно Указу Президента РФ № 239 организация должна работать в период с 4 по 30 апреля 2020 года, то сотрудникам 65 лет и старше, находящимся на карантине, выплачивается только пособие по нетрудоспособности за счет средств ФСС РФ. Если организация в этот период не должна работать, то за всеми сотрудниками (в т. ч. работниками 65 лет и старше) сохраняется за этот период заработная плата.

Арендаторов федерального имущества освободили от арендной платы из-за коронавируса

Распоряжением Правительства РФ от 10.04.2020 № 968-Р субъектов малого и среднего предпринимательства, осуществляющих виды деятельности в определенных сферах (по списку из распоряжения) полностью освободили от уплаты аренды по объектам федерального имущества за апрель — июнь 2020 года.

Перенос сроков уплаты налогов и взносов в связи с коронавирусом

Опубликована таблица с новыми сроками уплаты налогов, сборов, взносов в связи с объявлением указами Президента РФ нерабочих дней с 30 марта по 30 апреля.

Дайджест 1С:Антикризис от 16.04.2020

Выдача патентов в условиях карантина по коронавирусу, а также другие меры в отношении иностранцев

В условиях карантина по коронавирусу иностранным гражданам по их заявлению продлят сроки действия визы или временного пребывания на территории РФ на срок до 90 дней. Будет продолжен прием документов, оформление и выдача разрешений на работу, а также прием заявлений о выдаче патента без необходимости выезда за пределы РФ. Об этом сообщило МВД России в письме от 19.03.2020 № 1/2964.

Можно ли допустить к работе сотрудника, не прошедшего медосмотр из-за эпидемии коронавируса?

В связи с распространением коронавирусной инфекции Минтруд России считает целесообразным временно приостановить проведение обязательных медицинских осмотров работников (за исключением отдельных категорий работников) и уточняет, что допуск таких работников к исполнению трудовых обязанностей не является нарушением (письмо Минтруда России от 10.04.2020 № 15-2/10/В-2841). Медицинские осмотры отдельных категорий работников должны проводиться в установленном порядке.

Как исчисляются сроки выездных налоговых проверок в условиях коронавируса?

ФНС России в письме от 09.04.2020 № СД-4-2/5985@ уточнила сроки, на которые приостанавливается вынесение решений о налоговых проверках, проведение назначенных налоговых проверок, течение сроков в отношении налоговых проверок и налоговых правонарушений, проведение мероприятий в рамках и вне рамок таких проверок.

ФСС России изменил позицию относительно переноса на май 2020 года срока подтверждения основного вида деятельности

Письмом от 13.04.2020 № 02-09-11/06-06-845 ФСС России сообщил работодателям, что представить документы об основном виде деятельности по итогам 2019 года можно не позднее 6 мая 2020 года (т.е. в первый рабочий день после 30 апреля 2020 года). Однако позже на сайте фонда была размещена информация о том, что перенос сроков касается только тех организаций, которые в период карантина (с 4 по 30 апреля включительно) не должны работать в соответствии с Указом Президента РФ от 02.04.2020 № 239, что противоречит позиции, высказанной в письме ведомства днем раньше.

Как исчисляются сроки камеральных проверок в условиях коронавируса?

В письме от 10.04.2020 № ЕА-4-15/6101@ ФНС России обратила внимание на особенности исчисления сроков по камеральным проверкам в связи с нерабочими днями в период с 30.03.2020 по 30.04.2020, а также указала, на исчисление каких процедурных сроков, связанных с камеральными проверками, влияют нерабочие дни, а на исчисление каких нет.

Кого не накажут за допущенные во время карантина административные правонарушения?

На заседании оперативного штаба МВД РФ по противодействию распространению коронавирусной инфекции замминистра внутренних дел дал указания не задерживать физических лиц и транспортные средства, перевозящие продукты питания, медикаменты, комплектующие бытовой техники, семена и посадочный материал, а также не привлекать к административной ответственности граждан за недействительные паспорта, просроченные водительские удостоверения и пропуск срока обращения за получением паспорта в связи с достижением 14-летнего возраста.

Взимание курортного сбора может быть приостановлено в связи с коронавирусом

Государственная Дума приняла и направила в Совет Федерации закон, позволяющий субъектам РФ приостанавливать на определенный срок взимание курортного сбора на территории отдельных или всех муниципальных образований (входящих в территорию эксперимента).

Минкомсвязь России готовит доклад в Правительство с предложениями по господдержке ИТ-компаний

На сайте Минкомсвязи России опубликованы предложения по дополнительным мерам поддержки разработчиков ПО в условиях спада деловой активности из-за коронавируса.

Нужно ли при оплате нерабочего периода с 30 марта по 30 апреля учитывать премии?

Если следовать рекомендациям Минфина России, то заработную плату за нерабочие дни, объявленные Президентом РФ, следует начислить полностью, как за рабочие дни, включая компенсационные и стимулирующие выплаты. Однако работодатель в данном случае не обязан выплачивать премии и компенсации за события, которые не наступили (например, за определенный объем продаж или разъездной характер работы).

Должен ли работодатель, который прекратил деятельность в период карантина, платить аванс за апрель?

Работодатель обязан выплачивать работникам заработную плату два раза в месяц. В нерабочие дни, связанные с карантином по коронавирусу, работники также должны получить зарплату не позже дат ее выплаты, установленных работодателем в локальных документах.

Переносятся ли сроки уплаты налогов, если организация работает в период коронавируса?

Сроки уплаты налогов в соответствии с п. 7 ст. 6.1 НК РФ переносятся для всех налогоплательщиков (вне зависимости от того, продолжают они работать в нерабочий период с 30 марта по 30 апреля или нет).

Как малому предприятию рассчитать взносы по пониженным тарифам, если сотрудник работает на полставки (по совместительству)?

Независимо от продолжительности рабочего времени сотрудника взносы по пониженным тарифам (в совокупности 15%) начисляются на выплаты в пользу него в части, превышающей МРОТ. При этом МРОТ не корректируется на ставку рабочего времени.

Дайджест 1С:Антикризис от 17.04.2020

Роструд ответил на вопросы относительно нерабочих дней в связи с коронавирусом

Роструд в письме от 31.03.2020 № 990-ТЗ ответил на ряд вопросов работодателей о нерабочих днях, установленных Указами Президента РФ № 206 и № 239, о том, кто может работать в эти дни, о том, как следует оплачивать эти дни работникам на «удаленке».

ФСС России продолжит выплату пособий в связи с карантином работникам 65 лет и старше до 30 апреля 2020 года

На сайте Минтруда РФ размещена информация о том, что ФСС России оформит гражданам в возрасте 65 лет и старше новые листки нетрудоспособности в связи с карантином за период с 20 по 30 апреля 2020 года и выплатит пособия.

Как самозанятому получить цифровой пропуск в период карантина?

ФНС России напомнила, что плательщики налога на профессиональный доход могут продолжать свою деятельность, получив цифровой пропуск. Для этого при оформлении пропуска нужно указать свой ИНН, а в графе «Работодатель» написать «Самозанятый».

Как принять иностранного работника на работу в период карантина?

Организация (если она продолжает работать во время карантина) может принять иностранного работника на работу в том же порядке, что и раньше. В течение трех рабочих дней с даты заключения трудового договора с иностранцем необходимо уведомить ГУ по вопросам миграции МВД России. Подать уведомление можно на бумажном носителе по почте, в электронной форме через официальный сайт МВД России, либо оставить в почтовом ящике ОВД (при его наличии).

Дайджест 1С:Антикризис от 20.04.2020

Всем, кто потерял работу с 1 марта 2020 года, пособие по безработице выплатят в максимальном размере

Гражданам, уволенным с 1 марта 2020 года, пособие по безработице за три месяца (апрель, май, июнь) будет выплачено в максимальном размере, который приравнен к МРОТ и составляет 12 130 руб. Дополнительно размер пособия будет увеличен на 3000 руб. за каждого ребенка до 18 лет (постановление Правительства РФ от 12.04.2020 № 485).

Перечень отраслей, наиболее пострадавших от коронавируса, дополнили

Дополнен перечень отраслей российской экономики, в наибольшей степени пострадавших от новой коронавирусной инфекции (постановление Правительства РФ от 18.04.2020 № 540). Организации и ИП, основной вид деятельности которых совпадает с одним из видов деятельности по перечню, имеют право на первоочередную поддержку от государства.

Учитывать ли организации малого бизнеса районный коэффициент и процентную надбавку при расчете взносов по пониженным тарифам

Для применения пониженных тарифов страховых взносов выплаты в пользу сотрудника сравниваются с МРОТ без корректировки МРОТ на районный коэффициент (процентную надбавку).

Как составить приказ и другие документы при объявлении простоя в связи с коронавирусом?

Чтобы временно приостановить деятельность организации в связи с коронавирусом, нужно издать приказ в свободной форме, ознакомить с ним работников, уведомить органы занятости, отметить в табеле учета рабочего времени время простоя.

Как производить оплату за простой по независящим от работодателя причинам при совмещении должностей?

Оплата простоя по независящим от сторон причинам осуществляется в размере 2/3 тарифной ставки, оклада (должностного оклада), при этом доплата за совмещение должностей в этот расчет не входит.

Дайджест 1С:Антикризис от 21.04.2020

Штрафов за нарушение сроков подачи СЗВ-М за март 2020 не будет

ПФР письмом от 17.04.2020 № 11П-24.08.8051 проинформировал страхователей о том, что за представление формы СЗВ-М за март 2020 года позже установленного срока (т.е. позднее 15 апреля 2020 года) санкции не будут применяться.

Может ли ИП не платить за себя страховые взносы, если не ведет деятельность в период карантина?

Взносы на пенсионное и медицинское страхование за себя ИП не платит, только если он снялся с регистрации в качестве предпринимателя.

Можно ли уменьшить оклад директора в связи с трудным финансовым положением?

Само по себе тяжелое финансовое положение организации не является законным основанием для снижения заработной платы ее руководителя. Причинами для снижения зарплаты могут быть изменение организационных или технологических условий труда, уменьшение премиальной части, перевод на режим неполного рабочего времени.

Когда платить и как отражать в 6-НДФЛ налог с зарплаты за март, если организация не работает?

НДФЛ с заработной платы должен быть удержан в день выплаты (перечисления на расчетный счет), а уплачен в бюджет не позднее следующего рабочего дня с учетом положения п. 7 ст. 6.1 НК РФ о переносе сроков уплаты налога, если он попадает на выходной, нерабочий праздничный или нерабочий день. Сроки сдачи расчета 6-НДФЛ перенесены постановлением Правительства России от 02.04.2020 № 409 на 3 месяца для всех плательщиков.

Как субъекту МСП применять пониженные тарифы взносов к выплатам иностранному работнику, временно пребывающему в РФ?

Работодатели, включенные в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, выплаты временно пребывающим в РФ иностранцам должны облагать взносами по общим тарифам (в части, не превышающей МРОТ) и по пониженным (в части, превышающей МРОТ).

Как платить ЕНВД, если деятельность из-за коронавируса не ведется?

Размер выручки (или ее отсутствие), а также количество дней, в течение которых велась в налоговом периоде (квартале) предпринимательская деятельность, не влияют на обязанность уплатить ЕНВД (письмо Минфина России от 21.07.2014 № 03-11-06/3/35655). Не платить ЕНВД или платить налог в меньшей сумме можно только при условии снятия с учета в качестве плательщика спецрежима и последующей повторной постановки на учет.

Дайджест 1С:Антикризис от 22.04.2020

ТПП России: арендаторам не нужно получать заключения о форс-мажорных обстоятельствах

Торгово-промышленная палата РФ в письме от 07.04.2020 № Пр/0349 разъяснила вопрос получения арендаторами заключения об обстоятельствах форс-мажора в связи с COVID-19. Такие заключения получать не нужно, поскольку на данный момент законодательство урегулировало вопрос по поводу сроков и размера уплаты арендной платы в связи с эпидемией коронавируса.

Малому бизнесу обещают дать деньги на выплату зарплаты

Президент России пообещал предоставить малым и средним предприятиям пострадавших от пандемии коронавируса отраслей прямую безвозмездную финансовую помощь со стороны государства на решение текущих неотложных задач (в том числе на выплату зарплат) в апреле и мае 2020 года. Объем помощи будет рассчитываться исходя из суммы в 12130 руб. на каждого сотрудника в месяц. Условие для получения помощи — максимальное сохранение занятости, на уровне не менее 90 процентов штатной численности на 1 апреля.

Президент РФ временно разрешил иностранцам трудоустраиваться без разрешений на работу и патентов

По указу Президент РФ от 18.04.2020 № 274 в период с 15 марта по 15 июня 2020 года упрощается регулирование вопросов пребывания и трудоустройства в РФ всех без исключения иностранцев (проживающих в РФ временно или постоянно, а также временно прибывших в РФ как в визовом, так и безвизовом порядке).

Нерабочие дни не распространяются на производителей бумаги, картона, целлюлозы, а также на деятельность по заготовке макулатуры

Минпромторг России в письме от 03.04.2020 № 23435/08 разъяснил, что производители упаковки из бумаги и картона, производители целлюлозы, бумаги, картона, а также сборщики, заготовители и перевозчики макулатуры являются организациями, обеспечивающими товаропроводящую цепочку производства продуктов питания и товаров первой необходимости, и на этом основании продолжают работать в обычном режиме.

Какие организации в сфере связи получат господдержку в связи с коронавирусом?

На портале Минкомсвязи опубликован перечень системообразующих организаций в сфере информации и связи, утвержденный Правительственной комиссией по повышению устойчивости развития российской экономики. Системообразующие предприятия могут претендовать на получение льготных кредитов в связи со сложной экономической ситуацией в стране по причине коронавируса.

Паспорта и водительские права с истекшим сроком действия можно не менять до 15 июля 2020 года

По указу Президент России от 18.04.2020 № 275 продлевается действие паспортов гражданина РФ и российских водительских удостоверений, срок действия которых истекает в период с 1 февраля по 15 июля 2020 года. Поводом для таких мер стала приостановка работы подразделений МВД РФ, занимающихся выдачей паспортов и водительских удостоверений, с целью недопущения распространения коронавирусной инфекции.

Как учитывать нерабочие дни с 30 марта по 30 апреля при расчете стоимости часа для сотрудников с суммированным учетом?

Стоимость часа для расчета заработной платы сотрудников с суммированным учетом рабочего времени не должна измениться в связи с введением Президентом РФ нерабочего периода с 30 марта по 30 апреля 2020 года, поскольку не уменьшается норма рабочего времени за этот период.

Как оплачивать работу сотрудникам, которые в период коронавируса работают удаленно?

Сотрудникам, работающим в дистанционном (удаленном) режиме, оплата труда производится в обычном, а не повышенном размере, так как нерабочий день не относится к выходным или нерабочим праздничным дням. Повышенная оплата работникам может быть установлена работодателем самостоятельно.

Как учитывать нерабочий месяц с 30 марта по 30 апреля при расчете среднего заработка?

При расчете среднего заработка нерабочие дни в период с 30 марта по 30 апреля учитываются в качестве отработанных, а выплаты за этот период включаются в фактический заработок.

Дайджест 1С:Антикризис от 23.04.2020

Из-за ситуации с коронавирусом федеральные учредители вправе превысить лимит перечисления субсидии на госзадание

В условиях введения мер по предупреждению распространения новой коронавирусной инфекции и, в этой связи, необходимостью неравномерного финансового обеспечения выполнения государственного задания, учредители федеральных бюджетных и автономных учреждений вправе перераспределять сумму субсидии, предусмотренную на 9 мес. текущего года, между кварталами без соблюдения установленных законодательством ограничений (Письмо Минфина России от 06.04.2020 № 09-07-07/27296).

В налог на прибыль внесли изменения в связи с коронавирусом

С целью сглаживания негативных экономических последствий из-за распространения коронавирусной инфекции Федеральным законом от 22.04.2020 № 121-ФЗ в Налоговый кодекс РФ внесены изменения в части налога на прибыль, улучшающие положение налогоплательщиков.

В Минэкономразвитии пояснили правила предоставления кредитных каникул

Минэконоразвития России в письме от 14.04.2020 № Д13и-11420 разъяснило порядок предоставления льготного периода для исполнения обязательств по кредитным договорам (предусмотренного Федеральным законом от 03.04.2020 № 106-ФЗ) субъектам малого и среднего предпринимательства, занятым в наиболее пострадавших от распространения новой коронавирусной инфекции сферах деятельности.

В период эпидемии коронавируса ИП сможет прекратить деятельность в упрощенном порядке

Предприниматель, решивший прекратить деятельность в период действия ограничений из-за коронавируса, сможет подать электронное заявление о снятии с учета в качестве ИП без электронной подписи.

Когда больничный в связи с карантином сотрудникам, вернувшимся из-за рубежа, работодатель должен оплатить самостоятельно?

Если больничный лист с кодом «03» (карантин) оформлен сотруднику на бумажном носителе либо до начала действия Временных правил выдачи листков нетрудоспособности лицам на карантине (утв. постановлением Правительства РФ от 18.03.2020 № 294), пособие по такому больничному должен выплатить работодатель, а расходы на выплату пособия возместит ФСС России.

Первичные учетные документы в условиях удаленной работы

Фонд «НРБУ «БМЦ» в Рекомендации Р-113/2020-КпР «Первичные учетные документы в условиях удаленной работы» предложил для целей бухгалтерского учета считать достаточной для первичного учетного документа только одну подпись ответственного за операцию сотрудника организации, а также отказаться от подписи первичных учетных документов контрагентами организации.

ФНС России рассказала, как получить отсрочку (рассрочку) по уплате налогов

Постановлением Правительства РФ от 02.04.2020 № 409 в связи с распространением коронавируса и снижением предпринимательской активности утверждены новые правила отсрочки и рассрочки платежей по налогам, авансовых платежей, платежей по страховым взносам (включая взносы «на травматизм»). Отсрочка автоматически предоставляется субъектам малого и среднего предпринимательства в отраслях, наиболее пострадавших от коронавируса, либо может быть предоставлена по заявлению налогоплательщика. ФНС России разъяснила порядок предоставления такой отсрочки (рассрочки).

Нотариусы в Москве могут продолжать работать

Указом Мэра Москвы от 21.04.2020 № 47-УМ нотариусам в Москве разрешено продолжить работу, но они обязаны минимизировать очное присутствие сотрудников в офисе.

Дайджест 1С:Антикризис от 24.04.2020

По маркированным товарам и средствам индивидуальной защиты в кассовом чеке указывается код товара

С 28 апреля 2020 согласно изменениям, внесенным в постановление Правительства РФ от 21.02.2020 № 174, к товарам, при расчетах за которые кассовый чек должен содержать обязательный реквизит «код товара» (Тег 1162), отнесены также средства индивидуальной защиты и обязательные к маркировке лекарственные препараты для медицинского применения. Также в новой редакции постановления уточнены случаи, когда реквизит «код товара» можно не включать в кассовый чек (Постановление Правительства РФ от 16.04.2020 № 521).

Центральный банк снизил ключевую ставку до 5,5%

В целях поддержки российской экономики в условиях распространением эпидемии коронавируса Банк России принял решение снизить ключевую ставку с 6% до 5,5% годовых с 24.04.2020.

Продлевается ли отпуск работника на дни, которые совпали с больничным по карантину из-за коронавируса?

На дни отпуска, совпавшие с больничным с кодом «03» по карантину, отпуск не продлевается, также эти дни работник не вправе отгулять в иное время (письмо Минтруда России от 09.04.2020 № 14-2/В-393). Кроме того, пособие из ФСС России за дни, совпавшие с отпуском, работнику не положено.

Что делать ИП на ПСН, если патент приобретен на год, а деятельность по причине карантина он не ведет?

Получить возврат суммы налога, уплаченной за патент, ИП может, только если прекратит свою деятельность на ПСН до истечения срока действия патента и снимется с учета в качестве плательщика налога по этому спецрежиму.

Дайджест 1С:Антикризис от 27.04.2020

Если организация с 1 по 27 апреля 2020 года принимала на работу или увольняла сотрудников, СЗВ-ТД необходимо подать не позднее 28 апреля 2020 года

Правительство РФ постановлением от 24.04.2020 № 590 установило обязанность для всех работодателей, у которых были приемы или увольнения в период с 1 по 27 апреля, подать СЗВ-ТД по этим кадровым событиям. Сделать это необходимо не позднее 28 апреля. Если вы уже ранее сдавали СЗВ-ТД в апреле после приема или увольнения, повторно представлять данные не нужно.

На каких условиях малый бизнес может получить безвозмездную денежную помощь от государства?

Правительство РФ постановлением от 24.04.2020 № 576 утвердило Правила предоставления бюджетных субсидий малым и средним предприятиям в наиболее пострадавших от коронавируса отраслях экономики. Субсидию можно получить на текущие затраты (в т. ч. на оплату труда) за апрель — май 2020 года из расчета 12 130 руб. в месяц на каждого работника.

Какими кодами отмечать в табеле (ф. 050-44-21) нерабочие дни в марте, апреле 2020 г., дистанционную работу?

Учреждения госсектора для обозначения в табеле (ф. 050-44-21) нерабочих дней в марте и апреле 2020 года в отношении сотрудников, которые в эти дни не выполняют работу, могут ввести и утвердить приказом дополнительное условное обозначение (например, код «ОНД» — оплачиваемый нерабочий день). По сотрудникам, работающим в эти дни дистанционно, можно проставить в табеле код «Ф», который применяется для обозначения фактически отработанных часов.

Какие меры профилактики коронавируса рекомендуются организациям торговли?

Роспотребнадзор выпустил рекомендации по профилактике распространения коронавируса для организаций торговли (письмо от 21.04.2020 № 02/7495-2020-32).

Как получить рассрочку (отсрочку) по уплате налогов на длительный срок в связи с коронавирусом?

Отсрочкой (рассрочкой) по уплате налогов, авансовых платежей по налогам и страховых взносов по заявлению могут воспользоваться организации и предприниматели, работающие в наиболее пострадавших от распространения коронавируса отраслях, стратегические, системообразующие и градообразующие организации. Правила предоставления отсрочки (рассрочки) утверждены постановлением Правительства РФ от 02.04.2020 № 409 (в ред. постановления Правительства РФ от 24.04.2020 № 570).

Перенос сроков уплаты налогов и сдачи отчетности, а также другие налоговые льготы в связи с коронавирусом

Правительство РФ постановлением от 24.04.2020 № 570 внесло изменения в постановление правительства РФ от 02.04.2020 № 409, которым предусмотрен ряд мер по поддержке бизнеса в условиях распространения коронавируса.

Как считать сроки сдачи отчетности, которая должна была быть сдана в марте–мае 2020 года?

Постановлением Правительства РФ от 02.04.2020 № 409 на 3 месяца перенесены сроки представления налоговой отчетности, которые приходятся на март — май 2020 года. Отсчитывать трехмесячный срок необходимо от общеустановленных по нормам НК РФ сроков представления отчетности с учетом п. 7 ст. 6.1 НК РФ.

Режим повышенной готовности признают форс-мажором

В Государственной Думе готовится к первому чтению законопроект № 944418-7, который позволит признать режим повышенной готовности и чрезвычайной ситуации обстоятельствами непреодолимой силы.

Что будет с обязательными медосмотрами работников в условиях COVID-2019?

Распоряжением Правительства РФ от 21.03.2020 № 710-р приостановлена Всероссийская диспансеризация взрослого населения на всей территории РФ. Исполнительным органам субъектов РФ поручено приостановить проведение профилактических медосмотров и диспансеризации отдельных групп взрослого населения. Медицинские осмотры отдельных категорий работников должны проводиться в установленном порядке.

Нужно ли вносить в личную карточку работника запись о простое по причине приостановки деятельности из-за коронавируса?

Работодатель не обязан вносить в личную карточку работника по форме № Т-2 сведения о простое работника. Однако запись о простое можно внести в раздел Х «Дополнительные сведения». Если организация разработала свою форму личной карточки, она может предусмотреть в ней отдельный раздел для записи о времени простоя.

Дайджест 1С:Антикризис от 28.04.2020

Нужно ли составлять приказ и получать разрешение на работу в период карантина?

Если организация может продолжить работу в соответствии с Указами Президента РФ, то она не обязана издавать приказ о продолжении работы и получать какие-либо разрешительные документы. Если организация не включена в список тех, кто может работать, то она не вправе продолжить работу.

Могут ли привлечь к ответственности работодателя, который не зарегистрировался на портале «Работа в России»?

Привлечение к ответственности за незаполнение форм сведений о движении кадров, размещенных на портале «Работа в России», возможно с 13 апреля 2020 года. Сама по себе нерегистрация на портале ответственности не влечет.

Нерабочие дни продлили по 11 мая, а выход из режима самоизоляции будет поэтапным

Нерабочие дни с сохранением заработной платы продлены по 11 мая включительно. Выход из режима самоизоляции будет происходить поэтапно и зависеть от региона. Правительству РФ поручено разработать новый пакет мер поддержки бизнеса.

Когда выплачивать отпускные, если у сотрудника отпуск попал на нерабочий месяц с 30 марта по 30 апреля?

Организации и предприниматели, которые не работают с 30 марта по 30 апреля, в этот период обязаны предоставить ежегодные отпуска сотрудникам в соответствии с графиком, а также могут предоставить их на основании заявлений сотрудников. Выплатить отпускные необходимо не позднее, чем за три дня до начала отпуска, сделать это можно и в нерабочий день.

В какие сроки отвечать на требование по встречной проверке, полученное в нерабочие дни?

Течение шестидневного срока, в который должна быть отправлена квитанция о получении требования, начинается на следующий рабочий день после его получения (п. 5.1 ст. 23 НК РФ). Исполнить требование необходимо в течение 5 рабочих дней со дня его получения (п. 5 ст. 93.1 НК РФ). Постановлением Правительства РФ от 02.04.2020 № 409 этот срок в отношении требований, полученных с 1 марта по 31 мая 2020 года включительно, продлен на 20 рабочих дней.

Взимание курортного сбора может быть приостановлено в связи с коронавирусом

Субъектам РФ позволили приостанавливать на определенный срок взимание курортного сбора на территории отдельных или всех муниципальных образований (входящих в территорию эксперимента) (Федеральный закон от 24.04.2020 № 142-ФЗ).

Из-за коронавируса срок представления в банк документов о валютных операциях продлен до 22.07.2020

Банк России выпустил информационное письмо от 17.04.2020 № ИН-014-12/71, в котором разрешил не учитывать период с 30 марта по 1 июля 2020 года (включительно) при определении срока представления резидентами справок и документов о валютных операциях. Теперь крайний срок их представления в банк — 22.07.2020 (включительно).

В НДФЛ, УСН и ЕСХН внесли изменения в связи с коронавирусом

С целью сглаживания негативных экономических последствий из-за распространения коронавируса Федеральный закон от 22.04.2020 № 121-ФЗ внес изменения в НК РФ в отношении ряда налогов в пользу налогоплательщиков.

Для кого переносятся сроки сдачи отчетности и уплаты налогов из-за нерабочих дней

ФНС России в письме от 14.04.2020 № СД-4-3/6261@ разъяснила, что для организаций, на которые не распространяется действие Указов Президента РФ № 239 и № 206 о нерабочих днях, сроки представления бухгалтерской и налоговой отчетности, совпадающие с нерабочим днем, переносятся на следующий за этим днем первый рабочий день. Аналогичный вывод можно сделать в отношении сроков уплаты налогов. Постановлением Правительства РФ от 02.04.2020 № 409 сроки представления налоговой и бухгалтерской отчетности, приходящиеся на март — май 2020 года, продлены для всех организаций на три месяца.

Могут ли работодатели в условиях коронавируса оформлять для сотрудников цифровые пропуска?

Минкомсвязи России сообщает, что в 21 регионе РФ планируется создать платформу для оформления постоянных цифровых пропусков. Работодатели смогут оформить пропуска на своих сотрудников через портал Госуслуг.

Нужно ли начислять компенсацию стоимости молока за работу во вредных условиях труда во время карантина?

Выплачивать компенсацию стоимости молока нужно только тем работникам, которые во время карантина продолжают работать во вредных и (или) опасных условиях труда.

Как рассчитывать пособие по нетрудоспособности по новым правилам по переходящему больничному листу (март — апрель)?

Пособие по нетрудоспособности по переходящему больничному листу за дни до 01.04.2020 нужно рассчитать по правилам Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ (далее — Закон № 255-ФЗ), а за дни с 01.04.2020 с учетом норм Федерального закона от 01.04.2020 № 104-ФЗ (далее — Закон № 104-ФЗ).

Дайджест 1С:Антикризис от 29.04.2020

Какими документами списать продукты, у которых истек срок годности в связи с закрытием учреждения на карантин?

Списать продукты питания с истекшим сроком годности можно на основании инвентаризационной описи (ф. 050-40-87) и акта о списании материальных запасов (ф. 050-42-30)

Роспотребнадзор потребовал не останавливать медосмотры работников в период эпидемии коронавируса

В письме от 24.04.2020 № 02/7865-2020-24 Роспотребнадзор обратился к Минздраву России и медицинским организациям с требованием не допустить приостановления предварительных и периодических медосмотров отдельных категорий работников.

Когда предпринимателю подавать декларацию 3-НДФЛ за 2019 год?

ФНС России в письме от 15.04.2020 № БС-3-11/3005@ напоминает индивидуальным предпринимателям, что крайний срок подачи декларации по форме 3-НДФЛ за 2019 год с учетом отсрочки — 30 июля 2020 года.

Центральный банк ответил на вопросы по кредитным каникулам

Организации и ИП, которые включены в Единый реестр субъектов малого предпринимательства и работают в пострадавших отраслях, могут получить кредитные каникулы по кредитным договорам (договорам займа), заключенным до 3 апреля 2020 (ч. 1 ст. 7 Федерального закона от 03.04.2020 № 106-ФЗ). ЦБ ответил на вопросы, касающиеся этой нормы.

ФСС России пояснил, на каких сотрудников 65 лет и старше не нужно подавать реестр сведений для выплаты пособия в связи с карантином

ФСС России на своем сайте разместил памятку для работодателей, которые представляют в органы фонда реестр сведений на сотрудников 65 лет и старше с целью выплаты им пособия по нетрудоспособности по причине карантина.

Нужно ли представлять расчет по страховым взносам, если отсутствуют выплаты работникам?

Плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, обязаны представлять в установленном порядке расчет по страховым взносам.

ФНС России в письме от 16.04.2020 № БС-3-11/3048@ разъяснила, что НК РФ не предусмотрено освобождение от представления расчета при отсутствии деятельности в организации. Поэтому расчет по страховым взносам следует представлять и в том случае, когда выплаты работникам не производились (нулевой расчет по страховым взносам).

В ФНС России пояснили порядок применения пониженных тарифов взносов и получения отсрочки по их уплате субъектами МСП

Специалисты ФНС России в письме от 15.04.2020 № БС-4-11/6330@ дали разъяснения о тарифах страховых взносов, которые должны применять в 2020 году субъекты малого и среднего предпринимательства и праве на отсрочку по уплате взносов для отдельных категорий плательщиков в рамках поддержки бизнеса в условиях COVID-2019.

Нужно ли малому бизнесу подавать заявление для переноса срока уплаты налогов?

Перенос сроков уплаты налогов установлен пунктом 1 постановления Правительства РФ от 02.04.2020 № 409  и действует автоматически в отношении субъектов малого и среднего предпринимательства, занятых в наиболее пострадавших от распространения коронавируса отраслях. Никаких заявлений в налоговый орган для переноса сроков уплаты налогов и взносов в этом случае подавать не нужно.

Заявление на отсрочку могут подать организации, для которых не установлен автоматический перенос сроков уплаты, то не поименованные в пункте 1 Постановления № 409. 

Как платить зарплату за нерабочие дни с 30 марта по 30 апреля сотрудникам, которым был установлен график?

Сотрудникам, которые работали по графику до объявления нерабочих дней, необходимо произвести оплату исходя из количества часов по графику на этот период. При этом оплачивать нужно только норму. Сверхурочные часы, предусмотренные графиком, но фактически не отработанные сотрудником, оплачивать не нужно.

Как в табеле отметить нерабочие дни в период с 30 марта по 30 апреля?

В унифицированной форме табеля учета рабочего времени отсутствует код, обозначающий оплачиваемые нерабочие дни, установленные согласно Указам Президента РФ. Работодатель может внести дополнительное условное обозначение и утвердить изменения приказом. Например, для обозначения оплачиваемых нерабочих дней можно предусмотреть код «ОН».

Проверьте, относится ли ваша деятельность к пострадавшим от коронавируса

Проверить, относится ли организация или ИП к наиболее пострадавшим от распространения коронавируса отраслям и может ли она претендовать в связи с этим на льготы, можно на сайте ИТС по коду ОКВЭД.

Дайджест 1С:Антикризис от 30.04.2020

«Безвизовый» иностранец сможет переоформлять патент неограниченное число раз

Федеральный закон от 24.04.2020 № 135-ФЗ исключил из Закона № 115-ФЗ норму, позволяющую иностранцу, въехавшему на территорию РФ без визы и получившему патент на работу, переоформить этот патент только один раз. Изменения вступают в силу 05.05.2020. Теперь «безвизовые» иностранные работники, у которых уже один раз переоформлялся патент, смогут переоформлять его неограниченное число раз без выезда за пределы РФ.

Срок предоставления бухгалтерской отчетности за 2019 год для большинства организаций продлен до 12 мая 2020 года

Минфин России и ФНС России в совместном письме от 30.04.2020 № 07-04-07/35323/ВД-4-1/7364@ напомнили, что обязательный экземпляр бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2019 год большинство организаций должны представить не позднее первого рабочего дня, следующего за 31 марта 2020 года, т. е. 12 мая 2020 года.

ФСС России разрешил подтвердить основной вид деятельности за 2019 год не позднее 12 мая 2020 года

На сайте ФСС России размещена информация о том, что документы об основном виде деятельности по итогам истекшего года работодатели, для которых в период с 15 апреля по 8 мая 2020 установлены нерабочие дни Указами Президента, должны подать не позднее 12 мая 2020 года, то есть в первый рабочий день после нерабочего периода и выходных дней.    

Изоляцию в Москве продлили до 11 мая 2020 года

Указом Мэра Москвы от 28.04.2020 № 51-УМ режим ограничений в Москве продлен до 11 мая 2020 года (включительно). 

Кто платит НДФЛ с больничного, выданного работникам 65 лет и старше в связи с карантином из-за коронавируса?

Поскольку пособие при карантине в связи с коронавирусом ФСС России платит за счет своих средств с первого дня нетрудоспособности и перечисляет эти средства напрямую работнику (минуя работодателя), обязанность по удержанию и уплате НДФЛ возлагается на сам фонд.

Какие предприятия в России являются системообразующими?

На сайте Минэкономразвития размещен перечень системообразующих организаций российской экономики в разрезе регионов и по федеральным органам исполнительной власти. Перечень не является окончательным и будет пополняться. Системообразующие предприятия в условиях сложной экономической ситуации из-за коронавируса могут продолжать работать  в нерабочие дни, претендовать на получение льготных кредитов, длительную отсрочку (рассрочку) по уплате налогов.

Уточнили категории арендаторов, которые вправе получить освобождение от платы за аренду федерального имущества за три месяца 2020 года

Распоряжением Правительства РФ от 10.04.2020 № 968-Р субъектов малого и среднего предпринимательства, осуществляющих виды деятельности в определенных сферах (по списку из распоряжения) полностью освободили от уплаты аренды по объектам федерального имущества за апрель — июнь 2020 года. Постановлением правительства РФ от 28.04.2020 № 1155-р список этих отраслей заменен на перечень наиболее пострадавших от распространения коронавируса сфер деятельности, утвержденный постановлением Правительства РФ от 03.04.2020 № 434.

Оплата простоя работнику зарубежного подразделения организации отнесена к доходам от источников за пределами РФ

Минфин России в письме от 07.04.2020 № 03-04-06/27308 разъяснил, что доходы работников, выполняющих трудовые обязанности в зарубежных подразделениях организации за пределами РФ, в виде оплаты времени простоя по вине работодателя либо по причинам, не зависящим от сторон, также могут быть отнесены к доходам, полученным от источников за пределами РФ.

Нужно ли платить зарплату работникам 65 лет и старше, если они с 6 по 30 апреля находятся на карантине, но организация продолжает работу?

Если согласно Указу Президента РФ от 02.04.2020 № 239 (далее — Указ № 239) организация должна работать в период с 4 по 30 апреля 2020 года, то сотрудникам 65 лет и старше, находящимся на карантине с 6 по 19 апреля и с 20 по 30 апреля 2020 года, выплачивается только пособие по нетрудоспособности за счет средств ФСС РФ. Для назначения пособий организация должна представить в фонд реестр сведений на таких работников.

Нужно ли платить зарплату работникам 65 лет и старше, если они с 6 по 30 апреля находятся на карантине, а организация не работает?

Если в соответствии с Указом Президента РФ от 02.04.2020 № 239 (далее — Указ № 239) организация не должна вести деятельность в период с 4 по 30 апреля 2020 года, за работниками от 65 лет сохраняется заработная плата. Реестр сведений в ФСС России на них не подается.

Как учитывать нерабочие дни при начислении выплат увольняемым по сокращению?

Средний заработок сохраняется за уволенным работником на период его трудоустройства, но не свыше двух месяцев со дня увольнения. Период с 30 марта по 30 апреля должен быть оплачен уволенным сотрудникам так, как если бы он был рабочим. Исходя из этого, дни с 30 марта по 30 апреля следует включать в оплачиваемые.

Дайджест 1С:Антикризис от 06.05.2020

Продлен срок уплаты НДФЛ налоговыми агентами, приходящийся на нерабочие дни

ФНС России в письме от 24.04.2020 № БС-4-11/6944@ напомнила порядок исчисления, удержания и уплаты в бюджет НДФЛ налоговыми агентами, а также порядок переноса сроков уплаты налога в связи с объявленными Президентом РФ нерабочими днями.

ФНС запустила новый сервис для получении субсидии от государства

Одна из мер поддержки малого и среднего бизнеса наиболее пострадавших от распространения коронавируса отраслей — это государственные субсидии из расчета 12 130 руб. на каждого сотрудника ежемесячно с апреля по май 2020 года. Для реализации этой программы поддержки ФНС России с 1 мая запустила информационный сервис.

Организациям и предпринимателям дадут беспроцентный кредит на выплату заработной платы

Постановлением Правительства РФ от 02.04.2020 № 422 утверждены Правила, в соответствии с которыми банки будут выдавать всем организациям и предпринимателям кредиты на льготных условиях, в том числе беспроцентные, а государство возместит банкам недополученную из-за этого прибыль за счет субсидий из бюджета.

Как совместителю оплачивать простой в период карантина?

Время простоя по причинам, не зависящим от работодателя и работника, оплачивается в размере не менее 2/3 тарифной ставки, оклада (должностного оклада), рассчитанных пропорционально времени простоя и с учетом работы на условиях неполного рабочего времени или по совместительству.

Как оплачивать сотруднику с ненормированным рабочим днем нерабочие дни с 30 марта по 11 мая?

Если сотрудникам организации с ненормированным рабочим днем надбавка устанавливается за сам факт работы в такой должности, ее необходимо продолжать выплачивать и в течение нерабочего месяца. Основанием для невыплаты такой надбавки может быть только отмена для сотрудника ненормированного рабочего дня.

Режим самоизоляции не форс-мажор. Это и другие разъяснения Верховного Суда РФ

Верховный Суд выпустил обзор судебной практики с разъяснением применения антикоронавирусного законодательства. В частности ВС РФ разъяснил, что противокоронавирусные меры сами по себе не являются форс-мажором и не освобождают стороны договора от ответственности. Однако они могут быть признаны форс-мажором, если отвечают определенным признакам.

Как учесть расходы, понесенные в связи с отменой командировки из-за коронавируса?

Если командировка отменена в связи с мерами противодействия распространению коронавирусной инфекции, убытки от ее отмены следует учитывать как потери, связанные с чрезвычайными ситуациями.

Дайджест 1С:Антикризис от 07.05.2020

Верховный Суд разъяснил, какие штрафы грозят за нарушение карантина

Верховный Суд РФ в Обзоре № 1 от 21.04.2020 разъяснил, что привлечение к ответственности граждан, нарушивших режим самоизоляции, по ч. 2 ст. 6.3 КоАП РФ оправдано не всегда, а только в случае нарушения требований, закрепленных в санитарных правилах и нормах. При нарушении требований федеральных законов, законов субъектов РФ, распоряжений и указов губернаторов, властей субъектов РФ и т. д. о мерах против коронавируса следует применять более мягкое наказание по ч. 1 ст. 20.6.1 КоАП РФ.

Работодателям следует обеспечить дистанцирование между сотрудниками во время работы в период коронавируса

Роспотребнадзор в письме от 20.04.2020 № 02/7376-2020-24 представил очередные рекомендации работодателям в отношении организации рабочего процесса в условиях распространения COVID-19.

Как субъектам МСП определять базу по взносам при применении пониженных тарифов?

Налоговая служба в письме от 29.04.2020 № БС-4-11/7300@ пояснила, как уплачивать страховые взносы по пониженным тарифам субъектам малого и среднего предпринимательства.

Дайджест 1С:Антикризис от 08.05.2020

Период нерабочих дней завершен. Что с работой, зарплатой и налогами?

В обращении от 11 мая 2020 года Президент РФ сообщил, что на федеральном уровне нерабочие дни продлены не будут. Заплатить налоги и взносы, сроки которых были перенесены из-за нерабочих дней необходимо 12 мая. Решения о продлении ограничений для граждан и работодателей будут принимать главы регионов (Указ Президента РФ от 11.05.2020 № 316).

Президент России обещал бизнесу новые меры поддержки

В обращении от 11 мая 2020 года Президент РФ пообещал бизнесу новые меры поддержки. Так, будут выдаваться кредиты на поддержание занятости, часть которых можно будет не возвращать при соблюдении определенных условий. Предпринимателей и организации малого и среднего бизнеса, которые заняты в пострадавших отраслях, предложено освободить от налоговых платежей за второй квартал (кроме НДС). Самозанятым глава государства пообещал вернуть уплаченный за 2019 год налог на профессиональный доход, а предпринимателям дать вычет по страховым взносам в размере МРОТ.

Все работодатели Москвы должны обеспечить забор анализов на коронавирус у 10 процентов сотрудников

Указ Мэра Москвы от 07.05.2020 № 55-УМ добавил новые требования для организаций и предпринимателей, которые будут работать после 12 мая. В частности, работодатели до конца мая обязаны провести исследование на наличие коронавирусной инфекции не менее чем 10 процентов работников, а начиная с 1 июня 2020 года делать это каждые 15 дней, а также обеспечить забор крови у работников для проведения исследований на наличие антител к коронавирусу.

Сроки представления отчетности в Росстат не меняются

Росстат в информации от 29.04.2020 сообщил, что в период с 1 по 11 мая продолжает сбор отчетов по всем формам статистического наблюдения в прежнем режиме. Сроки предоставления отчетности не меняются.

Роструд рассказал, как соблюсти права работников в дни, объявленные нерабочими

Роструд опубликовал ответы на вопросы, касающиеся трудовых отношений в период коронавируса: как оплачиваются дни, объявленные Президентом РФ нерабочими, в какие сроки выплачивается зарплата, какая ответственность предусмотрена для работодателей за продолжение работы в нарушение Указов Президента РФ, как предоставлять отпуск, возможны ли увольнения, можно ли ввести простой и как его оплачивать и др. (письмо Роструда от 09.04.2020 № 0147-03-5).

Как принять на удаленную работу сотрудника в период нерабочих дней (карантина)?

Если организация продолжает работать, то принимать на работу и увольнять работников она может в обычном порядке, никаких особенностей не предусмотрено. Также нет особенностей, ограничений или запретов на прием на удаленную работу новых сотрудников в период карантина.

Можно ли подать заявление о прекращении уплаты ЕНВД в мае 2020 года, если деятельность не ведется с марта 2020 года?

Если «вмененная» деятельность прекращена в период нерабочих дней, объявленных Указами Президента РФ в связи с распространением коронавируса, заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД следует представить не позднее первого рабочего дня после окончания периода нерабочих дней.

ФНС России приостановила меры взыскания до 1 июня 2020 года

В связи со сложной экономической ситуацией, вызванной распространением коронавируса, ФНС России приостановила меры взыскания задолженности и обеспечительные меры в отношении всех организаций и предпринимателей (не только в отношении субъектов МСП и налогоплательщиков из пострадавших отраслей) до 31 мая 2020 года (включительно).

Карантин в Москве продлен до 31 мая

Указом Мэра Москвы от 07.05.2020 № 55-УМ режим ограничений в Москве продлен до 31 мая 2020 года (включительно). Список организаций, которые не могут работать в этот период, сокращен с 45 до 21 позиций. Соответствующие изменения внесены в Указ Мэра Москвы от 05.03.2020 № 12-УМ «О введении режима повышенной готовности».

Когда заработают новые требования безопасности к автобусам и грузовым автомобилям?

Правительство РФ переносит на один год сроки введения отдельных требований в области транспортной безопасности. Цель — снижение административной и финансовой нагрузки на перевозчиков в условиях ухудшения экономической ситуации из-за распространения коронавируса.

Дайджест 1С:Антикризис от 12.05.2020

Какие льготы вам положены для поддержки бизнеса в условиях COVID-19?

Сервис для проверки льгот, которые положены организации или ИП в рамках поддержки бизнеса в условиях распространения коронавируса, доступен на сайте its.1c.ru для всех посетителей.

Можно ли установить работнику неполный рабочий день в связи с эпидемией коронавируса?

Работникам, находящимся на удаленной работе из-за эпидемии коронавируса, можно установить неполное рабочее время с оплатой за фактически отработанное время. Ввести неполное рабочее время можно по заявлению сотрудника (причем, даже если сотрудник работает дистанционно) либо по инициативе работодателя во всей организации (например, в случае изменения организационных или технологических условий труда, что может повлечь массовые увольнения).

Что думают в ФСС РФ о порядке расчета больничных по новым правилам с 1 апреля 2020 года?

С 1 апреля 2020 года действует новый порядок расчета пособий по временной нетрудоспособности, установленный Федеральным законом от 01.04.2020 № 104-ФЗ: если фактическое пособие окажется меньше МРОТ, работнику необходимо выплатить пособие исходя из МРОТ в расчете за полный календарный месяц. В московском отделении ФСС России полагают, что новый порядок расчета пособий касается только тех страховых случаев, которые наступили с 1 апреля 2020 года (письмо от 28.04.2020 № 15.14.7710-1882л).

Новые меры поддержки семей с детьми в период коронавируса

Дайджест 1С:Антикризис от 01.06.2020

Лицам 65 лет и старше ФСС России выплатит пособие с 1 по 11 июня 2020 года

Период, за который ФСС выплатит лицам 65 лет и старше пособие по нетрудоспособности в связи с карантином, продлен в третий раз. Граждане 65 лет и старше, не перешедшие на удалённую работу и не находящиеся в отпуске, могут получить электронные больничные сроком действия с 1 до 11 июня включительно. Работодатели, в штате которых состоят сотрудники этой возрастной категории, снова должны представить в орган ФСС РФ реестр сведений для расчета и выплаты фондом пособия по нетрудоспособности (с кодом «03» — карантин) таким лицам. Изменения во Временные правила оформления листков нетрудоспособности внесены постановлением Правительства РФ от 30.05.2020 № 791.

Малому и среднему бизнесу предоставят дополнительные льготы по аренде недвижимости

Госдумой РФ 22.05.2020 в третьем чтении принят Законопроект № 953580-7, который в частности вносит дополнения в ст. 19 Федерального закона от 01.04.2020 № 98-ФЗ и предусматривает ряд дополнительных льгот для арендаторов — субъектов МСП, которые ведут деятельность в одной из сфер, признанных наиболее пострадавшими в период коронавируса:

• право потребовать уменьшения арендной платы на срок не более года, а при отказе арендодателя отказаться от договора аренды в одностороннем порядке;
• право на продление срока аренды государственной или муниципальной недвижимости (кроме земельных участков) до одного года на ранее согласованных условиях без торгов и оценки рыночной стоимости объекта аренды;
• право на продление срока аренды земельных участков, находящиеся в государственной или муниципальной собственности.

Субъекты МСП, осуществляющие деятельность в наиболее пострадавших от коронавируса отраслях экономики, имеют также право на освобождение и рассрочку по арендным платежам в отношении федерального имущества.

Кто платит НДФЛ с пособия по нетрудоспособности в связи с карантином из-за коронавируса, выплаченного работнику, вернувшемуся из-за границы?

Пособия по нетрудоспособности облагаются НДФЛ на основании п. 1 ст. 217 НК РФ, налог удерживает и уплачивает лицо, которое перечисляет пособие. Поскольку пособие при карантине в связи с коронавирусом ФСС платит за счет своих средств с первого дня нетрудоспособности и перечисляет эти средства напрямую работнику, обязанность по удержанию и уплате НДФЛ возлагается на орган фонда.

Дайджест 1С:Антикризис от 02.06.2020

Мораторий на налоговые проверки продлили до 1 июля 2020 года

Постановлением Правительства РФ от 30.05.2020 № 792 продлен по 30 июня 2020 года мораторий на налоговые проверки, и проверки соблюдения валютного законодательства, вынесение решений о приостановлении операций по счетам в банках.

Обязаны ли работодатели проводить сотрудникам тесты на коронавирус?

Только работодатели — медицинские организации и учреждения — должны проводить тесты своим сотрудникам в соответствии с постановлением Главного государственного санитарного врача от 30.03.2020 № 9. Других требований на федеральном уровне нет. Однако такая обязанность может быть установлена на региональном уровне. Так, в Москве такое требование установлено Указом Мэра Москвы от 07.05.2020 № 55-УМ.

Можно ли в расходах при УСН учесть стоимость тестирования сотрудников на коронавирус?

Если требование проводить тесты сотрудникам установлено на федеральном или региональном уровне, то расходы на проведение тестирования можно учесть в расходах при УСН.

Дайджест 1С:Антикризис от 03.06.2020

Можно ли получить зарплатную субсидию, если организация находится в процессе ликвидации?

Организация может получить субсидию, если на дату подачи заявления на получение субсидии в ЕГРЮЛ не будет информации о том, что она находится в процессе ликвидации. Организации, которые находятся в процессе ликвидации, в реестр получающих субсидию не включаются и получить субсидию не могут (п. 2, пп. «в» п. 3 Правил, утв. постановлением № 576).

Можно ли рассчитывать на меры поддержки, если код ОКВЭД прямо не назван в перечне пострадавших от коронавируса отраслей?

Организации и предприниматели, которые ведут деятельность в отраслях, признанных наиболее пострадавшими в период пандемии коронавируса, имеют право на первоочередную поддержку от государства. Перечень «пострадавших» отраслей в соответствии с кодами ОКВЭД утвержден постановлением Правительства РФ от 03.04.2020 № 434. В Минфине и ФНС России пояснили: если в Перечне приведен целиком класс или подкласс, то все входящие в него группы, подгруппы, виды также считаются включенными в Перечень (письма Минфина России от 13.05.2020 № 05-06-06/3/40054, ФНС России от 15.05.2020 № СД-4-3/8085). Если в Перечне назван не класс, а подкласс, группа и т. п., а в выписке из ЕГРЮЛ ли ЕГРИП у организации или ИП отражен вид деятельности, соответствующий классу, то такая деятельность не может быть отнесена к «пострадавшим» отраслям.

Для малого бизнеса уточнили контрольные соотношения для расчета по страховым взносам

В письме от 18.05.2020 № БС-4-11/8821@ специалисты налоговой службы уточнили перечень контрольных соотношений для проверки расчета по страховым взносам. Необходимость в этом возникла по причине того, что субъекты малого и среднего предпринимательства с апреля 2020 года вправе платить страховые взносы по пониженным тарифам.

Мораторий на налоговые проверки продлили до 1 июля 2020 года

Постановлением Правительства РФ от 30.05.2020 № 792 продлен по 30 июня 2020 года мораторий на налоговые проверки, и проверки соблюдения валютного законодательства, вынесение решений о приостановлении операций по счетам в банках.

Обязаны ли работодатели проводить сотрудникам тесты на коронавирус?

Только работодатели — медицинские организации и учреждения — должны проводить тесты своим сотрудникам в соответствии с постановлением Главного государственного санитарного врача от 30.03.2020 № 9. Других требований на федеральном уровне нет. Однако такая обязанность может быть установлена на региональном уровне. Так, в Москве такое требование установлено Указом Мэра Москвы от 07.05.2020 № 55-УМ.

Можно ли в расходах при УСН учесть стоимость тестирования сотрудников на коронавирус?

Если требование проводить тесты сотрудникам установлено на федеральном или региональном уровне, то расходы на проведение тестирования можно учесть в расходах при УСН.

Дайджест 1С:Антикризис от 04.06.2020

С 15 июня налоговые инспекции открываются для личного приема

С 15 июня ФНС России открывает налоговые инспекции для личного приема по предварительной записи, за исключением территориальных налоговых органов по Республикам Дагестан, Ингушетия, Северная Осетия — Алания и Забайкальскому краю.

Как исчисляются сроки камеральных проверок в условиях коронавируса?

ФНС России пояснила особенности исчисления сроков по камеральным проверкам в связи с нерабочими днями, объявленными указами президента с 30 марта по 30 апреля и с 6 по 8 мая 2020 года (письма ФНС России от 15.05.2020 N ЕА-4-15/8086, от 10.04.2020 № ЕА-4-15/6101@). Нерабочие дни не влияют на исчисление сроков камеральных проверок для возмещения НДС и акцизов, но на эти дни продлеваются связанные с камеральными проверками сроки вручения актов и представления возражений, рассмотрения дел о налоговых правонарушениях, проведения дополнительных мероприятий налогового контроля, принятия решений.

Как системообразующей организации получить поддержку от государства?

Меры поддержки в условиях ухудшения экономической ситуации из-за пандемии коронавируса предусмотрены, в том числе, и для системообразующих организаций, имеющих важное значение для функционирования российской экономики (постановление Правительства РФ от 10.05.2020 № 651). Осуществление деятельности в наиболее пострадавших от коронавируса отраслях для таких предприятий не является обязательным. Условия для получения поддержки — доля участия иностранных организаций не должна превышать 50 процентов (критерий может не учитываться по решению Правительственной комиссии), на дату подачи заявления отсутствует недоимка по налогам, сборам и иным платежам в бюджет, проведен анализ финансово-хозяйственной деятельности организации (если организация отнесена к самой высокой или к высокой категории риска). Среди мер поддержки — бюджетные субсидии, отсрочка (рассрочка) по уплате налогов и авансовых платежей, государственные гарантии по кредитам и облигационным займам.

Как оплачивать вахтовикам дни нахождения в изоляции при прибытии на вахту?

Каждый день двухнедельной изоляции перед вахтой вновь прибывшим работникам-вахтовикам необходимо оплатить в размере не ниже дневной тарифной ставки или дневной ставки оклада. Также работодатель может выплатить за эти дни надбавку за вахтовый метод работы.

Как оформить сотрудника, который не может вернуться из-за границы в связи с отменой международного сообщения?

Если сотрудник не может вернуться из-за границы, выйти на работу и приступить к выполнению своих трудовых обязанностей в связи с тем, что границы закрыты, у него имеются уважительные причины для отсутствия на работе. Поэтому уволить такого работника нельзя. Отсутствие на работе в таком случае можно оформить одним из следующих способов: отпуск без сохранения заработной платы, отпуск вне графика на основании письменного заявления работника, простой по причинам, не зависящим от работодателя и работника.

Дайджест 1С:Антикризис от 05.06.2020

Увеличен срок уплаты административного штрафа малыми и средними предприятиями

2 июня 2020 года Совет Федерации одобрил законопроект № 953580-7, содержащий комплекс мер, направленных на обеспечение устойчивого развития российской экономии и предотвращения последствий пандемии коронавируса. Одно из предусмотренных Проектом нововведений заключается в увеличении максимального срока уплаты административного штрафа, наложенного на малое или среднее предприятие до 180 дней.

Полномочия Правительства РФ снова расширены

Одобренный Советом Федераций 2 июня 2020 года законопроект № 953580-7, в том числе, внес поправки в ранее принятый Федеральный закон от 01.04.2020 № 98-ФЗ и еще больше расширил полномочия Правительства РФ в рамках комплекса мер, направленных на обеспечение устойчивого развития российской экономии. После принятия закона Правительство сможет:

• регулировать проверки не только государственными органами, но и органами местного самоуправления;
• контролировать более широкий перечень сфер;
• определять правила начисления санкций за просрочку оплаты коммунальных услуг;
• контролировать отмену и перенос туристических поездок.

Можно ли отправить сотрудников в простой в связи с приостановлением деятельности по причине коронавируса?

Минтруд и Роструд опубликовали разъяснения, согласно которым работодатель не имеет права в нерабочие дни, установленные Президентом РФ, объявить простой, который будет уменьшать заработную плату. То есть простой объявить можно, но платить при этом нужно полную зарплату. В то же время указ президента не вправе отменить действие норм ТК РФ, в том числе о возможности объявить простой и о порядке его оплаты (ч. 6 ст. 5 ТК РФ). Поэтому согласно ст. 157 ТК РФ организация может объявить простой в связи с приостановлением деятельности по причине коронавируса и оплатить его в размере 2/3 от оклада (тарифной ставки) как простой по причинам, не зависящим от работника и работодателя. Однако такую позицию скорее всего придется отстаивать в суде.

Как оформить сотрудника, отправленного на карантин в другом регионе?

Если сотрудник не может выйти на работу и приступить к выполнению своих трудовых обязанностей в связи с тем, что ему предписано находиться на самоизоляции в течение 14 дней, у него имеются уважительные причины для отсутствия на работе. Оформить такое отсутствие можно одним из следующих способов: отпуск без сохранения заработной платы, ежегодный оплачиваемый отпуск вне графика на основании письменного заявления работника, простой по причинам, не зависящим от работодателя и работника.

Как платить компенсацию за использование личного имущества сотруднику на удаленке?

Компенсация работнику за использование личного имущества и других затрат при дистанционном режиме работы — это требование законодательства. Такую компенсацию можно учесть в расходах для целей налогообложения прибыли, она не облагается НДФЛ и страховыми взносами.

С 15 июня налоговые инспекции открываются для личного приема

С 15 июня ФНС России открывает налоговые инспекции для личного приема по предварительной записи, за исключением территориальных налоговых органов по Республикам Дагестан, Ингушетия, Северная Осетия — Алания и Забайкальскому краю.

Как исчисляются сроки камеральных проверок в условиях коронавируса?

ФНС России пояснила особенности исчисления сроков по камеральным проверкам в связи с нерабочими днями, объявленными указами президента с 30 марта по 30 апреля и с 6 по 8 мая 2020 года (письма ФНС России от 15.05.2020 N ЕА-4-15/8086, от 10.04.2020 № ЕА-4-15/6101@). Нерабочие дни не влияют на исчисление сроков камеральных проверок для возмещения НДС и акцизов, но на эти дни продлеваются связанные с камеральными проверками сроки вручения актов и представления возражений, рассмотрения дел о налоговых правонарушениях, проведения дополнительных мероприятий налогового контроля, принятия решений.

Как системообразующей организации получить поддержку от государства?

Меры поддержки в условиях ухудшения экономической ситуации из-за пандемии коронавируса предусмотрены, в том числе, и для системообразующих организаций, имеющих важное значение для функционирования российской экономики (постановление Правительства РФ от 10.05.2020 № 651). Осуществление деятельности в наиболее пострадавших от коронавируса отраслях для таких предприятий не является обязательным. Условия для получения поддержки — доля участия иностранных организаций не должна превышать 50 процентов (критерий может не учитываться по решению Правительственной комиссии), на дату подачи заявления отсутствует недоимка по налогам, сборам и иным платежам в бюджет, проведен анализ финансово-хозяйственной деятельности организации (если организация отнесена к самой высокой или к высокой категории риска). Среди мер поддержки — бюджетные субсидии, отсрочка (рассрочка) по уплате налогов и авансовых платежей, государственные гарантии по кредитам и облигационным займам.

Как оплачивать вахтовикам дни нахождения в изоляции при прибытии на вахту?

Каждый день двухнедельной изоляции перед вахтой вновь прибывшим работникам-вахтовикам необходимо оплатить в размере не ниже дневной тарифной ставки или дневной ставки оклада. Также работодатель может выплатить за эти дни надбавку за вахтовый метод работы.

Как оформить сотрудника, который не может вернуться из-за границы в связи с отменой международного сообщения?

Если сотрудник не может вернуться из-за границы, выйти на работу и приступить к выполнению своих трудовых обязанностей в связи с тем, что границы закрыты, у него имеются уважительные причины для отсутствия на работе. Поэтому уволить такого работника нельзя. Отсутствие на работе в таком случае можно оформить одним из следующих способов: отпуск без сохранения заработной платы, отпуск вне графика на основании письменного заявления работника, простой по причинам, не зависящим от работодателя и работника.

Дайджест 1С:Антикризис от 08.06.2020

Социально ориентированные некоммерческие организации и их льготы

Минэкономразвития России сформировало реестр социально ориентированных некоммерческих организаций (СОНКО), которым государство предоставит дополнительные меры поддержки. СОНКО, включенные в реестр, смогут претендовать на льготные кредиты под 2%, продление на шесть месяцев сроков уплаты страховых взносов, налогов и авансовых платежей (кроме НДС), освобождение от уплаты налоговых платежей за 2-й кв. 2020 года, освобождение (отсрочку) от арендной платы по федеральному имуществу.

Самозанятым положен повышенный налоговый вычет в 2020 году

По общему правилу самозанятые (физлица, ИП) уплачивают налог по итогам каждого месяца по ставке 4 процента (реализация физлицам) или 6 процентов (реализация ИП, организациям). Сумму налога можно уменьшить на налоговый вычет, который не может превышать 10 000 руб. (ст. 12 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ). Чтобы поддержать самозанятых в условиях эпидемии коронавируса, Федеральным законом от 08.06.2020 № 166-ФЗ внесены изменения, позволяющие уменьшить сумму налога, подлежащую уплате с 01.07.2020 по 31.12.2020, на дополнительный вычет в размере 12 130 руб.

Увеличен срок уплаты административного штрафа малыми и средними предприятиями

8 июня вступил в силу Федеральный закон от 08.06.2020 № 166-ФЗ, содержащий комплекс мер, направленных на обеспечение устойчивого развития российской экономии и предотвращения последствий пандемии коронавируса. Одно из предусмотренных законом нововведений заключается в увеличении максимального срока уплаты административного штрафа, наложенного на малое или среднее предприятие до 180 дней.

Полномочия Правительства РФ снова расширены

Федеральный закон от 08.06.2020 № 166-ФЗ, вступивший в силу 8 июня 2020 года, в том числе, внес поправки в ранее принятый Федеральный закон от 01.04.2020 № 98-ФЗ и еще больше расширил полномочия Правительства РФ в рамках комплекса мер, направленных на обеспечение устойчивого развития российской экономии. Теперь Правительство сможет:

• регулировать проверки не только государственными органами, но и органами местного самоуправления;
• контролировать более широкий перечень сфер;
• определять правила начисления санкций за просрочку оплаты коммунальных услуг;
• контролировать отмену и перенос туристических поездок.

Акцизные марки выдадут даже при задолженности по налогам

Федеральные специальные марки и акцизные марки для алкогольной продукции, выдача которых предусмотрена Федеральным законом от 22.11.1995 № 171-ФЗ, до конца 2020 года можно получить без предъявления справок об отсутствии задолженности по уплате налоговых и таможенных платежей (новая ст. 20.1 Федерального закона от 01.04.2020 № 98-ФЗ). Соответствующие изменения внесены Федеральным законом от 08.06.2020 № 166-ФЗ

Малый бизнес может попасть в Единый реестр задним числом

Большая часть государственных мер поддержки в условиях коронавируса предоставляется организациям и ИП, включенным в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства. Если по каким-то причинам налогоплательщик до 1 июля 2019 года не подал данные о среднесписочной численности и доходе за 2018 год, то он не попал в реестр, поэтому не сможет воспользоваться льготами. Учитывая сложность текущей ситуации с коронавирусом, условие о представлении отчетности решили смягчить. Если указанные выше сведения подать да 30 июня 2020 года, то организацию (ИП) внесут в реестр. Мера предусмотрена новой статьей 19.2 Федерального закона от 01.04.2020 № 98-ФЗ (соответствующие изменения внес Федеральный закон от 08.06.2020 № 166-ФЗ).

ФСС России напомнил о сроках уплаты страховых взносов

ФСС России на сайте напомнила работодателям о переносе сроков уплаты взносов на социальное страхование на случай травматизма в связи с ограничительными мерами, вызванными коронавирусом. Продление сроков уплаты взносов за март — май 2020 года на 6 месяцев и за июнь — июль на 4 месяца предусмотрено постановлением Правительства РФ от 02.04.2020 № 409. Такая мера поддержки распространяется на субъекты МСП, основной вид деятельности которых относится к наиболее пострадавшим в период коронавируса отраслям, а также на организации, включенные в реестр социально ориентированных НКО.

Малому и среднему бизнесу предоставят дополнительные льготы по аренде недвижимости

Принят Федеральный закон от 08.06.2020 № 166-ФЗ, который в частности вносит дополнения в ст. 19 Федерального закона от 01.04.2020 № 98-ФЗ и предусматривает ряд дополнительных льгот для арендаторов — субъектов МСП, которые ведут деятельность в одной из сфер, признанных наиболее пострадавшими в период коронавируса:

• право потребовать уменьшения арендной платы на срок не более года, а при отказе арендодателя отказаться от договора аренды в одностороннем порядке;
• право на продление срока аренды государственной или муниципальной недвижимости (кроме земельных участков) до одного года на ранее согласованных условиях без торгов и оценки рыночной стоимости объекта аренды;
• право на продление срока аренды земельных участков, находящиеся в государственной или муниципальной собственности.

Субъекты МСП, осуществляющие деятельность в наиболее пострадавших от коронавируса отраслях экономики, имеют также право на освобождение и рассрочку по арендным платежам в отношении федерального имущества.

Росстат с 1 июня принимает отчетность в установленном порядке

Росстат в информации от 01.06.2020 сообщил, что в связи со стабилизацией санитарно-эпидемиологической ситуации с 1 июня 2020 года сбор статистической отчетности осуществляется в установленном порядке. В том числе речь идет и об отчетности, не представленной за март — май 2020 года.

При приобретении государственного и муниципального имущества в 2020 году предоставят отсрочку

Субъекты малого и среднего предпринимательства, которые арендуют государственное или муниципальное имущество, имеют преимущественное право на его выкуп (ст. 3 Федерального закона от 22.07.2008 № 159-ФЗ). Федеральный закон от 08.06.2020 № 166-ФЗ добавил в ст. 5 Закона № 159-ФЗ норму, согласно которой субъекты МСП, заключившие договор купли-продажи имущества до введения в 2020 году на территории соответствующего субъекта РФ или муниципального образования режима повышенной готовности или чрезвычайной ситуации, вправе обратиться к продавцу за отсрочкой внесения платежей за выкуп арендуемого имущества.

Дайджест 1С:Антикризис от 09.06.2020

Какими проводками списать продукты питания, у которых истекли сроки годности из-за мероприятий в связи с COVID-19?

Детские дошкольные учреждения временно прекратили свою деятельность в связи с угрозой распространения COVID-19 на основании Указов Президента РФ от 25.03.2020 № 206 и от 02.04.2020 № 239. Следовательно, причина порчи продуктов питания — мероприятия по предупреждению чрезвычайной ситуации, связанной с распространением COVID-19. Это является основанием для списания стоимости продуктов с истекшим сроком годности на счет 0 401 20 273 «Чрезвычайные расходы по операциям с активами».

Каким предпринимателям уменьшили платеж по пенсионным взносам за себя за 2020 год?

ИП, которые по состоянию на 01.03.2020 включены в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства и основной вид деятельности которых в соответствии с ЕГРИП относится к отраслям, наиболее пострадавшим в период коронавируса, вправе заплатить за себя взносы на пенсионное страхование за 2020 год в размере 20 318 руб. вместо 32 448 руб.

Как власти Москвы поддерживают бизнес в условиях коронавируса?

В связи со сложной экономической обстановкой, вызванной распространением коронавируса, Правительство Москвы постановлением от 24.03.2020 № 212-ПП утвердило меры поддержки бизнеса для субъектов, осуществляющих основную деятельность в определенных отраслях:

• отсрочка по авансовым платежам за 1-й квартал 2020 года по налогу на имущество и земельному налогу и по уплате торгового сбора;
• освобождение от арендной платы за земельные участки и объекты нежилого фонда;
• беспроцентная отсрочка арендной платы за землю за 2-й квартал 2020 года;
• поддержка по полученным для осуществления деятельности в Москве кредитам, и арендным платежам для субъектов МСП;
• выплата грантов, продление срока уплаты авансовых платежей по налогу на имущество и земельному налогу, беспроцентная отсрочка по арендной плате за земельные участки собственникам зданий в Москве, используемых для размещения торговых объектов и гостиниц.

Принят закон о списании налогов и взносов за второй квартал

8 июня 2020 года принят Федеральный закон от 08.06.2020 № 172-ФЗ, который вносит поправки, в числе прочих предусматривающие освобождение некоторых категорий налогоплательщиков от уплаты налогов и взносов за второй квартал 2020 года.

Как получить отсрочку (рассрочку) по взносам «на травматизм» в связи с коронавирусом?

Правила предоставления отсрочки и рассрочки по уплате налогов и страховых взносов в связи с пандемией коронавируса действуют с 06.04.2020. Они утверждены постановлением Правительства от 02.04.2020 № 409. Право на перенос срока платежа по взносам «на травматизм» возникает при условии, что решение о переносе срока уплаты иных страховых взносов уже принято налоговой инспекцией. ФСС России разместил информацию на сайте об отдельных особенностях обращения за отсрочкой (рассрочкой) по уплате взносов «на травматизм». В частности, вместе с заявлением плательщику нужно предоставить в фонд копию решения налогового органа о предоставлении отсрочки (рассрочки) по уплате взносов на ОПС, ОМС и ОСС на случай ВНиМ.

Дайджест 1С:Антикризис от 10.06.2020

Как будут сниматься ограничения в Москве?

В связи со стабилизацией эпидемиологической ситуации в Москве постепенно (в несколько этапов) снимаются действующие ограничения (Указ Мэра Москвы от 08.06.2020 № 68-УМ):

• с 9 июня открываются салоны красоты, фотоателье, общественные организации, кладбища, возобновляются услуги каршеринга, такси, отменяются пропуска, снимается режим самоизоляции для граждан старше 65 лет;
• с 16 июня открываются летние кафе, библиотеки (по предварительной записи), музеи, выставочные залы, зоопарки, стоматологии, возобновляется оказание услуг по операциям с недвижимостью, деятельность в области аренды, лизинга, права, бухучета, рекламы и др.;
• с 23 июня открываются физкультурно-оздоровительные комплексы, фитнес-клубы, бассейны, рестораны, кафе, бары, иные предприятия общепита, СПА-салоны, массажные салоны, солярии, бани, сауны, библиотеки, организации дошкольного образования, учреждения социальной защиты.

Как заполнить расчет по страховым взносам за второй квартал, если начисленных взносов нет, а пособия выплачивались?

Организации (включен6ные в реестр субъектов МСП) и ИП, осуществляющие деятельность, признаваемую наиболее пострадавшей в условиях коронавируса, выплаты, начисленные физлицам за апрель, май, июнь 2020 года, облагают взносами на ОПС, ОМС, ОСС на случай нетрудоспособности и в связи с материнством по тарифу 0% (ст. 3 Федерального закона от 08.06.2020 № 172-ФЗ). Если при этом организация выплачивает в течение указанных месяцев пособия, строка 090 заполняется с признаком «2» (сумма произведенных расходов превышает исчисленные страховые взносы) и в соответствующих графах этой строки отражается сумма начисленных пособий. Организация вправе зачесть затраты на пособия в счет уплаты взносов за последующие месяцы (п. 9 ст. 431 НК РФ). Также можно обратиться в отделение ФСС России за возмещением понесенных затрат.

Дайджест 1С:Антикризис от 11.06.2020

Какие коды в расчете по страховым взносам указывать плательщикам, имеющим право на нулевой тариф во втором квартале 2020 года?

Взносы с выплат физлицам за апрель, май, июнь 2020 года вправе рассчитывать по тарифу 0% следующие категории работодателей (ст. 3 Федерального закона от 08.06.2020 № 172-ФЗ):

• ИП, осуществляющие деятельность в наиболее пострадавших от коронавируса отраслях;
• организации, включенные в Единый реестр субъектов МСП и осуществляющие деятельность в пострадавших отраслях;
• социально ориентированные НКО (получающие гранты и субсидии).

ФНС России в письме от 09.06.2020 № БС-4-11/9528@ разъяснила, какие коды должны указывать при заполнении расчета плательщики взносов, имеющие право на нулевой тариф, пока в форму расчета не внесены необходимые поправки.

Расходы на борьбу с коронавирусом, а также другие поправки в НК РФ

Федеральный закон от 08.06.2020 № 172-ФЗ внес очередные изменения в часть II НК РФ.

В частности, при безвозмездной передаче имущества, предназначенного для борьбы с коронавирусом, органам государственной власти и управления, органам местного самоуправления, государственным и муниципальным учреждениям, ГУП, МУП:

• не возникает объекта обложения НДС (пп. 5.1 п. 2 ст. 146 НК РФ).
• плательщик вправе принять к вычету НДС, предъявленный продавцом или уплаченный при ввозе такого имущества в РФ (норма применяется также при безвозмездной передаче имущества, медицинским организациям, которые являются НКО) (п. 2.3 ст. 171 НК РФ).
• расходы в виде стоимости такого имущества (включая денежные средства) можно учесть в целях исчисления налога на прибыль, налога при применении УСН, ЕСХН (норма применяется также при безвозмездной передаче имущества, медицинским организациям, которые являются НКО) (пп. 19.5 п. 1 ст. 265, ст. 346.5 НК РФ, 346.16 НК РФ).

Еще одна новая норма касается сумм задолженности (как основной долг, так и проценты), списанных банками по льготным кредитам. При выполнении определенных условий эти суммы не будут включаться в доход должников (пп. 21.4 п. 1 ст. 251 НК РФ).

Работодатели получат возможность в 2020 году уменьшить взносы «на травматизм» на расходы по предупреждению коронавируса

Законодательно предусмотрено, что подлежащие уплате в текущем году взносы «на травматизм» можно уменьшить на расходы, связанные с предупреждением производственного травматизма и профзаболеваний (приказ Минтруда России от 10.12.2012 № 580н). На сайте Минтруда России обсуждается проект приказа, который дополнит Правила, устанавливающие порядок такого уменьшения новыми нормами, позволяющими учесть затраты, понесенные в ходе исполнения предписаний Роспотребнадзора в рамках предупреждения распространения коронавируса.

Дайджест 1С:Антикризис от 15.06.2020

Когда кредиторы не смогут взыскать с должника денежные средства со счета в банке?

В период действия моратория на возбуждение дел о банкротстве отдельных категорий должников приостанавливаются исполнительные производства по имущественным взысканиям по тем требованиям, которые возникли до введения моратория (пп. 4 п. 3 ст. 9.1 Закона № 127-ФЗ). Таким образом, если исполнительный лист поступил в банк для принудительного взыскания задолженности со счета должника, в отношении которого действует мораторий на возбуждение дел о банкротстве, банк не примет его к исполнению. Это уточнил Минюст России в письме от 05.06.2020 № 04-63793/20.

Нужно ли ИП платить НДФЛ при списании задолженности по «антивирусным» кредитам?

Доходы ИП по льготным кредитам, выданным в соответствии с постановлениями Правительства РФ от 16.05.2020 № 696 и от 02.04.2020 № 422, в виде списанной задолженности, а также материальной выгоды от экономии на процентах освобождаются от НДФЛ при условии, что кредит предоставлен с 01.01.2020 по 31.12.2020, и кредитная организация получила субсидию по процентной ставке (по п. 62.2 ст. 217 НК РФ). Такая поправка внесена в НК РФ Федеральным законом от 08.06.2020 № 172-ФЗ.

Самозанятые лица будут получать поддержку от государства наравне с малым бизнесом

Самозанятые лица наравне с организациями и ИП, относящимися к субъектам МСП, имеют право на получение в соответствии со ст. 17-21, 23, 25 Федерального закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ финансовой, гарантийной, имущественной, информационной, консультационной поддержки, поддержки в сфере образования, ремесленной и сельскохозяйственной деятельности, а также дополнительных мер поддержки, предусмотренных региональными властями и органами местного самоуправления. Такая норма введена п. 3 ст. 1 Федерального закона № 169-ФЗ.

Самозанятые не платят НДФЛ с возвращенного за 2019 год налога

Одна из мер поддержки самозанятых — возврат в 2020 году уплаченного за 2019 год налога на профессиональный доход. Правила возврата утв. постановлением Правительства РФ от 29.05.2020 № 783. Денежные средства налоговая автоматически перечислит на счет налогоплательщика, подавать для этого заявление не нужно. Согласно поправкам, внесенным в НК РФ Федеральным законом от 08.06.2020 № 172-ФЗ, облагаться НДФЛ эта сумма не будет (п. 83 ст. 217 НК РФ).

Дайджест 1С:Антикризис от 16.06.2020

В России создадут реестр некоммерческих организаций, пострадавших от коронавируса

Постановлением от 11.06.2020 № 847 Правительство России утвердило решение о создании реестра некоммерческих организаций, в наибольшей степени пострадавших от распространения коронавируса. В реестр войдут:

• частные образовательные организации, для которых образовательная деятельность является основным видом (при наличии лицензии);
• благотворительные организации, применяющие УСН и пониженные тарифы страховых взносов по пп. 8 п. 1 ст. 427 НК РФ;
• некоммерческие организации (за исключением государственных и муниципальных учреждений), применяющие УСН и пониженные тарифы страховых взносов по пп. 8 п. 1 ст. 427 НК РФ (работающие в области социального обслуживания, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства, массового спорта);
• организации, получающие гранты на поддержку науки и образования, культуры и искусства, которые не облагаются НДФЛ по п. 6 ст. 217 НК РФ.

Может ли самозанятый получить вычет «живыми» деньгами?

ФНС России в информации на сайте напомнила, что дополнительный налоговый вычет, который положен самозанятым в соответствии с Федеральным законом от 08.06.2020 № 166-ФЗ, суммируется с неиспользованным налоговым вычетом, который получен при регистрации. Таким образом, для самозанятых, зарегистрированных в 2020 году, суммарно вычет составит 22 130 рублей (стандартный 10 000 рублей + дополнительный 12 130 рублей). Сумму вычета можно использовать только для уплаты налога на профессиональный доход с 1 июля по 31 декабря 2020 года. Сумма дополнительного вычета автоматически применяется для уплаты налога, перечислить ее на банковскую карту или использовать в иных целях нельзя.

Дайджест 1С:Антикризис от 17.06.2020

Как заполнить в декларациях коды налоговых льгот по имущественным налогам с учетом освобождения от уплаты за 2-й кв. 2020 года

Федеральный закон от 08.06.2020 № 172-ФЗ внес поправки в НК РФ, в числе прочих предусматривающие освобождение некоторых категорий налогоплательщиков от уплаты налогов и взносов за второй квартал 2020 года. ФНС России в письме от 10.06.2020 № БС-4-21/9576@ разъяснила особенности заполнения деклараций по имущественным налогам (земельный, транспортный, на имущество) в случае необходимости их представления в течение налогового периода 2020 года при ликвидации (реорганизации) организаций, на которые распространяются положения ст. 2 Закона № 172-ФЗ.

Какие затраты, связанные с коронавирусом, можно учесть в расходах по налогу на прибыль?

Минфин России в письме от 14.05.2020 № 07-01-09/38974 разъяснил, что расходы на приобретение средств индивидуальной и коллективной защиты в целях предупреждения заражения работников коронавирусной инфекцией, а также на дезинфекцию помещений, приобретение приборов, лабораторного оборудования и спецодежды для выполнения санитарно-эпидемиологических и гигиенических требований органов государственной власти и местного самоуправления в связи с распространением коронавирусной инфекции организации вправе учесть в составе прочих расходов для целей налогообложения прибыли.

Что изменилось для иностранцев, оставшихся в РФ на время эпидемии с 16 июня 2020 года?

В связи с эпидемией коронавируса, Президент РФ своим Указом от 18.04.2020 № 274 упростил правила проживания в РФ иностранных граждан в период с 15 марта по 15 июня. Указ Президента РФ от 15.06.2020 № 392 внес в этот указ изменения. С 16.06.2020 утратило силу положение, согласно которому работодатель мог привлекать к работе иностранцев, не имеющих разрешения на работу или патента. Но обратиться за патентом и продлением разрешений с 16 июня по 15 сентября можно не соблюдая требований к сроку подачи документов и цели визита в РФ.

ФНС России рассказала, как получить отсрочку (рассрочку) по уплате налогов

С 06.04.2020 действуют новые правила отсрочки и рассрочки задолженности по налогам, авансовым платежам и страховым взносам (включая взносы «на травматизм»), утвержденные постановлением Правительства РФ от 02.04.2020 № 409. Автоматически для отдельных категорий налогоплательщиков продлеваются сроки уплаты налогов и взносов на 3-6 месяцев. Возможна также долгосрочная отсрочка (рассрочка) по заявлению налогоплательщика. ФНС России в письме от 21.05.2020 № СД-4-3/8388@, а также в информации на сайте пояснила, как и кто может получить отсрочку (рассрочку) по заявлению.

Как организовать тестирование работников на коронавирус?

С 12 мая 2020 года работодатели, осуществляющие деятельность, в отношении которой не принято (отменено) решение о приостановлении посещения гражданами территорий, зданий, строений, сооружений (помещений в них), где осуществляется эта деятельность, обязаны обеспечить проведение исследований на предмет наличия новой коронавирусной инфекции в отношении не менее 10% работников в период с 12 по 31 мая 2020 года и далее каждые 15 дней начиная с 1 июня 2020 года (п. 2.4 и 2.5 Требований, утв. Указом Мэра Москвы от 05.03.2020 № 12-УМ). Чтобы провести тестирование, необходимо:

1. Выбрать медицинскую организацию и заключить с ней договор об оказании медицинских услуг.
2. Выбрать работников для тестирования.
3. Издать приказ о проведении тестирования.
4. Уведомить работников о дате и времени тестирования и направить их в медицинскую организацию для проведения тестирования.
5. Результаты тестирования выдаются работникам на руки. Эти документы необходимо предоставить работодателю.

Дайджест 1С:Антикризис от 18.06.2020

По какому коду КОСГУ приобрести одноразовые халаты для раздачи участникам голосования?

Расходы на приобретение одноразовых медицинских халатов для раздачи участникам голосования можно отразить по подстатье 346 КОСГУ как расходы на приобретение прочих объектов, относящихся к материальным запасам, которые не включены в иные подстатьи статьи 340 КОСГУ (п. 11.4.6 Порядка № 209н).

Минимальный размер пособия по безработице повышен до 4 500 рублей

Новым постановлением от 10.06.2020 № 844 Правительство РФ внесло некоторые коррективы в правила назначения пособий по безработице:

• на три месяца с мая по июль 2020 года повышен минимальный размер пособия до 4 500 руб.;
• ИП, снявшиеся с учета после 1 марта и вставшие на учет в качестве безработных, будут получать пособие в максимальном размере в течение 3-х месяцев (положение действует до 1 октября 2020 года);
• расширен перечень безработных, которым выплатят 3000 руб. на каждого ребенка до 18 лет;
• на три месяца (но не позднее 1 октября 2020 года) продлят выплату пособий тем, у кого после 1 марта истек период его получения;
• уточнены правила признания граждан безработными.

Кого исключат из реестра малого и среднего предпринимательства?

ФНС России в письме от 22.05.2020 № СД-4-3/8479@ напомнила о том, какие организации и ИП могут быть исключены из Реестра субъектов МСП 10 августа 2020 года, а значит, могут потерять право на дополнительную поддержку государства. Это организации, которые (п. 5 ч. 5 ст. 4.1 Закона № 209-ФЗ):

• не соответствуют критериям субъектов МСП по данным отчетности за предшествующий год, представленной до 1 июля 2020 года (речь идет о налоговой отчетности, которая подтверждает доход, а также о сведениях о среднесписочной численности работников),
• или не подали сведения о доходах и о среднесписочной численности за прошедший год до 1 июля 2020 года.

Дайджест 1С:Антикризис от 23.06.2020

Перечень пострадавших отраслей расширят, а малому бизнесу уже продлили срок обращения за субсидией

В рамках совещания Правительства РФ, состоявшегося 22 июня 2020 года, одобрены новые меры поддержки бизнеса в период коронавируса. В частности, принято решение об очередном расширении перечня отраслей, наиболее пострадавших от пандемии коронавируса. В перечень войдут пассажирские перевозки на ж/д и водном транспорте. Также в рамках постановления Правительства РФ от 20.06.2020 № 894 принято решение о продлении сроков подачи заявлений на получение субсидии субъектами МСП. До 1 июля 2020 года они смогут подать в налоговый орган заявление на предоставление субсидии не только за май, но и за апрель 2020 года.

Уведомить работников о переходе на электронную трудовую книжку можно до конца октября

В связи с коронавирусом Правительство России постановлением от 19.06.2020 № 887 передвинуло срок уведомления работников о возможности ведения трудовых книжек в электронной форме (предоставления сведений о трудовой деятельности) с 30 июня на 31 октября 2020 года. При этом способы уведомления работников работодателям разрешили устанавливать в локальных нормативных актах.

Пособия в связи с карантином работникам 65 лет и старше ФСС России будет выплачивать до окончания режима самоизоляции

Правительство РФ постановлением от 18.06.2020 № 876 в очередной раз скорректировало Временные правила оформления больничных листов и выплаты пособия по нетрудоспособности в связи с карантином работникам возрастной категории 65+. Таким работникам, находящимся на самоизоляции, пособие в связи с карантином ФСС снова выплатит за период с 15 июня и до окончания срока соблюдения режима самоизоляции, действующего в конкретном субъекте РФ. Работодатели, которые в период действия ограничительных мер продолжают вести деятельность и у которых в штате есть такие сотрудники, вновь должны представить в отделение фонда реестры сведений для назначения им пособий.

Работника, командированного в другой регион, поместили на карантин. Как это оформить?

Помещение командированного работника в обсерватор (как правило, на 14 дней) может быть уважительной причиной для продления срока командировки, что оформляется приказом работодателя.

По каким объектам ИП освобождены от уплаты имущественных налогов в 2020 году?

ФНС России в письме от 22.05.2020 № БС-4-21/8465@ рассказала, как в целях применения льготы по освобождению некоторых категорий плательщиков от уплаты налогов и взносов за второй квартал 2020 года (ст. 2 Федерального закона от 08.06.2020 № 172-ФЗ) определять, что имущество относится к используемому (предназначенному для использования) в предпринимательской деятельности ИП:

• по транспортному налогу — это любые транспортные средства, зарегистрированные на ИП, кроме маломерных судов, зарегистрированных в специальных реестрах (РМС или РОМС);
• по земельному налогу — это все земельные участки, зарегистрированные на ИП, за исключением участков с кодами видов разрешенного использования 12.0 и 12.3;
• по налогу на имущество физических лиц — это все объекты, владельцем которых является ИП.

Однако по некоторым земельным участкам и имуществу, чтобы получить льготу, потребуется предоставить в инспекцию документы об их использовании (предназначении для использования) в предпринимательской деятельности.

Минфин России в письме от 28.05.2020 № 03-05-04-01/44997 подтвердил свое согласие с высказанной ФНС России позицией.

Дайджест 1С:Антикризис от 24.06.2020

Когда пособия работникам перечислять на карту «МИР» — с 1 июля или с 1 октября 2020 года?

В настоящее время обсуждается проект постановления Правительства РФ, которое внесет поправки в постановление Правительства РФ от 01.12.2018 № 1466, в соответствии с которыми обязательный переход по зачислению бюджетных выплат (в частности, пособий) исключительно на карту «МИР» планируется перенести на 1 октября 2020 года. Поправки еще не утверждены, но на сайтах Банка России и Пенсионного фонда РФ уже размещена информация, что в условиях борьбы с распространением коронавируса срок перехода на карту «МИР» продлен. Поэтому пенсии, а также социальные выплаты на детей от трех до 16 лет могут быть зачислены на счета, обслуживаемые картами любых платежных систем (в частности, MasterCard, Visa) до 1 октября 2020 года.

Включаются ли дни временной изоляции (обсервации) в страховой стаж работника-вахтовика?

Дни временной изоляции (обсервации) работника-вахтовика учитываются при определении страхового стажа без ограничений.

Включается ли период временной изоляции (обсервации) работника-вахтовика в норму рабочего времени?

Дни нахождения вахтового работника во временной изоляции (обсервации) в норму рабочего времени не включаются.

Экономия на процентах в период кредитных каникул не приведет к уплате НДФЛ

Федеральный закон от 21.05.2020 № 150-ФЗ внес поправки в ст. 212 НК РФ. С 2020 года от НДФЛ освобождается материальная выгода от экономии на процентах, полученная (физлицами и ИП) в течение льготного периода не только по ипотечным, но и по иным кредитным договорам (абз. 9 пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ). Таким образом, от НДФЛ освободили материальную выгоду, полученную в рамках кредитных каникул, предоставленных для поддержки граждан и ИП в связи с распространением коронавируса.

Дайджест 1С:Антикризис от 25.06.2020

Минэкономразвития России пояснило, как получить и использовать беспроцентный кредит на выплату зарплаты

Для поддержки работодателей в период неблагоприятной экономической ситуации, вызванной коронавирусом, им предоставляют льготные кредиты на выплату зарплаты сотрудникам. Порядок и условия льготного кредитования прописаны в постановлении Правительства РФ от 02.04.2020 № 422. Минэкономразвития в письме от 29.05.2020 № Д13и-16981 ответило на вопросы по льготному кредитованию: об условии сохранения 90 процентов работников для получения кредита, о возможности получить кредит, если уже получена безвозмездная субсидия, о возможности реструктуризации полученного кредита, о том, как определить, что заемщик относится к категории малого или микропредприятия и осуществляет ли пострадавший вид деятельности, о том, на что можно использовать полученный кредит и др.

Дополнительные президентские выплаты на детей до 16 лет в размере 10 000 рублей

В обращении к населению от 23.06.2020 Президент РФ сообщил о продлении мер поддержки семей с детьми. В этот же день был опубликован Указ Президента РФ от 23.06.2020 № 412, устанавливающий единовременную выплату в размере 10 000 рублей на каждого ребенка до 16 лет. Эта выплата установлена в дополнение к уже утвержденным Указами Президента РФ от 07.04.2020 № 249 и от 11.05.2020 № 317 выплатам в размере 5000 рублей за апрель, май, июнь 2020 года на детей до трех лет и в размере 10000 рублей единовременно на детей от 3 до 16 лет.

Как учитывать дни обсервации для вахтовиков в расчете среднего заработка?

Оплата в размере тарифной ставки за дни нахождения работника-вахтовика в изоляции (обсервации) учитывается при расчете среднего заработка. Если работник получает вахтовую надбавку за эти дни, ее не нужно учитывать при расчете среднего заработка.

Может ли срок обсервации вахтового сотрудника быть больше 14 дней?

Срок обсервации не может превышать 14 дней. Если работник не приступил к работе после истечения этого срока, имеет место простой.

Дайджест 1С:Антикризис от 26.06.2020

Правительство РФ уточнило порядок обращенияза новой выплатой на детей до 16 лет

В соответствии с Указом Президента РФ от 23.06.2020 № 412 с 1 июля 2020 года родителям (опекунам, попечителям, усыновителям) детей в возрасте до 16 лет единовременно выплатят еще по 10 000 рублей на ребенка. Правительство РФ постановлением от 25.06.2020 № 919 установило порядок осуществления указанной выплаты. Для этого внесены изменения в постановление Правительством РФ от 09.04.2020 № 474, которым регулируются правила ранее утвержденных указами президента выплат в размере 5000 руб. за апрель, май, июнь 2020 года на детей до трех лет и 10000 руб. единовременно на детей от 3 до 16 лет. В частности, тем, кто уже получал выплаты на детей (по 5000 руб. и 10000 руб.) за новой выплатой обращаться не надо, ее назначат автоматически.

За нарушения работы с онлайн-кассой на транспорте и в ЖКХ не будут штрафовать до 1 октября 2020 года

Федеральным законом от 23.06.2020 № 184-ФЗ до 1 октября 2020 года продлен мораторий на штрафы за нарушения в области работы с онлайн-кассами при расчетах водителями или кондукторами в салоне транспортного средства при реализации проездных документов (билетов) и талонов для проезда в общественном транспорте, а также при расчетах за услуги в сфере ЖКХ.

ФНС России напомнила, какие декларации (расчеты) необходимо сдать до 30 июня 2020 года

Налоговая служба предупредила, что в июне 2020 года истекают продленные сроки представления некоторых отчетов. В частности, не позднее 29 июня 2020 года следует представить декларации по налогу на прибыль за 2019 года и за отчетный период январь–февраль 2020 года, а также налоговые расчеты о выплаченных иностранным организациям доходах за эти же периоды. 30 июня истекает срок представления деклараций по ЕСХН и УСН для юридических лиц за 2019 год.

Как отразить изготовление хозяйственным способом масок лицевых медицинских?

Медицинские маски, которые изготовлены в учреждении, уполномоченном на оказание медицинских услуг, и будут использованы медицинскими работниками в медицинских целях, могут учитываться на счете 105 01. Стоимость их изготовленных формируется не только с учетом затрат на материалы, но и с учетом иных расходов (оплата труда работников, страховые взносы и др.).

Число организаций, подлежащих обязательному аудиту, могут сократить

В Государственную Думу внесен законопроект № 975888-7, который меняет условия для проведения обязательного аудита организаций. Так, из числа организаций, которые подлежат обязательному аудиту, исключены АО, а также организации, составляющие годовую сводную (консолидированную) бухгалтерскую (финансовую) отчетность. Для остальных организаций изменены размеры выручки (до 800 млн в год) и сумма активов баланса (до 400 тмлн).

В связи с распространением коронавирусной инфекции законопроект предусматривает также отмену на 2020 год обязательных проверок качества работы аудиторских организаций и индивидуальных аудиторов, а также обязательное ежегодное обучение аудиторов.

Обращение Президента России от 23 июня: новые пособия и увеличение налогов

23 июня 2020 года Президент России выступил с очередным телеобращением к гражданам России, в котором рассказал о предварительных результатах борьбы с коронавирусом, а также о новых мерах поддержки бизнеса и граждан. В частности:

• медицинские и социальные работники продолжат получать доплаты к заработной плате;
• НДФЛ на доходы свыше 5 миллионов рублей повысят на 2 процента;
• семьи с детьми дополнительно получат по 10 тысяч рублей;
• в ипотеку по льготной ставке можно будет купить более дорогое жилье;
• стать самозанятым можно будет в любом регионе России;
• IT-компаниям снизят налоги;
• владельцам зарубежных активов упростят налогообложение.

В каких регионах работодателям нужно представить в ФСС России реестры сведений на работников 65+ для назначения пособия с 15 июня 2020 года?

Правительство РФ постановлением от 18.06.2020 № 876 продлило период, за который пособия по нетрудоспособности в связи с карантином работающим гражданам в возрасте 65 лет и старше выплачивает напрямую ФСС России. Это период с 15 июня 2020 года и до окончания срока действия режима самоизоляции для лиц указанного возраста, установленного решением органов власти соответствующего субъекта РФ. В связи с такими изменениями ФСС России разместил на сайте очередную памятку для работодателей. В ней идет речь об особенностях заполнения реестра сведений на сотрудников возраста 65+, а также приведен перечень регионов, в которых режим самоизоляции для указанных категорий граждан продлен с 15.06.2020.

Как облагать НДФЛ и страховыми взносами оплату вахтовикам за период карантина?

Оплата за время нахождения во временной изоляции (обсервации) НДФЛ и страховыми взносами не облагается.

Дайджест 1С:Антикризис от 29.06.2020

Перечень пострадавших отраслей дополнили пассажирскими перевозками

Постановлением Правительства РФ от 26.06.2020 № 927 в перечень отраслей, признаваемых наиболее пострадавшими от коронавируса, добавлены виды деятельности, связанные с пассажирскими перевозками (с кодами ОКВЭД 49.10.1, 50.1, 50.3). Таким образом, те, кто ведет указанную деятельность, теперь вправе претендовать на меры адресной государственной поддержки, в частности на субсидию для субъектов МСП на компенсацию затрат за апрель и май 2020 года.

ФНС России вновь уточнила контрольные соотношения для расчета по страховым взносам

Федеральным законом от 08.06.2020 № 172-ФЗ предусмотрено, что отдельные категории работодателей платят страховые взносы за второй квартал 2020 года по тарифу 0 процентов. В связи с этим ФНС России дополнила ранее утвержденные контрольные соотношения для проверки расчета по страховым взносам. Они приведены в приложении к письму налоговой службы от 10.06.2020 № БС-4-11/9607.

Можно ли за 2-й квартал 2020 года платить взносы по 0 процентов с выплат работникам, не занятым в пострадавшей от коронавируса деятельности?

Если организация осуществляет два вида деятельности и только один из них относится к пострадавшим от коронавируса, страховые взносы по тарифу 0 процентов за второй квартал 2020 года рассчитываются с выплат всем сотрудникам вне зависимости от того, в каком виде деятельности они заняты.

Дайджест 1С:Антикризис от 30.06.2020

Кому предоставят субсидию на дезинфекцию в связи с коронавирусом?

Минэкономразвития сообщило, что 25 июня Правительство РФ в связи с эпидемией коронавируса одобрило выделение денежных средств на проведение профилактических и дезинфекционных мероприятий. Получить субсидию могут СОНКО в сфере дополнительного образования и МСП в физкультурно-оздоровительной сфере, гостиничном бизнесе, сфере общественного питания, предоставления бытовых услуг (ремонт, стирка, химчистка, услуги парикмахерских и салонов красоты), дополнительного образования. Размер субсидии определен как первоначальные расходы (15000 руб.) и текущие расходы (количество работников в мае 2020 года, умноженное на 6500 рублей). Для получения субсидии необходимо с 15 июля до 15 августа 2020 года направить заявление в электронной форме в налоговый орган либо через личный кабинет налогоплательщика.

Производители и продавцы подакцизных товаров могут получать субсидии из региональных и местных бюджетов в 2020 году

Правительство РФ постановлением от 24.06.2020 № 915 отменило запрет, предусмотренный нормами БК РФ и Федеральным законом от 24.07.2007 N 209-ФЗ, на оказание организациям и предпринимателям, которые производят и реализуют подакцизные товары, финансовой поддержки путем предоставления субсидий за счет средств региональных и местных бюджетов. Теперь они смогут получать субсидии из бюджета при условии, что ведут деятельность в наиболее пострадавших от коронавируса отраслях (по перечню, утвержденному постановлением Правительства РФ от 03.04.2020 № 434).

Влияет ли привлечение новых работников в апреле–мае 2020 года на размер зарплатной субсидии?

Привлечение новых работников в мае 2020 года не влияет на размер субсидии. Для расчета субсидии предпринимателю учитывается количество работников в марте 2020 года, увеличенное на единицу (п. 4 Правил, утв. постановлением Правительства РФ от 24.04.2020 № 576).

Как оплачивать больничный, выданный в период нерабочих дней, объявленных президентом?

Если сотрудник предоставил для оплаты больничный лист, который приходится, в том числе, на период нерабочих дней, установленных указами Президента РФ, то выплатить пособие следует за период после окончания нерабочих дней.

Дайджест 1С:Антикризис от 02.07.2020

Какими проводками отразить удержание НДФЛ с доходов врачей в виде бесплатного питания?

НДФЛ с доходов в виде стоимости бесплатного питания врачей, работающих в «красной зоне» (в карантине) удерживается так же, как и с любых других доходов работника, полученных им в натуральной форме, т. е. за счет любых доходов, выплаченных работнику в денежной форме. При этом удерживаемая сумма НДФЛ не может превышать 50% суммы дохода, выплачиваемого в денежной форме.

По какой причине могут отказать в зарплатной субсидии?

ФНС России в письме от 19.06.2020 № БС-4-11/10103@ пояснила, что отсутствие обязанности при постановке на учет указывать коды ОКВЭД в реестрах ЕГРЮЛ и ЕГРИП у налогоплательщиков, зарегистрированных до 1 января 2004 года, не является достаточным основанием для предоставления субсидии. Указанные лица не могут рассчитывать на ее получение, поскольку могли в любой момент с 1 января 2004 года подать в налоговый орган заявления о внесении кодов ОКВЭД в реестры.

Как считать процент уволенных сотрудников в целях получения зарплатной субсидии?

Одно из условий получения субсидии: количество работников получателя субсидии в месяце, за который она выплачивается, должно составлять не менее 90 процентов количества работников в марте 2020 года (пп. «е» п. 3 Правил, утв. постановлением Правительства РФ от 24.04.2020 № 576). Поэтому в целях получения субсидии необходимо сравнить показатели количества работников в месяце, за который выплачивается субсидия (апрель или май), с этими же показателями за март 2020 года.

Дайджест 1С:Антикризис от 03.07.2020

Минфин России планирует упростить сдачу полугодовой бюджетной отчетности из-за ситуации с коронавирусом

В связи с мероприятиями по обеспечению охраны здоровья населения и нераспространению коронавирусной инфекции (COVID-19) Минфин России планирует внести изменения в приказ от 28.12.2010 № 191н «Об утверждении Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации». Приказ планируется дополнить пунктом 2.2, который упростит представление бюджетной отчетности на 1 июля 2020 года. Часть форм составлять и представлять не потребуется, в некоторых формах не нужно будет заполнять определенные показатели и разделы.

Грядут изменения в правилах дистанционной работы

В Госдуму внесены два законопроекта, призванные урегулировать режим удаленной работы. Изменения обусловлены распространением эпидемии коронавируса, в условиях которой большая часть работников была временно переведена на удаленную работу из дома. На данный момент в ТК РФ есть глава 49.1., регулирующая правила дистанционной работы. Теперь законодатели хотят приравнять дистанционную работу к удаленной, выделить временную дистанционную (удаленную) работу и комбинированную дистанционную (удаленную) работу, предусмотреть в определенных случаях упрощенный переход на временную удаленную работу на основании ЛНА со списком работников, определить перечень работников, которых можно в приоритетном порядке перевести на удаленную работу (беременные женщины, инвалиды и т. д.), закрепить порядок взаимодействия между работником и работодателем при дистанционной работе.

Иностранцу, у которого обнаружен коронавирус, могут отказать в выдаче разрешительных документов

Приказом Минздрава России от 15.06.2020 № 581н в перечень заболеваний, наличие которых является основанием для отказа в выдаче либо аннулировании разрешения на временное проживание, вида на жительство, патента, разрешения на работу добавлена вирусная инфекция COVID-19. С 27 июня 2020 года медицинское освидетельствование, необходимое для получения разрешительных документов, будет включать лабораторное исследование на COVID-19.

Можно ли учесть расходы по тестированию сотрудников на коронавирус?

В письме от 23.06.2020 № 03-03-10/54288 Минфин России разъяснил, что для целей исчисления налога на прибыль можно учесть расходы на оплату услуг по проведению исследований на предмет наличия у работников новой коронавирусной инфекции (COVID-19) (иммунитета к ней), если они направлены на обеспечение нормальных (безопасных) условий труда.

Сотрудник, потерявший работу в 2020 году, сможет получить имущественный вычет в полном объеме

В Государственную Думу РФ внесен законопроект, который дополнит ст. 220 НК РФ пунктом 1.1. Согласно новой норме у физических лиц, с которыми по инициативе работодателя в период с марта по декабрь 2020 года (включительно) будет прекращен трудовой договор, налоговая база для целей получения имущественного вычета за 2020 год будет определяться из расчета сумм доходов, аналогичных размеру, полученному налогоплательщиком за такой же период 2019 года.

Может ли ИП с наемными работниками уменьшить платеж по пенсионным взносам за себя за 2020 год?

Уменьшить платеж по взносам на пенсионное страхование за 2020 год за себя на 12 130 руб. (согласно п. 1.1 ст. 430 НК РФ) вправе все ИП, соответствующие требованиям, предусмотренным законодательством, причем независимо от того, есть у них наемные работники или нет.

Дайджест 1С:Антикризис от 04.07.2020

Из-за коронавируса срок представления в банк документов о валютных операциях продлен до 21.10.2020

Банк России выпустил информационное письмо от 29.06.2020 № ИН-014-12/103, в котором разрешил не учитывать период с 30 марта по 30 сентября 2020 года включительно при исчислении сроков представления резидентами справок о подтверждающих документах и документов, связанных с проведением валютных операций. Теперь крайний срок их представления в банк — 21.10.2020 (включительно).

Право субъектов МСП открывать счет в банке без личного присутствия продлено до конца сентября

Весной 2020 года в связи с распространением коронавирусной инфекции ЦБ России ввел ряд изменений в работу банков. Срок действия некоторых нововведений закончился 1 июля 2020 года, в связи с чем ЦБ продлил срок их действия. В частности, до 30 сентября 2020 года организации и ИП, относящиеся к субъектам МСП, смогут открывать счета без личного присутствия лица, открывающего счет, или его представителя, если целью открытия такого счета является получение кредита на неотложные нужды для поддержки и сохранения занятости.

Минфин России установил особенности сдачи учреждениями полугодовой отчетности из-за ситуации с коронавирусом

В связи с мероприятиями по обеспечению охраны здоровья населения и нераспространению коронавирусной инфекции (COVID-19) Минфин России приказом от 30.06.2020 № 127н внес изменения в приказ от 25.03.2011 № 33н «Об утверждении Инструкции о порядке составления, представления годовой, квартальной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений». В частности, упрощен порядок составления и представления сведений об исполнении судебных решений по денежным обязательствам учреждения (ф. 050-32-95) и сведений по дебиторской и кредиторской задолженности (ф. 050-37-69). Срок представления учреждениями некоторых отчетных форм будет устанавливать учредитель (финорган).

Кто получит субсидию на профилактику коронавируса?

Утверждены Правила предоставления субсидии на проведение мероприятий по профилактике новой коронавирусной инфекции (постановление Правительства РФ от 02.07.2020 № 976). Субсидию из федерального бюджета в 2020 году могут получить социально ориентированные НКО — частные образовательные организации и поставщики социальных услуг, а также субъекты МСП в физкультурно-оздоровительной сфере, в области спорта, отдыха и развлечений, в санаторно-курортной деятельности, в гостиничном бизнесе, в сфере общественного питания, предоставления бытовых услуг (ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения, стирка, химчистка, услуги парикмахерских и салонов красоты), в области дополнительного образования и услуг по дневному уходу за детьми. Размер субсидии определен как первоначальные расходы (15000 руб.) и текущие расходы (количество работников в мае 2020 года, умноженное на 6500 рублей). Для получения субсидии необходимо с 15 июля до 15 августа 2020 (включительно) подать заявление в ИФНС по месту нахождения организации (месту жительства ИП) на включение в реестр, который формирует ФНС России. Также можно воспользоваться личным кабинетом налогоплательщика или направить заявление почтой.

В каких субъектах РФ в июле можно стать самозанятым?

С 1 июля 2020 года субъектам РФ разрешено самостоятельно вводить на своих территориях спецрежим «Налог на профессиональный доход». Такое право регионам предоставил Федеральный закон от 01.04.2020 № 101-ФЗ. Многие субъекты РФ (ранее не участвовавшие в эксперименте) решили воспользоваться этим правом и ввести на своих территориях НПД.

С 6 июля налоговые инспекции возобновили прием граждан без предварительной записи

ФНС России сообщила на сайте о возобновлении приема граждан в отделениях налоговых органов без предварительной записи. Не работают только те инспекции, на территории которых введен режим карантина из-за выявленных случаев заболевания коронавирусом. Посещать инспекции необходимо только при наличии средств индивидуальной защиты, использование которых предписано региональным нормативным актом.

Дайджест 1С:Антикризис от 07.07.2020

ФНС России пояснила порядок уплаты страховых взносов субъектами МСП с выплат иностранцам, работающим по патенту

Прибывшие из безвизовых государств иностранные граждане со статусом временно пребывающих, которые не являются высококвалифицированными специалистами, работают в России на основании патента. ФНС России письмом от 23.04.2020 № БС-4-11/6835@ разъяснила, что выплаты в пользу таких лиц субъекты МСП должны облагать в соответствии со ст. 425 НК РФ (22% и 1,8% соответственно на пенсионное и социальное страхование до превышения предельной величины базы и 10% и 0% после превышения) только в части МРОТ или равной МРОТ. Выплаты, превышающие МРОТ (12130 руб. в 2020 году), облагаются по пониженным тарифам, установленным для малого бизнеса Законом № 102-ФЗ, т. е. 10% на пенсионное страхование и 0% на социальное страхование.

Правительство разрешило высококвалифицированным специалистам однократный въезд в РФ

Распоряжением Правительства РФ от 16.03.2020 № 635-р с 18.03.2020 ограничен въезд на территорию РФ иностранцев. Из этого правила был сделан ряд исключений. Так, например, запрет не распространялся на высококвалифицированных специалистов в области физкультуры и спорта.

С 25.06.2020 однократно въехать на территорию РФ для работы могут любые высококвалифицированные специалисты. Список таких специалистов будет формироваться и направляться в органы ФСБ России и МВД России федеральным органом исполнительной власти, в сфере ведения которого находится работодатель (заказчик услуг). Соответствующие изменения в Распоряжение № 635-р внесены распоряжением Правительства РФ от 25.06.2020 № 1671-р.

Нужно ли начислять районный коэффициент и процентную надбавку на сумму оплаты обсервации вахтовикам?

На суммы оплаты работникам-вахтовикам времени карантина (обсервации) районный коэффициент и процентная надбавка не начисляются, поскольку время обсервации (карантина) вахтовых работников отнесено к периоду нахождения в пути. А оплата дней нахождения работника в пути к месту вахты в «северных» районах производится без применения районных коэффициентов и надбавок.

Дайджест 1С:Антикризис от 08.07.2020

Опубликован реестр некоммерческих организаций, наиболее пострадавших от коронавируса

Постановлением от 11.06.2020 № 847 Правительство России утвердило решение о создании реестра некоммерческих организаций, в наибольшей степени пострадавших от распространения коронавируса (далее — Реестр). 30 июня 2020 года Реестр был опубликован на сайте Минэкономразвития.

Продлили выплату пособия по безработице в максимальном и минимальном размере

Правительство РФ постановлением от 04.07.2020 № 988 продлило до окончания августа 2020 года выплату максимального пособия по безработице (в размере МРОТ — 12 130 руб.) гражданам, которые были уволены и встали на учет в органе службы занятости с 1 марта 2020 года (исключение — увольнение за нарушение трудовой дисциплины). Тем, кому пособие назначено в минимальном размере, будут получать его до конца августа 2020 года в увеличенном размере (4500 руб. вместо 1500 руб.).

Увольнять ли иностранного работника, у которого патент закончился после прекращения самоизоляции?

Увольнять работника в день истечения патента не требуется. Его следует отстранить от работы на один месяц. Если работник в дальнейшем не получит патент, тогда его можно уволить.

Как с 01.04.2020 выплачивать пособие по нетрудоспособности при нарушении режима?

Если временная нетрудоспособность приходится на период с 01.04.2020 по 31.12.2020 (включительно), пособие назначается без учета норм о нарушении режима.

Дайджест 1С:Антикризис от 09.07.2020

Оплачиваемый работодателем отпуск работников Крайнего Севера можно перенести на следующий год

Чтобы защитить права работников в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях Постановлением Правительства РФ от 19.06.2020 № 887 скорректированы правила компенсации стоимости проезда и провоза багажа к месту проведения отпуска в пределах РФ. Такая компенсация предоставляется один раз в два года за счет средств работодателя и сгорает, если работник не воспользовался правом не нее в пределах двух лет. С учетом новых правил, работники, не воспользовавшиеся правом на компенсацию в 2020 году в связи с коронавирусными ограничениями, могут реализовать это право в 2021 году. Если период, за который работнику предоставляется право на компенсацию, заканчивается в 2020 году, и он его не использовал, право на компенсацию в 2021–2022 годах реализуется в 2022 году. Если в 2020 году работник получил средства на проезд в качестве предварительной компенсации, но не смог ими воспользоваться, то при определенных обстоятельствах эти средства возврату работодателю не подлежат.

Кому разрешили выезжать за границу?

Распоряжением Правительства РФ от 06.06.2020 № 1511-р с 06.06.2020 расширен перечень оснований, по которым разрешается выезд гражданам РФ за пределы страны, в частности (при предъявлении соответствующих документов), для лечения, однократно для ухода за больным близким родственником, однократно для работы на территории иностранного государства, однократно для получения образования в иностранных образовательных учреждениях. Этим же постановлением с 06.06.2020 при наличии соответствующих документов разрешен въезд иностранных граждан на территорию РФ для лечения и однократно для ухода за больным близким родственником. Соответствующие изменения внесены в распоряжения Правительства РФ от 27.03.2020 № 763-р и от 16.03.2020 № 635-р.

Перечень регионов, в которых на сотрудников 65 лет и старше нужно подавать реестры в ФСС России

ФСС России на сайте обновил перечень субъектов РФ, в которых действует режим самоизоляции для граждан возраста 65+, и сроки действия этого режима. Такую информацию фонд получает от субъектов РФ в соответствии с Временными правилами оформления листков нетрудоспособности в связи с карантином для лиц 65 лет и старше, утв. постановлением Правительства РФ от 01.04.2020 № 402. Пособия таким гражданам на самоизоляции фонд выплачивает единовременно за период с 15.06.2020 и до окончания режима ограничительных мер по решению органа власти субъекта РФ.

Что делать, если работник отказывается от тестирования на коронавирус?

На работодателей города Москвы законодательством возложена обязанность проведения тестирования работников на коронавирус (Указом Мэра Москвы от 05.03.2020 № 12-УМ). Работник, которого работодатель выбрал для тестирования на коронавирус, вправе отказаться от теста. Если все работники откажутся от прохождения тестирования, работодателю будет грозить административная ответственность, поскольку он не выполняет требования указа мэра. Однако наличие письменных отказов работников, возможно, повлияет на размер штрафа и поможет его снизить.

Дайджест 1С:Антикризис от 10.07.2020

Как заполнить расчет по страховым взносам для применяющих нулевой тариф страховых взносов за полугодие 2020 года в программах «1С:Предприятие 8»?

Для некоторых категорий плательщиков страховых взносов в соответствии с Федеральным законом от 08.06.2020 № 172-ФЗ по всем выплатам физическим лицам за апрель — июнь (включительно) 2020 года ставки страховых взносов в ПФР, ФФОМС, ФСС на ОСС установлены в размере 0% вне зависимости от достижения предельной величины базы.

Такие плательщики при заполнении приложения № 1 и приложения № 2 к разделу 1 расчета, в поле 001 «Код тарифа плательщика» указывают значение «21». Этот код пока не внесен в приложение № 5, однако специалисты ФНС России рекомендуют указывать именно его, пока в Порядок не внесены соответствующие изменения (письмо ФНС России от 09.06.2020 № БС-4-11/9528@).

Минфин и Казначейство проинформировали об особенностях сдачи учреждениями отчетности на 1 июля 2020 года

На сайте Мнфина России в разделе «Бухгалтерский учет и бухгалтерская (финансовая) отчетность государственного сектора», подразделе «Бухгалтерская (финансовая) отчетность государственного сектора» опубликованы два совместных письма Минфина России и Федерального казначейства об особенностях составления и представления бюджетной отчетности, консолидированной бухгалтерской отчетности бюджетных и автономных учреждений на 1 июля 2020 года:

• письмо Минфина России № 02-06-07/58289, Казначейства России № 07-04-05/02-13139 от 03.07.2020;
• письмо Минфина России № 02-06-07/58288, Казначейства России № 07-04-05/02-13137 от 03.07.2020.

Первое письмо адресовано главным администраторам средств федерального бюджета, второе — финансовым органам субъектов РФ и органам управления государственными внебюджетными фондами. Из-за ситуации с коронавирусом отчетность за полугодие составляется в упрощенном порядке.

Дайджест 1С:Антикризис от 14.07.2020

Может ли налоговая инспекция снять онлайн-кассу с регистрации в одностороннем порядке?

По закону налоговая инспекция вправе снять онлайн-кассу с регистрации в одностороннем порядке без заявления пользователя, если экземпляр ККТ не соответствует требованиям закона, истек срок действия ФН, внесена запись в ЕГРЮЛ (ЕГРИП) о прекращении деятельности организации (ИП). В апреле 2020 года ФНС России приостановила одностороннее снятие с учета ККТ до особого распоряжения (письмо от 02.04.2020 № АБ-4-20/5652@). Теперь в письме от 10.06.2020 № АБ-4-20/9617@ налоговая служба заявила, что возобновляется снятие онлайн-касс с регистрации в одностороннем порядке по причине прекращения деятельности организации (ИП). О других основаниях для снятия с регистрации ККТ в письме не сообщается.

Как снимаются коронавирусные ограничения в Москве?

В связи со стабилизацией эпидемиологической ситуации в Москве постепенно снимаются действующие ограничения (Указ Мэра Москвы от 08.06.2020 № 68-УМ). С 13 июля сняты все ограничения, кроме проведения публичных, массовых зрелищных и культурно-досуговых мероприятий. Однако отдельные зрелищные и культурно-массовые мероприятия можно проводить: с 13 июля 2020 года — в зданиях (строениях, сооружениях) без использования посадочных мест, с 1 августа 2020 года — можно проводить концерты, показывать кинофильмы, представления, спектакли, иные подобные мероприятия в зданиях (строениях, сооружениях), в которых не более 3000 посадочных мест. Число посетителей не должно превышать 50 процентов от общей вместимости места. Также необходимо соблюдать требования по недопущению распространения коронавируса, установленные соответствующим органом исполнительной власти Москвы.

Дайджест 1С:Антикризис от 13.07.2020

Можно ли рассчитывать на отсрочку (рассрочку) по налогам в связи с коронавирусом, если сменить ОКВЭД?

Одна из мер поддержки бизнеса в условиях коронавируса — отсрочка (рассрочка) по уплате налогов, предусмотренная постановлением Правительства РФ от 02.04.2020 № 409. В письме от 25.06.2020 № СД-18-3/1049@ ФНС России напомнила, что если основной вид деятельности организации на 1 марта 2020 года не относился к наиболее пострадавшим от коронавируса отраслям, то получить отсрочку (рассрочку) в рамках постановления № 409 нельзя. Но организация вправе обратиться за отсрочкой (рассрочкой) по уплате налогов в обычном порядке, предусмотренном ст. 64 НК РФ.

Дайджест 1С:Антикризис от 15.07.2020

Какие мероприятия налогового контроля возобновляют налоговые инспекции?

Согласно приказу ФНС России от 09.07.2020 № БС-7-2/437@ налоговые инспекции возобновляют мероприятия налогового контроля, которые осуществляются при непосредственном контакте с налогоплательщиками (свидетелями, иными лицами). Таким образом, допускается нахождение проверяющих на территории (в помещении) налогоплательщика, осуществление допросов, осмотров, вызовов в налоговый орган, выемок, проведение инвентаризаций и прочее.

Какую отчетность сдавать в июле тем, для кого Правительство РФ перенесло сроки?

Сроки представления отдельных налоговых отчетов для всех налогоплательщиков были перенесены постановлением Правительства РФ № 409.

Налоговая служба в информации на сайте предупредила, что в июле 2020 года истекают продленные сроки представления некоторых отчетов.

Будет ли НДФЛ, если организация оплатит за работника тест на коронавирус?

Минфин России в письме от 25.06.2020 № 03-03-07/54757 разъяснил, что оплата работодателем исследований сотрудников на наличие коронавирусной инфекции производится в целях обеспечения нормальных (безопасных) условий труда сотрудников. По нормам ТК РФ обязанность по обеспечению безопасных условий труда возлагается на работодателя. Учитывая это, оплата теста на коронавирус не может быть признана доходом работника и, следовательно, НДФЛ в данном случае не возникает.

Как заполнить поле «Признак выплат» в расчете по страховым взносам, если пособие работникам старше 65 лет выплачивал ФСС РФ?

Работающим гражданам возраста 65 лет и старше в период действия ограничительных мер и соблюдения режима самоизоляции пособие по нетрудоспособности в связи с карантином выплачивают напрямую органы ФСС России (Временные правила, утв. постановлением Правительства РФ от 01.04.2020 № 402). Поскольку работодатель никаких затрат по выплате пособия не несет, то в расчете по взносам суммы таких пособий не отражаются. Если работодатель зарегистрирован в субъекте РФ, который в пилотном проекте не участвует, то поле 002 заполняется с использованием кода «2». Тот факт, что в связи с определенными обстоятельствами пособие, подлежащее выплате физлицу работодателем, перечислил фонд, не влияет на изменения порядка заполнения расчета по взносам.

Нужно ли удерживать алименты со стимулирующих выплат медицинским работникам за работу во время эпидемии?

Со стимулирующей выплаты, положенной медперсоналу за особые условия труда во время эпидемии коронавируса, алименты удерживаются.

Дайджест 1С:Антикризис от 16.07.2020

Можно ли учесть расходы на тестирование сотрудников на коронавирус?

В письме от 23.06.2020 № 03-03-10/54288 Минфин России напомнил, что обязанности по обеспечению безопасных условий и охране труда возлагаются на работодателя (ст. 212 ТК РФ). Тестирование работников на коронавирус — мероприятие в рамках таких обязанностей организации. Следовательно, расходы по проведению исследований на наличие у работников новой коронавирусной инфекции COVID-19 (иммунитета к ней) являются обоснованными и экономически оправданными, и организация вправе учесть их в целях налогообложения прибыли в составе прочих расходов, как расходы на обеспечение нормальных (безопасных) условий труда (пп. 7 п. 1 ст. 264 НК РФ).

Как облагаются доходы иностранных работников, привлеченных к работе без патента в период карантина?

В письме от 30.04.2020 № 03-04-09/35512 Минфин России пояснил, что администрирование налогов с доходов иностранных граждан, имеющих разрешение на работу или патент, течение сроков действия которых в соответствии с Указом президента РФ от 18.04.2020 № 274 приостановлено на период с 15 марта по 15 июня 2020 года включительно, производится в общем порядке. Например, доходы работников с патентом облагаются НДФЛ по ставке 13 процентов вне зависимости от наличия у них статуса налогового резидента РФ на дату получения дохода. Но если к работе привлечены иностранцы, не имеющие патентов и не признаваемые налоговыми резидентами РФ, то их доходы должны облагаться по ставке 30%.

ФНС запустила сервис для выплаты субсидий на профилактику коронавируса

ФНС России запустила сервис по выплате субсидий на мероприятия по профилактике коронавируса, предусмотренных постановлением Правительства РФ от 02.07.2020 № 976. С его помощью можно проверить, выполняются ли условия на получение субсидии, и сформировать заявление на получение субсидии. Заявление можно направить в налоговый орган по месту нахождения организации (месту жительства ИП) по почте (предварительно распечатав), через личный кабинет или по ТКС включительно с 15 июля по 15 августа 2020 года.

Дайджест 1С:Антикризис от 17.07.2020

ФНС России назвала случай, когда за полугодие 2020 года нужно подать уточненный расчет по страховым взносам

ФНС России в информации на сайте напомнила, что заявить право на применение пониженного тарифа по страховым взносам, предоставленное некоторым категориям плательщиков Федеральным законом от 08.06.2020 № 172-ФЗ, следует при представлении расчета по страховым взносам за полугодие 2020 года с нулевыми начислениями страховых взносов за апрель, май, июнь. Если плательщик соответствует условиям получения этой меры поддержки, но первоначально представил расчет с суммовыми значениями страховых взносов, ему необходимо пересчитать их по тарифу 0% и направить в налоговый орган уточненный расчет.

Приняты дополнительные меры по господдержке отрасли информационных технологий (IT-компаний)

Постановлением Правительства РФ от 02.07.2020 № 974 утверждены меры поддержки IT-отрасли. Большинство изменений вступили в силу 10.07.2020. Отдельные изменения для малых предприятий вступят в силу 01.09.2020. В частности:

• дано определение понятия «сквозные цифровые технологии», которое применяется при льготном кредитовании проектов по преобразованию экономики и социальной сферы в соответствии с постановлением Правительства РФ от 05.12.2019 № 1598;
• скорректирован перечень «сквозных» цифровых технологий для господдержки;
• предусмотрены меры господдержки для разработчиков дистанционных сервисов.

Нужно ли сейчас соблюдать двухнедельный карантин по возвращении в РФ?

Постановлением Главного государственного санитарного врача РФ от 07.07.2020 № 18 с 15 июля требование о двухнедельной самоизоляции, которую должны были соблюдать лица, прибывшие на территорию РФ, отменено. Теперь самоизолироваться необходимо при ухудшении здоровья либо при положительном результате исследования на коронавирус, которое обязаны пройти граждане в течение трех календарных дней со дня прибытия в РФ.

Паспорта и водительские права с истекшим сроком можно обменять до конца года

Приказом МВД России от 09.06.2020 № 410 утверждено требование до 31 декабря 2020 года заменить паспорта и водительские права, срок действия которых истек в период с 1 февраля до 15 июля 2020 года. Ранее разрешение пользоваться такими просроченными документами было предоставлено гражданам Указом Президента РФ от 18.04.2020 № 275.

Как отмечать в табеле периоды нахождения работников 65 лет и старше на самоизоляции в связи с коронавирусом?

В период угрозы коронавируса лица в возрасте 65 лет и старше обязаны соблюдать режим самоизоляции. Работающим гражданам возрастной категории 65+ за такой период ФСС России выплачивает пособия по нетрудоспособности в связи с карантином. Назначение и выплата таких пособий регулируются Временными правилами, утв. постановлением Правительства РФ от 01.04.2020 № 402. Несмотря на то, что пособие в связи с карантином из-за коронавируса физлицам напрямую платит фонд, это является временной нетрудоспособностью. Соответственно, в табеле учета рабочего времени такие периоды отмечаются кодом «Б» (или «19»). Если же в период самоизоляции граждане 65+ работали удаленно, находились в оплачиваемом отпуске или в отпуске за свой счет, то пособие им не назначалось. Соответственно, в табеле такие дни должны обозначаться кодами «Я» (или «01»), «ОТ» (или «09») или «ДО» (или «16») соответственно.

Дайджест 1С:Антикризис от 20.07.2020

Федеральным учреждениям разрешили возместить за счет целевых субсидий расходы на мероприятия по COVID-19, проведенные по КФО 2, 4

Федеральным государственным бюджетным учреждениям предоставлено право направлять целевые субсидии на реализацию мер в связи COVID-19 на возмещение аналогичных кассовых расходов, которые ранее были произведены за счет приносящей доход деятельности и субсидий на выполнение госзадания (КФО 2, 4) (постановление Правительства РФ от 11.07.2020 № 1025). Изменения вступают в силу 23.07.2020.

Как субъекту МСП рассчитать страховые взносы по пониженным тарифам, если превышен предельный размер базы по взносам?

В письме от 13.07.2020 № БС-4-11/11315@ ФНС России разъяснила, как субъектам МСП рассчитывать взносы на ОПС и ОСС на ВНиМ в случае превышения предельного размера облагаемой базы. В месяце превышения предельного размера из суммы до превышения базы необходимо вычесть МРОТ и на эту выплату начислить страховые взносы по общим тарифам, т. е. взносы на ОПС в размере 22%, взносы на ОМС в размере 5,1%, взносы на ОСС — в размере 2,9%. Остаток выплаты до превышения облагается страховыми взносами на ОПС по тарифу 10%, а взносами на ОСС не облагается. При этом с суммы, которая превысит предельные разделы баз на ОПС и ОСС взносы начисляются в том же порядке. С выплат, превышающих 12 130 руб. на человека в месяц взносы на ОМС начисляются в размере 5% (предельного размера базы у них нет).

Как малому предприятию получить от ФСС России возмещение страховых взносов с оплаты выходных для ухода за детьми-инвалидами?

Минфин России в письме от 09.07.2020 № 03-15-06/59719 разъяснил, как субъекту МСП рассчитать размер страховых взносов с оплаты дополнительных выходных дней, которые он вправе возместить из фонда:

• определить долю оплаты дополнительных выходных дней в общем объеме выплат за месяц;
• полученное значение (долю) умножить на сумму взносов, исчисленных за месяц с общей суммы выплат.

На каких условиях некоммерческие организации получат отсрочку и освобождение о арендной платы?

Некоммерческие организации могут рассчитывать на меры поддержки при аренде федерального имущества. Порядок предоставления таких льгот не раз менялся. Постановлением Правительства РФ от 11.07.2020 № 1032 он вновь уточнен. Новые правила вступают в силу 23.07.2020.

Если арендуется федеральное имущество (в т. ч. земельные участки), составляющее государственную казну, то арендатор имеет право:

• на освобождение от уплаты арендных платежей с 1 апреля по 1 июля 2020 года;
• на отсрочку по оплате аренды на оставшийся период введения в субъекте РФ режима повышенной готовности или чрезвычайной ситуации.

Если арендуется федеральное имущество у федеральных органов власти или у государственных предприятий или учреждений, то арендатор имеет право только на отсрочку по арендной плате. При отсрочке погашать образовавшуюся задолженность можно поэтапно с 1 января 2021 года по 1 января 2023 года. По новым правилам не имеет значения, работает НКО в сфере деятельности, наиболее пострадавшей от коронавируса или нет, а также какие коды деятельности указаны в ЕГРЮЛ.

Когда заработают кинотеатры?

Кинотеатры смогут возобновить показы кинофильмов при условии, что это разрешено региональными властями (приказ Минкультуры РФ от 13.07.2020 № 769). При этом кинотеатрам рекомендован ряд мероприятий по предупреждению распространения коронавируса (Методические рекомендации МР 3.½.1.0189-20, утв. Главным государственным санитарным врачом РФ 27.05.2020).

Как малым предприятиям, применяющим пониженные тарифы, заполнить раздел 1 расчета по страховым взносам?

Субъекты малого и среднего предпринимательства с 1 апреля 2020 года могут платить страховые взносы по ставке 15 процентов (вместо 30 процентов) с выплат, превышающих в месяц 12130 рублей на человека (Федеральный закон от 01.04.2020 № 102-ФЗ). Таким образом, с расчета за полугодие 2020 года субъекты МСП должны заполнять в составе расчета два приложения к разделу 1. В одном (с кодом тарифа плательщика «01») указываются выплаты, облагаемые взносами по общим тарифам. Во втором (с кодом тарифа «20») — выплаты, облагаемые взносами по пониженным тарифам.

Как субъектам МСП, применяющим пониженные тарифы, заполнить раздел 3 расчета по страховым взносам?

Субъекты малого и среднего предпринимательства с 1 апреля 2020 года могут платить страховые взносы по ставке 15 процентов (вместо 30 процентов) с выплат, превышающих в месяц 12130 рублей на человека (Федеральный закон от 01.04.2020 № 102-ФЗ). На застрахованных, у которых выплаты превышают МРОТ, будут дважды заполнены показатели по графам 120-170 раздела 3 расчета по страховым взносам. Их выплаты также будут разделены по соответствующим кодам: для кода НР — выплаты до 12 130 руб. (включительно), а свыше 12 130 руб. — с кодом МС.

Дайджест 1С:Антикризис от 21.07.2020

Проценты по кредитам на поддержку бизнеса, пострадавшего от коронавируса, можно включать в расходы по мере оплаты

По общему правилу плательщики налога на прибыль, применяющие метод начисления, учитывают расходы на проценты по долговым обязательствам ежемесячно по мере их начисления вне зависимости от момента их фактической уплаты (п. 1 ст. 269, п. 1, 8 ст. 272 НК РФ). Поправки в НК РФ, внесенные Федеральным законом от 13.07.2020 № 204-ФЗ, позволят списывать проценты по льготным банковским кредитам, полученным в 2020 году пострадавшими от коронавируса организациями, в расходы по мере их уплаты.

Может ли субъект МСП платить страховые взносы за сотрудников на «вредной» должности по пониженным тарифам?

Организации и ИП, которые включены в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, вправе платить страховые взносы по пониженным тарифам (в совокупности 15 процентов) с части выплат в пользу физлица свыше МРОТ. Такое право субъектам МСП предоставлено с 1 апреля 2020 года Федеральным законом от 01.04.2020 № 102-ФЗ. С 1 января 2021 года применять пониженные тарифы такие плательщики смогут в соответствии с НК РФ (с этой даты вступают изменения в НК РФ, внесенные законом № 102-ФЗ). Однако эти льготы не распространяются на доптарифы по взносам на пенсионное страхование с выплат физлицам, занятым на работах с вредными и (или) опасными условиями труда, поскольку законом № 102-ФЗ изменения в ст. 428 НК РФ, которая регламентирует тарифы на эти взносы, не вносились. Упоминаний о доптарифах страховых взносов в Законе № 102-ФЗ нет и в отношении права на пониженные тарифы с 1 апреля по 31 декабря 2020 года. Таким образом, субъект МСП, который производит выплаты физлицу с «вредной» должностью, должен начислить на них:

• взносы на ОПС, ОМС, ОСС — по пониженным тарифам (в совокупности 15 процентов);
• взносы на ОПС по доптарифам, установленным ст. 428 НК РФ.

Дайджест 1С:Антикризис от 22.07.2020

Должны ли предприниматели, пострадавшие от коронавируса, платить взносы с дохода свыше 300 000 рублей?

Для индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность в отраслях, в наибольшей степени пострадавших от коронавируса, установлен пониженный размер фиксированного платежа на 2020 год, уплачиваемого на обязательное пенсионное страхование — 20 318 рублей. Вместе с тем такие предприниматели не освобождены от страховых взносов в размере 1% с дохода, превышающего 300 000 рублей, так как изменения в НК РФ в части уплаты этих взносов не вносились.

Как лицам, применяющим нулевой тариф страховых взносов во 2-м квартале 2020 года, заполнить раздел 1 расчета по страховым взносам?

Плательщики страховых взносов, имеющие право на применение нулевого тарифа, должны при заполнении расчета за полугодие 2020 года использовать код тарифа плательщика — «21» (письмо ФНС России от 09.06.2020 № БС-4-11/9528@). Согласно Порядку заполнения расчета по взносам, утв. приказом ФНС России от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@, если в течение расчетного (отчетного) периода применялось несколько тарифов взносов, то в составе расчета нужно заполнить столько Приложений 1 и 2 к разделу 1, сколько тарифов применялось. Поскольку в первом квартале указанные плательщики не имели права на тариф 0 процентов, то при подаче расчета за полугодие 2020 года, в составе отчетности им необходимо представить два Приложения 1 (то есть два подраздела 1.1 и два подраздела 1.2) и два Приложения 2 к разделу 1 с различными кодами тарифа.

Как лицам, применяющим нулевой тариф страховых взносов во 2-м квартале 2020 года, заполнить строки 010 приложений к разделу 1 расчета по страховым взносам?

Плательщики страховых взносов, имеющие право на применение нулевого тарифа, должны при заполнении расчета за полугодие 2020 года использовать код тарифа плательщика — «21» (письмо ФНС России от 09.06.2020 № БС-4-11/9528@). При применении основного тарифа используется код тарифа плательщика — «01». Согласно Порядку заполнения расчета по взносам, утв. приказом ФНС России от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@, если в течение расчетного (отчетного) периода применялось несколько тарифов взносов, то в составе расчета нужно заполнить столько Приложений 1 и 2 к разделу 1, сколько тарифов применялось. При заполнении раздела 1 расчета по страховым взносам за полугодие 2020 года в Приложениях № 1 (подразделы 1.1 и 1.2) и № 2:

• с кодом «01» необходимо по строкам 010 в графе 1 — указать общее количество застрахованных лиц в 1-м квартале 2020 года, в графах 2, 3, 4 — поставить прочерки, поскольку во 2-м квартале основной тариф не применялся;
• с кодом «21» необходимо по строкам 010 в графе 1 — указать общее количество застрахованных лиц во 2-м квартале 2020 года, в графах 2, 3, 4 указать количество застрахованных лиц в апреле, мае, июне 2020 года соответственно.

Дайджест 1С:Антикризис от 23.07.2020

Какие правила нужно соблюдать при обучении и организации детского отдыха?

Главный государственный санитарный врач России утвердил новые санитарные правила СП 3.½.4.3598-20 для образовательных организаций и других объектов социальной инфраструктуры для детей и молодежи в условиях распространения коронавирусной инфекции. Документ будет действовать до 1 января 2021 года.

В московском отделении ФСС России рассказали, как рассчитать больничный при нарушении режима

С 1 апреля действует новый временный порядок расчета больничных, в соответствии с которым, если период болезни приходится на дни с 01.04.2020 по 31.12.2020 включительно, пособие по нетрудоспособности необходимо выплатить работнику в размере не менее МРОТ в расчете за полный календарный месяц (Федеральный закон от 01.04.2020 № 104-ФЗ). По мнению федерального ФСС России с 1 апреля положения об исчислении пособия в случае нарушения режима не применяются. Однако московское отделение фонда рассмотрело пример с нарушением режима, и применило спорные положения к ситуации после 1 апреля.

Иностранные граждане, приехавшие в Россию на работу, должны остаться в изоляции

Главный государственный санитарный врач РФ постановлением от 15.07.2020 № 21 скорректировал свои предписания работодателям по профилактике коронавируса, выданные в постановлении от 30.03.2020 № 9. В соответствии с новым порядком соблюдать обязательный карантин 14 календарных дней должны теперь не все граждане, прибывшие в РФ, а только прибывшие в Россию вывозными международными рейсами, а также иностранцы, прибывшие в Россию для осуществления трудовой деятельности.

Как субъекту МСП заполнять подраздел 1.3.2 приложения № 1 расчета в части страховых взносов по дополнительному тарифу?

В соответствии с нормами Федерального закона от 01.04.2020 № 102-ФЗ субъекты малого и среднего предпринимательства с 1 апреля 2020 года могут платить страховые взносы по ставке 15 процентов (вместо 30 процентов) с выплат, превышающих в месяц 12 130 рублей на человека. При заполнении расчета по страховым взносам за полугодие 2020 года такие плательщики в отношении выплат, облагаемых по пониженным тарифам, должны использовать код тарифа плательщика «20» (письмо ФНС России от 07.04.2020 № БС-4-11/5850@). При применении основного тарифа используется код тарифа плательщика — «01». Согласно Порядку заполнения расчета по взносам, утв. приказом ФНС России от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@, если в течение расчетного (отчетного) периода применялось несколько тарифов взносов, то в составе расчета нужно заполнить столько Приложений 1 и 2 к разделу 1, сколько тарифов применялось. Таким образом:

• в подразделе 1.3.2, который войдет в приложение № 1 с кодом «01», необходимо указать выплаты, облагаемые страховыми взносами по дополнительным тарифам, в размере 12 130 руб. с человека (а также взносы с этой суммы).
• в подразделе 1.3.2, который войдет в приложение № 1 с кодом «20», необходимо указать выплаты, облагаемые страховыми взносами по дополнительным тарифам, в размере, превышающем 12 130 руб. с человека (а также взносы с этой суммы).

Дайджест 1С:Антикризис от 24.07.2020

Откажут ли в зарплатной субсидии, если в заявлении указаны неверные банковские реквизиты?

Представители малого бизнеса вправе получить субсидию (за апрель, май 2020 года) на частичную компенсацию затрат в условиях коронавируса (постановление Правительства РФ от 24.04.2020 № 576). Заявление на получение субсидии должно быть направлено в налоговую инспекцию по месту нахождения организации (месту жительства ИП) не позднее 02.07.2020. ФНС России в письме от 26.05.2020 № 11-1-06/0530@ отметила, что ошибка в указании ИНН/КПП банка в заявлении не препятствует приему заявления и выплате субсидии. Если допущена ошибка в банковских реквизитах, то можно представить уточненное заявление до конца июля.

Центральный банк снизил ключевую ставку до 4,25%

Центральный Банк России принял решение о снижении ключевой ставки с 4,5 до 4,25 процентов годовых с 27.07.2020. Об этом сообщается на сайте Банка.

При каком условии не начисляются страховые взносы на выплаты самозанятому лицу?

Минфин России в письме от 17.02.2020 № 24-03-08/10748 напомнил, что вознаграждения, выплачиваемые по договорам гражданско-правового характера с самозанятыми лицами, освобождены от обложения страховыми взносами при условии, что эти лица предоставят организации чек, который в числе других данных должен содержать наименование выполненных работ, оказанных услуг, а также сумму вознаграждения. Чек формируется в мобильном приложении «Мой налог».

Дайджест 1С:Антикризис от 27.07.2020

Оснащение городских автобусов тахографами перенесли на год

По причине коронавируса Правительство России перенесло на год дату начала оснащения тахографами транспортных средств (автобусов) категорий М2 и М3, осуществляющих регулярные перевозки пассажиров в городском сообщении. Новая дата — 1 июля 2021 года. Другие транспортные средства, которые используются в городском, пригородном и междугороднем сообщении (автобусы, троллейбусы, трамваи, такси и т. д.) должны быть оснащены тахографами уже сейчас. Соответствующие изменения внесены в постановление Правительства РФ от 30.03.2019 № 382.

Может ли системообразующая организация получить отсрочку по уплате НДФЛ из-за коронавируса?

В письме от 23.06.2020 № СД-18-3/1034@ ФНС России разъяснила правила отсрочки (рассрочки) по уплате налогов по заявлению системообразующих организаций. Системообразующие организации могут рассчитывать на отсрочку (рассрочку) по уплате налогов, срок уплаты которых наступил в 2020 году (пп. «б» п. 2 Правил, утв. постановлением Правительства РФ от 02.04.2020 № 409). Они не обязательно должны быть заняты в наиболее пострадавших отраслях экономики, но по ним должно быть отдельное решение Правительства РФ (п. 1 Правил). Однако, согласно п. 9 ст. 61 НК РФ, отсрочка (рассрочка) не распространяется на налоговых агентов. Поэтому организация не вправе получить отсрочку (рассрочку) по уплате удержанного «агентского» НДФЛ.

Как учесть для налога на прибыль выплаты сотрудникам в период вынужденного простоя?

По нормам НК РФ в составе внереализационных расходов для целей налогообложения прибыли учитываются потери от простоев по внутрипроизводственным причинам, а также потери от простоев по внешним причинам, которые не компенсируются виновниками (пп. 3 и 4 п. 2 ст. 265 НК РФ). По мнению Минфина России, в составе указанных расходов организация вправе учесть выплаты сотрудникам за период, когда они не осуществляли трудовые функции в связи с вынужденным простоем при условии, что такие выплаты производятся в соответствии с требованиями закона (письмо от 23.06.2020 № 03-03-06/1/54256).

Как отмечать в табеле периоды нахождения работников с хроническими заболеваниями на самоизоляции в связи с коронавирусом?

Электронные больничные листы, а также пособие по нетрудоспособности в связи с карантином на федеральном уровне не предусмотрены законодательством для лиц с хроническими заболеваниями, находящимися на самоизоляции. Однако нормативные акты субъектов РФ могут содержать положения о том, что такие лица вправе оформить листки нетрудоспособности. Если граждане с хроническими заболеваниями находятся на самоизоляции и им выдан листок нетрудоспособности по причине карантина (согласно предписанию регионального нормативного акта), в табеле учета рабочего времени на период их отсутствия проставляется код «Б» (или «19»). Если оформление больничных листов для таких лиц не предусмотрено в регионе, и они продолжают на самоизоляции работать дистанционно, то в табеле проставляется код «Я» (или «01»).

Как субъекту МСП заполнять приложение № 2 расчета по страховым взносам, если зарплата сотрудников во втором квартале меньше МРОТ?

В соответствии с Федеральным законом от 01.04.2020 № 102-ФЗ субъекты малого и среднего бизнеса получили право с части выплат физлицам, превышающих МРОТ (12 130 руб.), с апреля 2020 года платить страховые взносы по пониженным тарифам. Если в течение расчетного (отчетного) периода применялось несколько тарифов взносов, то в составе расчета по страховым взносам нужно заполнить столько приложений № 1 и № 2 к разделу 1, сколько тарифов применялось. Сотрудники, которым во втором квартале производились выплаты ниже 12 130 руб. на человека (независимо от причины), попадают в приложение № 2 к разделу 1 расчета по страховым взносам с кодом тарифа плательщика «20» (пониженный тариф) по строке 010 и не попадают в строку 015. В качестве застрахованных они также указываются по строке 010 в приложении № 2 к разделу 1 расчета с кодом тарифа плательщика «01» (основной тариф).

Как субъекту МСП заполнять строки 010 в приложениях к разделу 1 расчета по страховым взносам, если сотрудник был отпуске за свой счет?

В соответствии с Федеральным законом от 01.04.2020 № 102-ФЗ субъекты малого и среднего бизнеса получили право с части выплат физлицам, превышающих МРОТ, с апреля 2020 года платить страховые взносы по пониженным тарифам. Если в течение расчетного (отчетного) периода применялось несколько тарифов взносов, то в составе расчета по страховым взносам нужно заполнить столько приложений № 1 и № 2 к разделу 1, сколько тарифов применялось. На сотрудников, которым не производились выплаты в течение расчетного (отчетного) периода, строки 010 подразделов 1.1 и 1.2 приложения № 1 и приложения № 2 к разделу 1 расчета по страховым взносам заполняются по коду тарифа плательщика «01» (в отношении основного тарифа) и по коду тарифа плательщика «20» (в отношении пониженного тарифа).

Дайджест 1С:Антикризис от 28.07.2020

Кто заплатит за тестирование на коронавирус сотрудника, у которого нет симптомов?

ФФОМС в письме от 09.07.2020 № 9071/26-1/и разъяснил, что обследование работников организаций (в т. ч. медицинских), у которых нет симптомов коронавируса, должно происходить за счет средств работодателя. Также в письме отмечено, что обследование на коронавирус лиц, контактировавших с больными, либо прибывших из других субъектов РФ или стран с неблагоприятной эпидемиологической обстановкой, без симптомов инфекционного заболевания не относится к страховому случаю и не может финансироваться за счет средств ОМС.

Утвержден порядок уменьшения взносов «на травматизм» в 2020 году на расходы по предупреждению коронавируса

4 августа 2020 года вступает в силу приказ Минтруда России от 23.06.2020 № 365н, который внес изменения в Правила финансового обеспечения предупредительных мер по профилактике производственного травматизма и профзаболеваний. Поправки, внесенные в Правила приказом № 365н, позволят работодателям уменьшить начисленные в 2020 году взносы «на травматизм» на расходы по профилактике коронавируса. Заявление и подтверждающие документы можно подать до 1 октября 2020 года.

Роструд высказался на тему учета карантинных нерабочих дней, а также 24 июня и 1 июля при расчете среднего заработка

Роструд в письме от 20.07.2020 № ТЗ/3780-6-1 отметил, что нерабочие дни (с 30 марта по 30 апреля, с 6 по 8 мая, 24 июня, 1 июля), а также сохраненная за эти дни за работниками оплата труда при определении среднего заработка не учитываются.

Что будет со страховыми взносами, если организация оплатит работникам тест на коронавирус?

Минфин России в письме от 07.07.2020 № 03-15-06/58517 разъяснил, что стоимость исследования на наличие у работников коронавирусной инфекции:

• не облагается страховыми взносами, если оплату производила сама организация;
• облагается страховыми взносами в общеустановленном порядке, если тест на коронавирус работник оплатил самостоятельно, а организация компенсировала ему расходы.

Какой код указывать для граждан ЕАЭС в разделе 3 расчета по страховым взносам при применении нулевого тарифа?

Граждане стран ЕАЭС, работающие по трудовому или гражданско-правовому договору, имеют право на социальное обеспечение и социальное страхование в тех же объемах и на тех же условиях, что и граждане РФ (п. 3 ст. 98 Договора о ЕАЭС).ФНС России письмом от 09.06.2020 № БС-4-11/9528@ довела до сведения плательщиков коды, которые необходимо указать в расчете по страховым взносам за полугодие 2020 года тем, кто в соответствии с Федеральным законом от 08.06.2020 № 172-ФЗ платит взносы за второй квартал по нулевому тарифу. Поскольку иностранцы — граждане ЕАЭС являются застрахованными по обязательному пенсионному страхованию, то их необходимо вносить в раздел 3 с кодом «КВ».

Какой код субъекту МСП указывать для граждан ЕАЭС в разделе 3 расчета по страховым взносам?

Граждане стран ЕАЭС, работающие по трудовому или гражданско-правовому договору, имеют право на социальное обеспечение и социальное страхование в тех же объемах и на тех же условиях, что и граждане РФ (п. 3 ст. 98 Договора о ЕАЭС).Поэтому субъекты МСП, производящие выплаты гражданам ЕАЭС, который превышают МРОТ, должны дважды заполнить показатели по графам 120-170 раздела 3 расчета по страховым взносам и разделить выплаты по соответствующим кодам: выплаты до 12 130рублей (включительно) — по коду «НР, свыше 12 130 рублей — по коду «МС».На застрахованных граждан ЕАЭС, выплаты которым не превысят 12 130 рублей в месяц, графы 120-170 заполняются только один раз по коду «НР».

Кто заплатит за тестирование на коронавирус сотрудника, у которого нет симптомов?
ФФОМС в письме от 09.07.2020 № 9071/26-1/и разъяснил, что обследование работников организаций (в т. ч. медицинских), у которых нет симптомов коронавируса, должно происходить за счет средств работодателя. Также в письме отмечено, что обследование на коронавирус лиц, контактировавших с больными, либо прибывших из других субъектов РФ или стран с неблагоприятной эпидемиологической обстановкой, без симптомов инфекционного заболевания не относится к страховому случаю и не может финансироваться за счет средств ОМС.

Утвержден порядок уменьшения взносов «на травматизм» в 2020 году на расходы по предупреждению коронавируса

4 августа 2020 года вступает в силу приказ Минтруда России от 23.06.2020 № 365н, который внес изменения в Правила финансового обеспечения предупредительных мер по профилактике производственного травматизма и профзаболеваний. Поправки, внесенные в Правила приказом № 365н, позволят работодателям уменьшить начисленные в 2020 году взносы «на травматизм» на расходы по профилактике коронавируса. Заявление и подтверждающие документы можно подать до 1 октября 2020 года.

Роструд высказался на тему учета карантинных нерабочих дней, а также 24 июня и 1 июля при расчете среднего заработка

Роструд в письме от 20.07.2020 № ТЗ/3780-6-1 отметил, что нерабочие дни (с 30 марта по 30 апреля, с 6 по 8 мая, 24 июня, 1 июля), а также сохраненная за эти дни за работниками оплата труда при определении среднего заработка не учитываются.

Что будет со страховыми взносами, если организация оплатит работникам тест на коронавирус?

Минфин России в письме от 07.07.2020 № 03-15-06/58517 разъяснил, что стоимость исследования на наличие у работников коронавирусной инфекции:

• не облагается страховыми взносами, если оплату производила сама организация;
• облагается страховыми взносами в общеустановленном порядке, если тест на коронавирус работник оплатил самостоятельно, а организация компенсировала ему расходы.

Какой код указывать для граждан ЕАЭС в разделе 3 расчета по страховым взносам при применении нулевого тарифа?

Граждане стран ЕАЭС, работающие по трудовому или гражданско-правовому договору, имеют право на социальное обеспечение и социальное страхование в тех же объемах и на тех же условиях, что и граждане РФ (п. 3 ст. 98 Договора о ЕАЭС).ФНС России письмом от 09.06.2020 № БС-4-11/9528@ довела до сведения плательщиков коды, которые необходимо указать в расчете по страховым взносам за полугодие 2020 года тем, кто в соответствии с Федеральным законом от 08.06.2020 № 172-ФЗ платит взносы за второй квартал по нулевому тарифу. Поскольку иностранцы — граждане ЕАЭС являются застрахованными по обязательному пенсионному страхованию, то их необходимо вносить в раздел 3 с кодом «КВ».

Какой код субъекту МСП указывать для граждан ЕАЭС в разделе 3 расчета по страховым взносам?

Граждане стран ЕАЭС, работающие по трудовому или гражданско-правовому договору, имеют право на социальное обеспечение и социальное страхование в тех же объемах и на тех же условиях, что и граждане РФ (п. 3 ст. 98 Договора о ЕАЭС).Поэтому субъекты МСП, производящие выплаты гражданам ЕАЭС, который превышают МРОТ, должны дважды заполнить показатели по графам 120-170 раздела 3 расчета по страховым взносам и разделить выплаты по соответствующим кодам: выплаты до 12 130рублей (включительно) — по коду «НР, свыше 12 130 рублей — по коду «МС».На застрахованных граждан ЕАЭС, выплаты которым не превысят 12 130 рублей в месяц, графы 120-170 заполняются только один раз по коду «НР».
 

Дайджест 1С:Антикризис от 29.07.2020

Сколько подразделов 1.3 нужно заполнить в расчете по страховым взносам, если организация применяет два тарифа?

ФНС России в письме от 21.07.2020 № БС-4-11/11724@ разъяснила, что организации, которые применяют два тарифа страховых взносов, должны представлять в расчете по взносам по два подраздела 1.3 в составе приложения 1иприложения 2(с разными кодами тарифа). Разъяснения были даны в отношении организации, применяющей пониженный тариф по выплатам в пользу членов экипажей судов с кодом тарифа «07» и общий тариф по выплатам в пользу всех иных сотрудников, не являющихся членами экипажей судов, с кодом «01». Однако такой вывод применим и к ситуации заполнения расчета по взносам субъектами МСП, поскольку эта категория плательщиков также заполняет по два приложения 1 и 2 (с кодами тарифа «01» и «20»).

Как учитывать льготный кредит на возобновление деятельности пострадавшему от коронавируса бизнесу и проценты по нему?

Для поддержки бизнеса в условиях коронавируса Правительство РФ запустило программу льготного кредитования (постановление Правительства РФ от 16.05.2020 № 696). Кредиты со ставкой не более 2% будут выдаваться в 2020 году организациям и ИП, имеющим наемных работников, на возобновление деятельности. При выполнении определенных условий долг и проценты по нему могут быть списаны банком, выдавшим кредит. В бухгалтерском учете такой кредит следует учитывать аналогично обычному кредиту, а при списании банком долга сумму кредита и процентов по нему признать прочим доходом. В налоговом учете (и при исчислении налога на прибыль, и при применении УСН) проценты по льготному кредиту признаются в составе внереализационных расходов только на дату их уплаты (пп. 12 п. 7 ст. 272 НК РФ, пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Если кредит придется возвращать, то проценты по нему следует признать в расходах на дату списания средств с расчетного счета. Если кредит и проценты по нему при выполнении соответствующих условий будут списаны банком, то признавать их в доходах не нужно (пп. 21.4 п. 1 ст. 251, пп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ).

Дайджест 1С:Антикризис от 30.07.2020

На каком счете начислять выплаты персоналу из федерального бюджета в связи с короновирусом — 302 11 или 302 66?

Стимулирующие выплаты медперсоналу за особые условия труда во время пандемии коронавируса производятся на основании постановлений Правительства РФ от 02.04.2020 № 415, от 12.04.2020 № 484. Эти выплаты включаются в состав оплаты труда за фактически отработанное время и начисляются с применением счета 302 11.

Как субъекту МСП заполнить раздел 3 расчета по страховым взносам на сотрудника, зарплата которого превысила предельный размер базы по взносам на ОПС?

Субъекты малого и среднего предпринимательства с 1 апреля 2020 года могут платить страховые взносы по ставке 15 процентов (вместо 30 процентов) с выплат, превышающих в месяц 12 130 рублей на человека (Федеральный закон от 01.04.2020 № 102-ФЗ). ФНС России письмом от 07.04.2020 № БС-4-11/5850@ ввела новую категорию застрахованных лиц — лица, выплаты которым превышают 12 130 руб. на человека в месяц (обозначаются кодом «МС»). На застрахованных лиц, у которых выплаты превышают МРОТ, будут дважды заполнены показатели по графам 120 — 170 раздела 3 расчета по страховым взносам. В графе 140 по строке с кодом «НР» будет указано 12 130, а с кодом «МС» — сумма, превышающая 12 130 руб. Если текущие начисления превышают предельную величину базы по страховым взносам на ОПС, то показатели строк 150 — 170 (с кодом НР и с кодом МС) не заполняются.

Как власти Москвы поддерживают бизнес в условиях коронавируса?

В связи со сложной экономической обстановкой, вызванной распространением коронавируса, московские власти оказывают поддержку бизнесу (постановление Правительства от 24.03.2020 № 212-ПП). В частности организации и ИП в определенных сферах деятельности и при определенных условиях могут рассчитывать на:

• отсрочку по авансовым платежам за 1-й квартал 2020 года по налогу на имущество и земельному налогу до 31 декабря 2020 года;
• продление срока уплаты торгового сбора за 1-й квартал 2020 года до 31 декабря 2020 года;
• освобождение от арендной платы за земельные участки и объекты нежилого фонда, находящиеся в собственности Москвы, и за земельные участки, находящиеся в Москве, госсобственность по которым не разграничена;
• беспроцентную отсрочку до 31 декабря 2020 года по арендной плате за землю за 2-й квартал 2020 года;
• поддержку для субъектов МСП по кредитам, полученным для осуществления деятельности в Москве;
• поддержку для собственников объектов недвижимости, расположенных в Москве.

Как вид деятельности субъекта МСП влияет на тариф страховых взносов?

ФНС России в письме от 16.07.2020 № БС-4-11/11536@напомнила организациям и ИП, которые относятся к субъектам МСП, в каком случае они имеют право на пониженные или нулевые тарифы взносов с выплат за второй квартал 2020 года. Если работодатель включен в Единый реестр субъектов МСП по состоянию на 01.03.2020 и его основной вид деятельности относится к наиболее пострадавшим от коронавируса отраслям, то он рассчитывает взносы за апрель–июнь 2020 года по тарифу 0 процентов. Если основной вид деятельности субъекта МСП не относится к наиболее пострадавшим от коронавируса, то он с 01.04.2020 имеет право только на пониженные тарифы взносов (в совокупности 15 процентов) с выплат физлицам, превышающих МРОТ.

Собственникам недвижимости положен грант от Правительства Москвы

Правительство Москвы поддерживает столичный бизнес в условиях коронавируса. Утвержден Порядок предоставления грантов организациям, которые являются собственниками московских объектов недвижимости (объектов торговли и гостиниц) или управляющим компаниям закрытых ПИФ,в составе которых есть такие объекты (постановление от 13.05.2020 № 574-ПП). Такая мера поддержки предусмотрена п. 5 постановления Правительства Москвы от 24.03.2020 № 212-ПП. Одно из условий получения гранта — снижение арендной платы. Размер гранта зависит от суммы налога на имущество и земельного налога (арендной платы за землю) за соответствующий период, а также от сданной в аренду (субаренду) площади. Форму заявки, требования к ее оформлению, способы представления, сроки приема заявок должен утвердить Департамент экономической политики и развития г. Москвы.

Дайджест 1С:Антикризис от 03.08.2020

Можно ли учесть для налога на прибыль расходы на несостоявшуюся командировку?

Минфин России в письме от 03.07.2020 № 03-03-06/1/57735 разъяснил, что в случае отмены командировки,можно учесть понесенные на нее расходы в целях исчисления налога на прибыль при условии, что они соответствуют критериям п. 1 ст. 252 НК РФ и не поименованы в статье 270 НК РФ. Свою позицию Минфин России не связывает с причиной отмены командировки. Например, это может быть и эпидемиологическая обстановка, связанная с коронавирусом, и любая другая причина.

Дайджест 1С:Антикризис от 04.08.2020

Кто является налоговым резидентом по НДФЛ в 2020 году?

Поправки, внесенные в НК РФ Федеральным законом от 31.07.2020 № 265-ФЗ, позволяют признать резидентом (в налоговом периоде 2020 года) физлицо, которое находится в РФ от 90 до 182 календарных дней включительно с 1 января по 31 декабря 2020 года (п. 2.2 ст. 207 НК РФ). Для этого гражданину следует подать в налоговую инспекцию по месту жительства (по месту пребывания либо по месту постановки на учет) заявление в произвольной форме до 30.04.2021. Работодатель для расчета НДФЛ должен определять налоговый статус работника по старым правилам, то есть исходя из 183 календарных дней пребывания в РФ в течение 12 месяцев.

Что делать с НДС и налогом на прибыль при получении субсидии на профилактику коронавируса?

Постановлением Правительства РФ от 02.07.2020 № 976 утверждены правила предоставления в 2020 году из федерального бюджета субсидийна проведение мероприятийпо профилактике коронавирусасубъектам МСП и социально ориентированным НКО.При получении субсидии восстанавливать принятый к вычету НДС по приобретенным для профилактики коронавируса товарам (работам, услугам) не нужно. В доходах для целей налога на прибыль субсидия не учитывается.

Дайджест 1С:Антикризис от 05.08.2020

Что уточнили в ФНС России в контрольных соотношениях к расчету по страховым взносам?

Налоговая служба письмом от 23.06.2020 № БС-4-11/10252@ дополнила опубликованные ранее пояснения о контрольных соотношениях для расчета по страховым взносам. Они касаются заполнения субъектами МСП подраздела 3.2.1 раздела 3 расчета.Поскольку такие плательщики с 01.04.2020 платят взносы по пониженным тарифам с части выплат свыше МРОТ и по общим тарифам — с части выплат менее МРОТ или равной МРОТ, они заполняют в расчете по два приложения 1 и 2 к разделу 1 (с разными кодами тарифа) и по две строки в подразделе 3.2.1 к разделу 3 в отношении одного и того же физлица (с разными кодами категории застрахованного лица).Контрольные соотношения выполняются, если в подразделе 3.2.1с кодом застрахованного лица «МС"по строке 150 указана сумма выплат свыше МРОТ, а с кодом «НР» — в размере МРОТ. ФНС России уточнила, что соблюдение таких соотношений касается базы по взносам на пенсионное страхование, не превышающей предельный размер.

Дайджест 1С:Антикризис от 06.08.2020

Каков порядок списания этилового спирта для обработки рук с целью профилактики COVID-19 в войсковой части?

В соответствии с п. 98 инструкции (утв. приказом Минфина России от 01.12.2010 № 157н), п. 7 федерального стандарта «Запасы» (утв. приказом Минфина России от 07.12.2018 № 256н) этиловый спирт учитывается в составе материальных запасов.

Инструкция № 73 (утв. приказом Минобороны СССР от 19.07.1985 № 73) регламентирует учет спирта для служебных целей (содержания и обслуживания механизмов, военной техники).

Руководствоваться Инструкцией № 73 в целях списания спирта для нужд профилактики коронавируса не вполне корректно. Поскольку нынешняя ситуация с COVID-19является новым фактом и, по сути, чрезвычайной ситуацией, организация вправе доработать особенности списания спирта для этих целей. Необходимость пересчета спирта для нужд профилактики коронавируса учреждение так же должно определить самостоятельно и закрепить в локальном документе.

Как определить, какие выплаты медицинским и иным работникам освобождаются от НДФЛ в связи с коронавирусом?

В соответствии с п. 81 ст. 217 НК РФ не облагаются НДФЛ стимулирующие выплаты медицинским работникам, работникам организаций социального обслуживания, а также иным работникам, оказывающим медицинскую помощь и социальные услуги гражданам, у которых выявлена коронавирусная инфекция либо которые находятся в группе риска заражения этой инфекцией. При этом по этой норме освобождение касается выплат, которые осуществляются (на основании федеральных законов, актов Президента, актов Правительства РФ) за счет средств федерального бюджета и (или) бюджета субъекта РФ.

Дайджест 1С:Антикризис от 07.08.2020

Может ли задолженность по личным налогам помешать ИП получить зарплатную субсидию?

ФНС России в письме от 28.07.2020 № БС-3-11/5483@ уточнила, что условие отсутствия недоимки по налогам (страховым взносам), в совокупности превышающей 3000 рублей по состоянию на 1 марта 2020 года,для получения субсидии на компенсацию в апреле и мае 2020 года затрат (в т. ч. на оплату труда), связанных с осуществлением деятельности в условиях распространения коронавируса, у ИП — получателя субсидии включаеттакже имущественные налоги физического лица (земельный, транспортный и налог на имущество), то есть налоги, не связанные с предпринимательской деятельностью.

По каким КВР и КОСГУ отражать выплаты работникам-вахтовикам за дни нахождения в изоляции (обсервации)?

В период карантинных мероприятий допуск вновь прибывших на вахту работников производится после прохождения временной изоляции (обсервации) в течение 14 дней (п. 6 Временных правил работы вахтовым методом, утв. постановлением Правительства РФ от 28.04.2020). Время нахождения сотрудников во временной изоляции (обсервации) приравнивается к времени нахождения в пути. Расходы на оплату работникам-вахтовикам 14 дней временной изоляции могут быть отражены по подстатье 211 «Заработная плата» КОСГУпо КВР 111"Фонд оплаты труда учреждений».

Дайджест 1С:Антикризис от 10.08.2020

Должен ли арендатор муниципального имущества исполнять обязанности налогового агента в период арендных каникул?

В связи с распространением коронавируса арендаторы (организации и ИП), которые ведут деятельность в наиболее пострадавших от коронавируса отраслях экономики, могут рассчитывать на отсрочку по арендной плате («арендные каникулы») (постановление Правительства РФ от 03.04.2020 № 439). В период «арендных каникул» арендная плата арендодателю не перечисляется. Поэтому у арендатора отсутствуют обязанности налогового агента по исчислению, удержанию и перечислению НДС в бюджет.

Дайджест 1С:Антикризис от 11.08.2020

Если самозанятый в 2019 году не работал, субсидию он не получит

Самозанятые лица (в том числе предприниматели) могут получить в 2020 году субсидию из федерального бюджета в связи с ситуацией, вызванной распространением коронавирусной инфекции. Поскольку субсидия выдается в размере суммы налога на профессиональный доход (НПД), уплаченной налогоплательщиком за налоговые периоды 2019 года по состоянию на 30 апреля 2020 года, право на государственную помощь имеют только те лица, которые осуществляли деятельность в 2019 году (Правила, утв. постановлением Правительства РФ от 29.05.2020 № 783).

Вправе ли ИП пересчитать стоимость патента в связи с коронавирусом?

Если ИП ведет деятельность в наиболее пострадавших от коронавируса отраслях экономики, то сумму налога, подлежащего уплате в связи с применением ПСН в 2020 году, он вправе пересчитать, исключив из срока действия патента дни, которые приходятся на апрель, май, июнь 2020 года (ч. 4 ст. 2 Федерального закона от 08.06.2020 № 172-ФЗ). Если ИП уже полностью оплатил патент, то переплату можно вернуть в порядке, установленном ст. 78 НК РФ.

Кого субъектам малого предпринимательства включать в строки 010 приложений к разделу 1 расчета по страховым взносам?

В соответствии с Федеральным законом от 01.04.2020 № 102-ФЗ субъекты малого и среднего бизнеса получили право с части выплат физлицам, превышающих МРОТ, с апреля 2020 года платить страховые взносы по пониженным тарифам. Если в течение расчетного (отчетного) периода применялось несколько тарифов взносов, то в составе расчета по страховым взносам нужно заполнить столько приложений № 1 и № 2 к разделу 1, сколько тарифов применялось (по коду тарифа плательщика «01» — в отношении основного тарифа и по коду тарифа плательщика «20» — в отношении пониженного тарифа). Всех лиц, которые признаются застрахованными, необходимо отражать по строкам 010 подразделов 1.1 и 1.2 приложения № 1 и приложения № 2 к разделу 1 расчета и с кодом «01» и с кодом «20».При этом количество лиц в этих строках будет одинаковым вне зависимости от применяемого тарифа (с кодом «01» и с кодом «20»).

Дайджест 1С:Антикризис от 12.08.2020

ФСС России разъяснил особенности уменьшения в 2020 году взносов «на травматизм» на расходы по предупреждению коронавируса

ФСС России в письме от 05.08.2020 № 02-09-11/12-05-19094уточнил некоторые особенности реализации Правил финансового обеспечения предупредительных мер, на которые можно уменьшить начисленные в текущем 2020 году взносы «на травматизм» (утв. приказом Минтруда России от 10.12.2012 № 580н), с учетом поправок, внесенных приказом Минтруда России от 23.06.2020 № 365н:

• затраты на профилактику коронавируса среди работников уменьшают взносы «на травматизм» вне зависимости от условий труда сотрудников (нормальные, вредные, опасные и т. п.);
• средства защиты и профилактики от коронавируса (маски, перчатки, антисептики, рециркуляторы воздуха и др.) могут быть как российского, так и иностранного происхождения;
• затраты на проведение лабораторных исследований работников на COVID-2019 можно учесть, если такие исследования проведены в лабораториях, у которых есть лицензия на осуществление деятельности в области использования возбудителей инфекционных заболеваний человека и животных II степени потенциальной опасности (патогенности).

Возобновляются проверки в финансово-бюджетной сфере в отношении учреждений

Внесены изменения в постановление Правительства РФ от 03.04.2020 № 438, которое определяет особенности государственного и муниципального контроля (надзора) в 2020 году. Сняты ограничения на проведение органами государственного (муниципального) финансового контроля мероприятий в отношении всех типов учреждений.Поправки внесены Постановление Правительства РФ от 28.07.2020 № 1129 и вступили в силу 08.08.2020.

Кто оплачивает тестирование сотрудников на коронавирус в Москве?

Департамент здравоохранения г. Москвы в письме от 18.06.2020 № 56-31-72225/20 напомнил, что организации и предприниматели города Москвы, деятельность которых не приостановлена (возобновлена), с 01.06.2020 обязаны тестировать не менее 10 процентов сотрудников на коронавирус каждые 15 календарных дней. Исследования крови сотрудников на коронавирус государственными медицинскими организациями проводятся бесплатно при наличии полисов ОМС. Работодатель оплачивает только медицинские услуги по забору биоматериала (крови).

Как считать отпускные сотруднику старше 65 лет, если в июне 2020 года он был на больничном за счет ФСС?

Больничные сотрудникам старше 65 лет, которые находились на самоизоляции в июне, выплачивались ФСС Росси дважды: с 1 по 11 июня и с 15 по 30 июня. Три дня — 12–14 июня не подлежали оплате в качестве дней нетрудоспособности. В связи с тем, что сотрудник в июне не работал, он считается не полностью отработанным месяцем. Но поскольку выходные дни (12-14 июня) не исключаются из расчетного периода, то они учитываются при определении количества отработанных дней в июне.

Дайджест 1С:Антикризис от 13.08.2020

Минфин России разъяснил, как выбрать счет для учета медицинских масок и перчаток

Минфин России в письме от 16.07.2020 № 02-07-10/62248 напомнил, что при отнесении лицевых масок для защиты дыхательных путей и медицинских перчаток на соответствующий счет бухгалтерского учета необходимо исходить из их целевого (функционального) назначения с учетом отраслевого законодательства, а также законодательных и (или) иных актов, направленных на обеспечение противодействия распространению на территории Российской Федерации новой коронавирусной инфекции (COVID-19):

• если маски и перчатки, применяемые в целях оказания медицинской помощи (медицинских услуг) не являются частью комплекта спецодежды, то их следует относить к группе материальных запасов «Медикаменты и перевязочные средства»;
• если маски и перчатки (со сроком полезного использования менее 12 месяцев) приобретаются как средства индивидуальной защиты в целях профилактики случаев заболевания новой коронавирусной инфекцией среди сотрудников медицинских учреждений, осуществляющих трудовую деятельность в чистых помещениях (зонах), их следует относить к группе материальных запасов «Прочие материальные запасы»;
• если маски и перчатки приобретаются в целях формирования комплектов спецодежды, выдаваемых сотрудникам медицинского учреждения для использования в течение периода, превышающего 12 месяцев, то их следует учитывать одновременно с комплектом спецодежды в группе материальных запасов «Мягкий инвентарь».

Обратиться за субсидией на профилактику коронавируса можно будет до 15 сентября

Одна из мер поддержки бизнеса в условиях коронавируса — возможность в 2020 году получить субсидию на профилактику коронавируса (постановление Правительства РФ от 02.07.2020 № 976). На помощь из федерального бюджета могут рассчитывать субъекты малого и среднего предпринимательства и социально ориентированные НКО. Минэкономразвития РФ подготовило проект постановления Правительства РФ, согласно которому обратиться за субсидией можно до 15 сентября включительно (по действующим правилам заявление в ИФНС необходимо подать с 15 июля по 15 августа 2020 года включительно). В настоящее время проект проходит обсуждение.

Дайджест 1С:Антикризис от 14.08.2020

Проверьте, вправе ли вы применять пониженные тарифы страховых взносов как субъект МСП

Организации и ИП, которые включены в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, с 1 апреля 2020 года могут платить страховые взносы по пониженным тарифам (ст. 6 Федерального закона от 01.04.2020 № 102-ФЗ). 10 августа каждого года на основании данных за предыдущий год ФНС России включает плательщиков в реестр МСП (пп. 1 п. 5 ст. 4.1 Федерального закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ). ФНС России в письме от 15.07.2020 № БС-4-11/11451@ уточнила, что пониженные тарифы взносов субъекты МСП вправе применять с 1-го числа месяца, в котором они включены в реестр, но не ранее 1 апреля 2020 года. На сайте налоговой службы уже представлен обновленный реестр субъектов МСП по состоянию на 10 августа 2020 года.

Должна ли работающая в период карантина организация учитывать нерабочие дни по Указам президента при расчете отпускных?

Период с 30 марта по 30 апреля, а также дни с 6 по 8 мая 2020 года Президент РФ объявил нерабочими для большинства организаций (Указы Президента РФ от 25.03.2020 № 206, от 02.04.2020 № 239 и от 28.04.2020 № 294). Если организация работала в период этих нерабочих дней, то она должна включать этот период в расчет среднего заработка как отработанный.

Дайджест 1С:Антикризис от 17.08.2020

Какие категории медработников уйдут на пенсию досрочно в связи с работой в период коронавируса?

Медицинские работники, проработавшие не менее 25 лет в сельской местности и поселках городского типа, не менее 30 лет в городах, а также медицинские работники, работа которых отнесена к вредным и тяжелым условиям труда, имеют право на досрочное назначение страховой пенсии по старости (Федеральный закон от 28.12.2003 № 400-ФЗ «О страховых пенсиях»). Постановлением Правительства РФ от 06.08.2020 № 1191 для медицинских работников, оказывающих в медицинских организациях и их структурных подразделениях медицинскую помощь пациентам с новой коронавирусной инфекцией COVID-19 и подозрением на нее, каждый день работы засчитывается в стаж, дающей право на досрочное назначение страховой пенсии по старости, как два дня.

Как субъекту МСП рассчитывать страховые взносы с отпускных сотрудников?

Субъекты малого и среднего предпринимательства с 1 апреля 2020 года могут платить страховые взносы по ставке 15 процентов (вместо 30 процентов) с выплат, превышающих в месяц 12 130 рублей на человека. Сумма страховых взносов за расчетный месяц рассчитывается со всех выплат, начисленных в этом месяце, а том числе с учетом отпускных за следующий месяц, если они начислялись в расчетном месяце. При этом с суммы начислений 12 130 руб. необходимо исчислить страховые взносы по общим тарифам, а с остальной суммы — по пониженным тарифам. Если в следующем месяце начисленная сумма будет меньше МРОТ (поскольку сотрудник был в отпуске, а отпускные были начислены в предыдущем месяце), то страховые взносы на эту сумму начисляются по общим тарифам.

Дайджест 1С:Антикризис от 18.08.2020

Что делать работодателям во время второй волны коронавируса?

Главный государственный санитарный врач России в преддверии осенне-зимнего сезона 2020–2021 гг. подписал постановление от 13.07.2020 № 20, в котором дал ряд указаний и рекомендаций по проведению санитарно-противоэпидемических (профилактических) мероприятий с целью предупреждения заболеваний гриппом и острыми респираторными вирусными инфекциями, включая коронавирус. В частности работодателям рекомендуется контролировать температуру тела работников, обеспечить иммунизацию сотрудников против гриппа, не допускать переохлаждения лиц, работающих на открытом воздухе в зимний период, не допускать к работе лиц с острыми респираторными вирусными инфекциями, обеспечить сотрудников, работающих с населением, медицинскими масками, респираторами и перчатками. Документ носит рекомендательный характер.

Дайджест 1С:Антикризис от 19.08.2020

Какие требования Роспотребнадзора необходимо соблюдать в связи с распространением коронавируса, чтобы избежать штрафа?

Роспотребнадзор в письме от 22.07.2020 № 09-11169-2020-40 разъяснил, что несоблюдение рекомендаций ведомства не является основанием для привлечения к ответственности, в то время как нарушение санитарных норм и правил может стать поводом для штрафа.

Во время пандемии коронавируса Роспотребнадзор выпустил ряд писем по профилактике и борьбе с распространением вируса, которые не содержат правовых норм и носят рекомендательный характер. Несоблюдение рекомендаций не является поводом для наложения штрафа. Вместе с тем разработанные Роспотребнадзором и зарегистрированные в Минюсте России санитарно-эпидемиологические правила и нормы (в частности, СП 3.1.3597-20 «Профилактика новой коронавирусной инфекции (COVID-19)», утв. постановлением Главного государственного санитарного врача РФ от 22.05.2020 № 15) являются обязательными к применению. За неисполнение санитарных правил юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями предусмотрена административная ответственность.

Дайджест 1С:Антикризис от 21.08.2020

Уточнены правила прохождения санитарного контроля лицами, прибывшими из-за границы

Постановлением от 27.07.2020 № 22 Главный государственный санитарный врач России внес изменения в принятые ранее постановления (от 18.03.2020 № 7, от 30.03.2020 № 9). Изменения касаются санитарно-эпидемиологических требований, предъявляемых российским и иностранным гражданам, приезжающим в РФ. В частности:

• субъекты РФ больше не обязаны изолировать граждан, прибывших из-за границы;
• иностранец, который въезжает в РФ, должен иметь справку об отсутствии у него коронавируса;
• все прилетающие в РФ должны заполнить специальную анкету.

Работодателям компенсируют зарплаты сотрудников, принятых на временную работу

В России стартовала реализация программы по созданию временных рабочих мест для граждан, которые потеряли работу или находятся под риском увольнения. Минтруд заключил соответствующие соглашения с руководителями 79 российских регионов. В рамках программы власти регионов выберут работодателей, которым предложат создать дополнительные временные рабочие места. Перечень рабочих мест будет сформирован органами исполнительной власти субъектов РФ и органами местного самоуправления. Размер заработной платы временных работников работодатели определят самостоятельно, при этом часть расходов на зарплату им компенсируют из бюджета — в объеме МРОТ, увеличенного на сумму страховых взносов и районный коэффициент (при его наличии).

Дайджест 1С:Антикризис от 22.08.2020

ИП, зарегистрированные после 1 марта 2020 года, право на зарплатную субсидию не имеют

Минфин России в письме от 26.06.2020 № 09-01-11/56108 напомнил, что организации и ИП, включенные по состоянию на 1 марта 2020 года в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, основный вид деятельности которых относится к наиболее пострадавшим от коронавируса, могут получить субсидию в соответствии с постановлением Правительства РФ от 24.04.2020 № 576. Если сведения об ИП содержатся в реестре МСП, но были включены в него позднее 1 марта 2020 года (например, в связи с госрегистрацией после указанной даты), то не соблюдается одно из необходимых условий для получения субсидии. Соответственно, такие ИП субсидию не получат.

Дайджест 1С:Антикризис от 25.08.2020

Можно ли поправить ОКВЭД, чтобы получить зарплатную субсидию?

ФНС России в письме от 17.07.2020 № БС-4-11/11562 напомнила, что исправление ошибочных сведений об организации (ИП), содержащихся в ЕГРЮЛ (ЕГРИП), происходит с помощью заявления по форме № Р14001 (№ Р24001) со значением «2». Внесение изменений в сведения об ОКВЭД через исправление ошибок в случае соответствия сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ и ЕГРИП, сведениям, содержащимся в документах, представленных заявителем, необоснованно. В этом случае предоставление налогоплательщику субсидии по постановлению Правительства РФ от 24.04.2020 № 576, является неправомерным, в связи с чем, сумма субсидии подлежит возврату заявителем в бюджет РФ.

Минфин России напомнил об отсрочке по оплате аренды для арендаторов федерального имущества

Минфин России в письме от 24.07.2020 № 28-06-09/65061 еще раз напомнил, что субъекты МСП, арендующие федеральное имущество у федеральных органов исполнительной власти или федеральных государственных предприятий (учреждений), находящихся в их ведении, имеют право на отсрочку по внесению арендных платежей за период с 1 апреля по 1 октября 2020 года, если арендатор ведет деятельность в одной или нескольких отраслях, относящихся к наиболее пострадавшим от коронавируса, и договор аренды заключен до 01.04.2020.

Можно ли при ЕСХН учесть расходы по тестированию работников на коронавирусную инфекцию?

В настоящее время в субъектах Российской Федерации введены обязательные требования по проведению работодателями тестирования работников на наличие коронавирусной инфекции и иммунитета к ней. ФНС в письме от 13.08.2020 № СД-4-3/13009@ разъяснил, что поскольку такое тестирование проводится в целях выполнения требований действующего законодательства по обеспечению мер по технике безопасности, то расходы на указанные исследования работодатель может учесть для целей налогообложения при применении ЕСХН.

Дайджест 1С:Антикризис от 26.08.2020

Установлена форма анкеты прибывающего натерриторию РФ

Российские и иностранные граждане, прибывающие на территорию РФ, на борту воздушного судна должны заполнить анкету прибывающих авиарейсами в РФ для пересечения границы. Форма анкеты приведена в Приложении к письму Роспотребнадзора от 15.07.2020 № 02/14464-2020-27. Заполненные анкеты в суточный срок передаются в территориальный орган Роспотребнадзора по месту дальнейшего следования прибывших.

Дайджест 1С:Антикризис от 27.08.2020

Можно ли не платить страховые взносы по доптарифам с выплат за второй квартал 2020 года?

Нулевые тарифы взносов на обязательное пенсионное, медицинское и социальное (на случай временной нетрудоспособности и связи с материнством) страхование не распространяются на дополнительные взносы с выплат работникам «вредных» производств, а также на взносы на дополнительное социальное обеспечение с выплат членам экипажей воздушных судов гражданской авиации и отдельным категориям работников угольной промышленности. Такой вывод содержится в письмах Минфина России от 18.08.2020 № 03-15-07/72386, Минтруда России от 07.08.2020 № 21-3/10/В-6512, которые доведены до сведения территориальных инспекций и налогоплательщиков письмом ФНС России от 20.08.2020 № СД-4-11/13463@.

Дайджест 1С:Антикризис от 28.08.2020

Нужно ли возвращать неиспользованную часть субсидии на профилактику коронавируса?

В письме от 27.07.2020 № 07-04-14/03-994 Федеральное Казначейство России пояснило, что правила предоставления субсидии на профилактику коронавируса по постановлению Правительства РФ от 02.07.2020 № 976 не ограничивают получателя в способах распоряжения субсидией. Кроме того, у получателей субсидии нет обязанности возвращать неиспользованные суммы и представлять отчет об использовании полученных средств.

Можно ли уменьшить ЕНВД на период нерабочихдней в связи с коронавирусом?

Минфин России в письме от 10.08.2020 № 03-11-09/70133 (доведено до сведения налоговых органов и налогоплательщиков письмом ФНС России от 17.08.2020 № СД-4-3/13223) разъяснил, что организации и индивидуальные предприниматели не вправе при исчислении ЕНВД исключить из расчета нерабочие дни, установленные Указами Президента РФ в связи с распространением коронавирусной инфекции.

Дайджест 1С:Антикризис от 31.08.2020

Может ли субъект МСП применять пониженные тарифы страховых взносов по разным основаниям?

ФНС России в письме от 30.06.2020 № БС-4-11/10616@ разъяснила, что работодатель, включенный в реестр субъектов МСП, может исчислять взносы по совокупному пониженному тарифу в размере 15 процентов вне зависимости от вида осуществляемой деятельности (ст. 6 Федерального закона от 01.04.2020 № 102-ФЗ). Таким образом, организация — субъект МСП, которая начисляет выплаты и вознаграждения членам экипажей судов и техническому персоналу, платит взносы по тарифам:

• с выплат членам экипажей судов — 0 процентов;
• с выплат техническому персоналу — 15 процентов (с выплат свыше МРОТ) и 30 процентов (с выплат, не превышающих или равных МРОТ).

Аналогичным образом применять тарифы взносов могут и остальные работодатели, которые относятся к субъектам МСП и в то же время исчисляют взносы по пониженным тарифам в зависимости от категории получателя выплат. В частности, это резиденты территории опережающего социально-экономического развития (ТОСЭР) на Дальнем Востоке (письмо Минфина России от 19.08.2020 № 03-15-06/72733).

В каком размере для налога на прибыль можно учесть расходы на приобретение средств защиты от коронавируса?

Организации вправе учесть в составе прочих расходов для целей налогообложения прибыли затраты на приобретение средств индивидуальной и коллективной защиты (антисептические средства, градусники, маски, перчатки и др.), а также расходы на дезинфекцию помещений, направленные на предупреждение и предотвращение распространения коронавирусной инфекции (пп. 7 п. 1 ст. 264 НК РФ). ФНС России в письме от 13.08.2020 № СД-4-3/13046@ высказала мнение, что приобретение таких средств и признание их стоимости в расходах должно осуществляться с учетом рекомендаций по организации работы предприятий в условиях распространения коронавируса (направлены письмом Роспотребнадзора от 20.04.2020 № 02/7376-2020-24), т. е. с учетом количества работающих лиц, частоты проводимой очистки предметов и дезинфекции помещений, площади помещений, подлежащих санитарной обработке.

Дайджест 1С:Антикризис от 01.09.2020

Облагается ли страховыми взносами оплата работникам вынужденного простоя?

Минфин России в письме от 25.08.2020 № 03-04-05/74451 пояснил, что оплата работникам времени вынужденного простоя по причинам, не зависящим от работодателя и работника, облагается страховыми взносами в общеустановленном порядке, поскольку признается выплатой в рамках трудовых отношений. В этом же письме ведомство напомнило, что Федеральным законом от 08.06.2020 № 172-ФЗ для субъектов МСП, наиболее пострадавших от коронавируса, предусматривается установление тарифа страховых взносов в размере 0 процентов в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, начисленных за апрель, май, июнь 2020 года.

Каким будет размер страховых взносов для ИП в 2021–2023 гг.?

В настоящее время на рассмотрении находится подготовленный Правительством РФ законопроект о внесении изменений в ст. 430 НК РФ (далее — законопроект). Поправками на период 2021–2023 гг. установлен размер страховых взносов на пенсионное и медицинское страхование, которые ИП платят за себя. Размер платежа по взносам как на ОПС, так и на ОМС за 2021 год установлен в той же сумме, что и за 2020 год (пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ). Это не касается только тех ИП, деятельность которых пострадала от коронавируса. За 2020 год платеж по пенсионным взносам для них уменьшен на 12 130 руб.

Может ли субъект МСП применять пониженные тарифы страховых взносов по разным основаниям?

ФНС России в письме от 30.06.2020 № БС-4-11/10616@ разъяснила, что работодатель, включенный в реестр субъектов МСП, может исчислять взносы по совокупному пониженному тарифу в размере 15 процентов вне зависимости от вида осуществляемой деятельности (ст. 6 Федерального закона от 01.04.2020 № 102-ФЗ). Таким образом, организация — субъект МСП, которая начисляет выплаты и вознаграждения членам экипажей судов и техническому персоналу, платит взносы по тарифам:

• с выплат членам экипажей судов — 0 процентов;
• с выплат техническому персоналу — 15 процентов (с выплат свыше МРОТ) и 30 процентов (с выплат, не превышающих или равных МРОТ).

Аналогичным образом применять тарифы взносов могут и остальные работодатели, которые относятся к субъектам МСП и в то же время исчисляют взносы по пониженным тарифам в зависимости от категории получателя выплат. В частности, это резиденты территории опережающего социально-экономического развития (ТОСЭР) на Дальнем Востоке (письмо Минфина России от 19.08.2020 № 03-15-06/72733).

В каком размере для налога на прибыль можно учесть расходы на приобретение средств защиты от коронавируса?

Организации вправе учесть в составе прочих расходов для целей налогообложения прибыли затраты на приобретение средств индивидуальной и коллективной защиты (антисептические средства, градусники, маски, перчатки и др.), а также расходы на дезинфекцию помещений, направленные на предупреждение и предотвращение распространения коронавирусной инфекции (пп. 7 п. 1 ст. 264 НК РФ). ФНС России в письме от 13.08.2020 № СД-4-3/13046@ высказала мнение, что приобретение таких средств и признание их стоимости в расходах должно осуществляться с учетом рекомендаций по организации работы предприятий в условиях распространения коронавируса (направлены письмом Роспотребнадзора от 20.04.2020 № 02/7376-2020-24), т. е. с учетом количества работающих лиц, частоты проводимой очистки предметов и дезинфекции помещений, площади помещений, подлежащих санитарной обработке.

Дайджест 1С:Антикризис от 02.09.2020

Полагается ли зарплатная субсидия тем, кто торгует на рынке?

Получить зарплатную субсидию за апрель, май 2020 года могли субъекты малого и среднего предпринимательства, которые на 01.03.2020 состоят в реестре МСП и по данным ЕГРЮЛ (ЕГРИП) на 01.03.2020 осуществляют основную деятельность в наиболее пострадавших от коронавируса отраслях экономики. В письме от 26.08.2020 № АБ-3-11/6062@ ФНС России отметила, что код ОКВЭД 2 47.8 — «Торговля розничная в нестационарных торговых объектах и на рынках» не входит в перечень наиболее пострадавших от коронавируса отраслей экономики, утвержденный постановлением Правительства РФ от 03.04.2020 № 434. Налогоплательщики, осуществляющие такую деятельность, не вправе получить зарплатную субсидию.

Как заполнять отчетность за 2-й квартал 2020 года, если организация освобождена от уплаты налогов?

Федеральный закон от 08.06.2020 № 172-ФЗ освободил от уплаты некоторых налогов за 2-й квартал 2020 года субъекты малого и среднего предпринимательства, чей основной вид деятельности — отрасль, наиболее пострадавшая от распространения коронавируса. Однако освобождение касается только уплаты налогов. Исчислить налоги (авансовые платежи), заполнить все показатели (включая сумму к уплате) и сдать отчетность налогоплательщикам необходимо в обычном порядке.

Какие налоги можно не платить за второй квартал 2020 года?

Федеральный закон от 08.06.2020 № 172-ФЗ освободил от уплаты некоторых налогов за 2-й квартал 2020 года субъекты малого и среднего предпринимательства, чей основной вид деятельности — отрасль, наиболее пострадавшая от распространения коронавируса. Такие налогоплательщики освобождаются от уплаты не только тех налогов (авансовых платежей), которые уплачиваются в отношении пострадавшего вида деятельности, но и тех, которые уплачиваются в отношении других видов деятельности.

Дайджест 1С:Антикризис от 03.09.2020

Переносится ли из-за коронавируса срок уплаты НДФЛ для физлиц без статуса ИП?

ФНС России в письме от 26.08.2020 № АБ-4-11/13752@ напомнила, что перенос срока уплаты НДФЛ в связи с коронавирусом распространяется только на индивидуальных предпринимателей, которые по состоянию на 01.03.2020 включены в Единый реестр субъектов МСП и ведут деятельность, относящуюся к отраслям, наиболее пострадавшим от коронавируса. Таким образом, физлица, не зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей, должны были заплатить НДФЛ за 2019 год в срок, установленный НК РФ, а именно — не позднее 15 июля 2020 года (п. 6 ст. 227 НК РФ). Пострадавшие ИП должны уплатить налог не позднее 15 октября 2020 года (пп. «а» п. 1 постановления Правительства РФ от 02.04.2020 № 409).

Нужно ли возвращать зарплатную субсидию за апрель 2020 года, если в этом месяце уволен сотрудник?

Для расчета зарплатной субсидии учитывается количество сотрудников в организации в марте 2020 года. Соответствующие данные берутся из формы СЗВ-М (п. 4 Правил, утв. постановлением Правительства РФ от 24.04.2020 № 576). В следующие месяцы получателю субсидии важно сохранить численность сотрудников. Количество работников в месяце, за который выплачивается субсидия, может быть сокращено не более чем на 10 процентов от количества работников в марте 2020 года или снижено не более чем на одного человека по отношению к количеству работников в марте 2020 года (пп. «е» п. 3 Правил). Субсидию следует вернуть, только если получатель исказил данные СЗВ-М (п. 11 Правил).

Дайджест 1С:Антикризис от 07.09.2020

Дайджест 1С:Антикризис от 01.10.2020

Новые ограничения в Москве с 5 октября 

В связи с ухудшением ситуации с коронавирусом в Москве Указами Мэра от 25.09.2020 № 92-УМ, от 29.09.2020 № 94-УМ, от 01.10.2020 № 96-УМ в столице вводятся новые ограничения. С 5 по 28 октября 2020 года (включительно) работодатели должны перевести на удаленную работу не менее 30 процентов работников  и исполнителей по ГПД, всех работников и исполнителей по ГПД старше 65 лет, а также тех, кто страдает определенными заболеваниями (кроме лиц, чье присутствие на рабочем месте критически необходимо). О количестве таких работников (исполнителей по ГПД) работодатели должны подавать сведения в электронном виде. Гражданам категории 65+ и лицам, имеющим хронические заболевания, рекомендуется не покидать место проживания. Продолжают действовать ограничения в отношении проведения публичных, массовых зрелищных и культурно-досуговых мероприятий, работы кружков и секций программы «Московское долголетие», курения кальянов в общественных местах, а также требования в отношении использования средств индивидуальной защиты (маски, перчатки) и обеспечения мер профилактики коронавируса.

С 1 октября действуют штрафы за онлайн-кассы в области пассажирских перевозок и ЖКХ 

1 октября 2020 года завершился мораторий на штрафы в области контрольно-кассовой техники для перевозчиков и в области ЖКХ. С указанной даты действует ответственность, в том числе, за неприменение онлайн-кассы (применение с нарушением, ненаправление чека (БСО) клиенту) при расчетах водителями или кондукторами в салоне транспортного средства при продаже проездных документов и за услуги в сфере ЖКХ (ст. 2 Федерального закона от 03.07.2019 № 171-ФЗ). Несмотря на то, что до конца 2020 года проверки соблюдения требований законодательства о применении контрольно-кассовой техники не проводятся, информация, содержащаяся в обращениях граждан и организаций, в 2021 году будет использована при проведении контрольных мероприятий.

Дайджест 1С:Антикризис от 02.10.2020

Новые рекомендации для работодателей по профилактике коронавирусной инфекции 

В связи с ростом заболеваемости коронавирусной инфекцией Роспотребнадзор разработал и опубликовал на сайте новый список рекомендаций для работодателей. Как и прежде, ведомство рекомендует минимизировать пересечение работников друг с другом и ограничить любые корпоративные мероприятия, организовать возможность обработки рук кожными антисептиками и контроль температуры тела работников, осуществлять регулярное проветривание, обеззараживание бактерицидными лампами  и тщательную уборку помещений дезинфицирующими средствами, иметь пятидневный запас дезинфицирующих средств, масок и респираторов, запретить приём пищи на рабочих местах и выделить для этого специальные помещения, обеспечить в столовых использование одноразовой посуды с последующим ее обеззараживанием и уничтожением либо специальную обработку многоразовой посуды.

Продавцы каких товаров первой необходимости могут работать в период ограничений в связи с коронавирусом? 

Указами Президента РФ от 02.04.2020 № 239, от 25.03.2020 № 206, от 28.04.2020 № 294 периоды с 30 марта по 30 апреля 2020 года и с 6 по 8 мая 2020 года были объявлены в России нерабочими из-за распространения коронавируса. Кроме того, по решению глав субъектов РФ отдельные ограничения (в т. ч. приостановление деятельности отдельных организаций и ИП) в соответствующем регионе могут действовать до сих пор. Вводить такие ограничения позволяет им Указ Президента РФ от 11.05.2020 № 316.

При этом на организации, обеспечивающие население продуктами питания и товарами первой необходимости, Указы о нерабочих днях не распространяются, они могут работать в обычном режиме. Правительство РФ распоряжением от 27.03.2020 № 762-р (в ред. распоряжения Правительства РФ от 18.04.2020 № 1062-р) утвердило рекомендуемый перечень непродовольственных товаров первой необходимости. Распоряжением от 18.09.2020 № 2378-р в этот список включены смазочные материалы.

Дайджест 1С:Антикризис от 05.10.2020

Нужно ли соблюдать самоизоляцию по прибытии из-за границы?

Согласно Постановлению Главного государственного санитарного врача РФ от 18.03.2020 № 7  по прибытии в Россию авиа транспортом граждане РФ обязаны сдать тест на коронавирус методом ПЦР и разместить его результаты на портале Госуслуг. Новым постановлением от 18.09.2020 № 27 Анна Попова, Главный государственный санитарный врач РФ, дополнила это правило: до получения результатов лабораторного исследования на COVID-19 методом ПЦР необходимо соблюдать режим самоизоляции по месту жительства (пребывания).

Мораторий на банкротство продлен до 7 января 2021 года

В связи с неблагоприятной обстановкой, вызванной распространением коронавируса, в качестве меры поддержки для  организаций и предпринимателей, осуществляющих основную (по данным ЕГРЮЛ (ЕГРИП) на 01.03.2020) деятельность в наиболее пострадавших от коронавируса отраслях экономики, с 6 апреля до 6 октября 2020 года действует мораторий на возбуждение дел о банкротстве по заявлению кредиторов. Постановлением Правительства РФ от 01.10.2020 № 1587 этот мораторий продлен еще на 3 месяца — по 7 января 2021 года включительно.

Дайджест 1С:Антикризис от 06.10.2020

Новые обязанности для работодателей Москвы с 12 октября 

В связи с ухудшением ситуации с коронавирусом в Москве Указами Мэра от 25.09.2020 № 92-УМ, от 29.09.2020 № 94-УМ, от 01.10.2020 № 96-УМ,  от 06.10.2020 № 97-УМ в столице вводятся новые ограничения. С 5 по 28 октября 2020 года (включительно) работодатели должны перевести на удаленную работу не менее 30 процентов работников и исполнителей по ГПД, всех работников и исполнителей по ГПД старше 65 лет, а также тех, кто страдает определенными заболеваниями (кроме лиц, чье присутствие на рабочем месте критически необходимо). Начиная с 12.10.2020, работодатели должны каждый понедельник представлять в электронном виде через личный кабинет на сайте mos.ru сведения (без персональных данных) о таких работниках (исполнителях по ГПД), в частности — номер мобильного телефона, регистрационный номер автомобиля, номер электронной карты «Тройка», «Стрелка», номер социальной карты, номер месячного проездного билета.

Почему инспекции возобновили выездные проверки, несмотря на коронавирус? 

С 1 июля 2020 года налоговые инспекции возобновили выездные налоговые проверки, проведение которых было приостановлено постановлением Правительства РФ от 02.04.2020 № 409. Минфин России в письме от 07.09.2020 № 03-02-07/1/78221 объяснил такое решение тем, что значительная часть организаций и индивидуальных предпринимателей вернулась к осуществлению предпринимательской деятельности. Учитывая, что выездные налоговые проверки затрагивают менее 1% от общего количества хозяйствующих субъектов и фактически не затрагивают добросовестных налогоплательщиков, продление приостановления налоговых проверок ведомство считает нецелесообразным.

Дайджест 1С:Антикризис от 07.10.2020

Как работодателям в Москве сообщать о сотрудниках на удаленке? 

В связи с ухудшением ситуации с коронавирусом работодатели в Москве (за некоторым исключением) с 5 октября должны были перевести на удаленную работу не менее 30 процентов работников и исполнителей по ГПД, всех работников и исполнителей по ГПД старше 65 лет, а также тех, кто страдает определенными заболеваниями. Начиная с 12.10.2020, работодателей обязали каждый понедельник представлять в электронном виде сведения о работающих удаленно сотрудниках, а именно — номер мобильного телефона, регистрационный номер автомобиля, номер электронной карты «Тройка», «Стрелка», номер социальной карты, номер месячного проездного билета. Сведения следует передавать через личный кабинет организации (предпринимателя) на официальном сайте Мэра Москвы mos.ru. Сервис для предоставления этой информации в личном кабинете будет запущен 9 октября. Для передачи сведений необходима электронная подпись. Форма заполняется отдельно на каждое юридическое лицо. Зарегистрировать личный кабинет лучше заранее.

Перечень регионов, в которых на сотрудников 65 лет и старше нужно подавать реестры в ФСС России 

В соответствии с последними поправкам во Временные правила оформления листков нетрудоспособности в связи с карантином для лиц 65 лет и старше, утв. постановлением Правительства РФ от 01.04.2020 № 402, пособия таким гражданам (на самоизоляции) фонд выплачивает единовременно за период с 15.06.2020 и до окончания режима ограничительных мер по решению органа власти субъекта РФ. Региональные власти обязаны сообщать в ФСС России о сроках действия режима самоизоляции для граждан возраста 65+. Полученные от субъектов РФ сведения ФСС России размещает на сайте. Работодатели перечисленных регионов, у которых в штате состоят сотрудники 65 лет и старше и которые во время ограничительных мер не работают удаленно (дистанционно) и не находятся в отпусках, должны представить на них в отделение фонда реестр сведений для назначения и выплаты пособия по нетрудоспособности в связи с карантином.

Дайджест 1С:Антикризис от 08.10.2020

Вправе ли работодатель просить у работника справку об отрицательном результате на коронавирус?

Работодатель не имеет права требовать от работника справку об отрицательном результате теста на COVID-19. Не может он также обязать работника пройти тест на коронавирус. Такие разъяснения дал Минтруд России в письме от 01.10.2020 № 14-2/10/ФС-1503.

Нужно ли организациям в Москве подавать сведения в установленной форме при отсутствии сотрудников? 

Каждый понедельник (начиная с 12 октября) через личный кабинет на сайте mos.ru работодатели обязаны представлять сведения по установленной форме о сотрудников, продолжающих ходить на работу и работающих удаленно (п. 11.3 Указа Мэра Москвы от 08.06.2020 № 68-УМ). Если в организации отсутствуют сотрудники, необходимо представить форму с нулевыми показателями.

Нужно ли работодателям в Москве подавать реестр сведений на сотрудников 65+ во вторую волну коронавируса? 

Указом Мэра Москвы от 25.09.2020 № 92-УМ с 28 сентября 2020 года возобновлена обязанность лиц старше 65 лет и лиц, имеющих хронические заболевания, не покидать места проживания (пребывания). Работодатели обязаны представить в орган ФСС России реестры сотрудников возраста 65+, работающих по трудовым договорам, для назначения и выплаты им пособий по нетрудоспособности в связи с карантином в порядке, предусмотренном Временными правилами, утв. постановлением Правительства РФ от 01.04.2020 № 402. Режим самоизоляции для лиц 65+ введен вновь не только в Москве, но и в некоторых других субъектах РФ. Работодателям таких регионов также нужно представлять реестры сведений на сотрудников, обязанных соблюдать самоизоляцию и не работающих удаленно.

Внесены изменения в форму СЗВ-СТАЖ 

Постановлением ПФР от 02.09.2020 № 612п внесены изменения в формы персонифицированной отчетности. Они будут действовать при подаче СЗВ-СТАЖ за 2020 год. В частности, для заполнения формы СЗВ-СТАЖ добавлен новый код «ВИРУС». Его нужно отражать в графе 10 формы для обозначения страхового стажа медработников определенных должностей, которые оказывают в  медицинских организациях медпомощь пациентам с коронавирусной инфекцией COVID-19 и подозрением на COVID-19. Еще одно изменение в персонифицированной отчетности — это дополнение раздела «Код категории застрахованного лица» новыми кодами. Они используются в отношении застрахованных физлиц, работающих в организациях, включенных в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства и применяющих пониженные тарифы взносов, а также в некоммерческих организациях, включенных в реестр социально ориентированных некоммерческих НКО, которые платят страховые взносы по нулевым тарифам за второй квартал 2020 года.

Дайджест 1С:Антикризис от 09.10.2020

Какие послабления по налогам получит организация при безвозмездной передаче оборудования для лечения коронавируса?

Минфин России в письме от 21 сентября 2020 г. N 03-07-07/82568 разъяснил вопросы применения положений Федерального закона от 08.06.2020 № 172-ФЗ относительно изменений в НК РФ по НДС и налогу на прибыль организаций, которые применяются с 1 октября 2020 года. Так  не признается объектом обложения НДС передача на безвозмездной основе имущества, предназначенного для использования в целях предупреждения и предотвращения распространения, а также диагностики и лечения новой коронавирусной инфекции, органам государственной власти и управления и (или) органам местного самоуправления, государственным и муниципальным учреждениям, государственным и муниципальным унитарным предприятиям. При этом налог, который продавец предъявит организации при приобретении этого имущества, можно принять к вычету. Стоимость такого имущества также учитывается в составе расходов в целях исчисления налога на прибыль при условии, что оно предназначено для использования по прямому назначению, то есть для предупреждения и предотвращения распространения, а также диагностики и лечения новой коронавирусной инфекции.

Должен ли ИП без сотрудников в Москве подавать сведения в установленной форме? 

Каждый понедельник (начиная с 12 октября) работодатели в Москве должны через личный кабинет на сайте mos.ru представлять сведения по установленной форме о количестве сотрудников, продолжающих ходить на работу и работающих удаленно (п. 11.3 Указа Мэра Москвы от 08.06.2020 № 68-УМ). ИП без наемных работников (исполнителей по ГПД) не обязан подавать такие сведения, так как не является работодателем (заказчиком).

Дайджест 1С:Антикризис от 12.10.2020

Мэрия меняет сроки подачи сведений о работниках для московских работодателей 

Каждый понедельник (начиная с 12 октября) работодатели в Москве должны через личный кабинет на сайте mos.ru представлять сведения по установленной форме о количестве сотрудников, продолжающих ходить на работу и работающих удаленно (п. 11.3 Указа Мэра Москвы от 08.06.2020 № 68-УМ). Однако по многочисленным отзывам  трудности с подачей сведений возникают с выходных. На официальном сайте Мэра Москвы около 18.00 12 октября была опубликована информация, что работодатели могут подать сведения о сотрудниках в первый раз до 19 октября включительно. Но через три часа эта информация исчезла, а вместо нее появилось сообщение, что сведения можно подавать, начиная с 9 октября.

Помешает ли преобразование организации получить зарплатную субсидию? 

ФНС России в письме от 10.09.2020 № БС-4-11/14680@ пояснила, что преобразованная организация (сменившая организационно-правовую форму после мая 2020 года) вправе получить зарплатную субсидию за апрель и май 2020 года, так как к ней переходят все права и обязанности реорганизованной организации. Правила предоставления субсидии этого не запрещают. 

Какие выплаты в период коронавируса не следует включать в расходы на оплату труда? 

Минфин России в письме от 24.09.2020 № 03-03-06/1/83636, разъяснил, что к расходам на оплату труда при исчислении налога на прибыль следует относить только те выплаты, которые организация осуществляет, когда не прекращает свою деятельность (в том числе при переводе сотрудников на удаленный режим работы). Остальные выплаты работникам в период коронавируса следует учитывать в составе внереализационных расходов.

Дайджест 1С:Антикризис от 13.10.2020

Нужно ли отчитываться об использовании субсидии на профилактику коронавируса?

Минэкономразвития в письме от 21.08.2020 № ОГ-Д13-24630 напомнило, что отчитываться об использовании субсидии на профилактику коронавируса, а также возвращать неиспользованные денежные средства получатель не обязан. Возврат субсидии предусмотрен только в одном случае — если установлено искажение сведений о численности сотрудников по форме СЗВ-М. 

Что делать московским работодателям с сотрудниками, которые не хотят переходить на удаленку?

Перевод на удаленную (дистанционную) работу возможен только при условии заключения с сотрудником дополнительного соглашения к трудовому договору. Работников, которые не хотят переходить на удаленную работу в условиях режима повышенной готовности и необходимости минимизировать количество работников на рабочих местах, следует отправить в простой по обстоятельствам, не зависящим от работника и работодателя. 

Дайджест 1С:Антикризис от 14.10.2020

В какой сфере должен быть занят субъект МСП, чтобы платить страховые взносы по пониженным тарифам? 

Минфин России в письмах от 21.09.2020 № 03-15-06/82431, № 03-15-06/82436, от 18.09.2020 № 03-15-06/81982 напомнил, что субъекты МСП вправе применять пониженные тарифы страховых, установленные Федеральным законом от 01.04.2020 № 102-ФЗ, вне зависимости от вида осуществляемой экономической деятельности.

Дайджест 1С:Антикризис от 16.10.2020

Новые обязанности для работодателей Москвы с 12 октября 

В связи с ухудшением ситуации с коронавирусом в Москве Указами Мэра от 25.09.2020 № 92-УМ, от 29.09.2020 № 94-УМ, от 01.10.2020 № 96-УМ, от 06.10.2020 № 97-УМ в столице вводятся новые ограничения. С 5 по 28 октября 2020 года (включительно) работодатели должны перевести на удаленную работу не менее 30 процентов работников и исполнителей по ГПД, всех работников и исполнителей по ГПД старше 65 лет, а также тех, кто страдает определенными заболеваниями (кроме лиц, чье присутствие на рабочем месте критически необходимо). 

Начиная с 12.10.2020, работодатели должны каждый понедельник представлять в электронном виде через личный кабинет на сайте mos.ru сведения (без персональных данных) о таких работниках (исполнителях по ГПД), в частности — номер мобильного телефона, регистрационный номер автомобиля, номер электронной карты «Тройка», «Стрелка», номер социальной карты, номер месячного проездного билета. Продолжают действовать ограничения в отношении проведения публичных мероприятий, массовых зрелищных и культурно-досуговых мероприятий, работы кружков и секций программы «Московское долголетие». 

Сохраняются требования о соблюдении масочного режима и социальном дистанцировании, о самоизоляции граждан возраста 65 лет и старше, а также требования к работодателям в отношении обеспечения мер профилактики коронавируса на рабочих местах. С 19 октября по 1 ноября 2020 года все сотрудники и посетители ночных клубов (дискотек), баров должны проходить регистрацию по номеру телефона.

Как в Москве проверяют работодателей на соблюдение мер профилактики коронавируса?

К московским работодателям с проверкой по соблюдению требований Роспотребнадзора, санитарных правил и указов мэра Москвы по профилактике коронавирусной инфекции могут прийти:

• Московская административная дорожная инспекция (МАДИ) (проверяет использование водителем такси и пассажиром средств индивидуальной защиты);
• представители Департамента торговли и услуг города, префектуры административных округов и управы районов (проверяют организацию социального дистанцирования, использование средств индивидуальной защиты);
• Управление Роспотребнадзора по Москве и его территориальные отделы (проверяют соблюдение требований об обеспечении мер по профилактике коронавируса).

При выявлении нарушений проверяющие составят протокол об административном правонарушении, а затем передадут материалы в суд для принятия решения о наказании.

Дайджест 1С:Антикризис от 21.10.2020

Можно ли произвести удержание по исполнительным документам с субсидии малому и среднему бизнесу, пострадавшему от коронавируса?

Минфин России в письме от 16.07.2020 № 09-01-11/62196 отметил, что субсидия, полученная субъектом МСП, пострадавшим от коронавируса, является единовременной материальной помощью из федерального бюджета. Значит, в соответствии со статьей 101 Закона № 229-ФЗ удержание по исполнительным документам с этой суммы не производится.

Вновь созданным организациям спишут налоги за 2-й квартал 2020 года в связи с коронавирусом 

Федеральный закон от 15.10.2020 № 320-ФЗ освободил от уплаты налогов за 2-й квартал 2020 года не только организации, включенные в реестр МСП на основании налоговой отчетности за 2018 год, но и организации, которые созданы в период с 01.12.2018 по 29.02.2020. Условием применения льготы является осуществление основного вида деятельности в наиболее пострадавших от коронавируса отраслях.

Как вернуть зарплатную субсидию? 

Федеральное казначейство в письме от 21.05.2020 № 95-12-06/1 привело реквизиты, по которым следует осуществлять возврат субсидий по постановлению Правительства РФ от 24.04.2020 № 576, полученных ошибочно, и содержание назначения платежа, которое нужно указывать при возврате. Напомним, что вернуть субсидию следует, если получатель указал неверное количество сотрудников в форме СЗВ-М за март 2020.

Дайджест 1С:Антикризис от 20.10.2020

Какая отрасль вошла в перечень пострадавших от коронавируса? 

Постановлением Правительства РФ от 16.10.2020 № 1698 перечень отраслей, наиболее пострадавших от коронавируса, снова расширен. В него добавлена деятельность железнодорожного транспорта в сфере междугородных и международных пассажирских перевозок (код по ОКВЭД 49.1).

Дайджест 1С:Антикризис от 22.10.2020

Что делать безвизовому иностранцу, у которого закончился патент после 15 июня 2020 года? 

До 15 декабря 2020 года безвизовый иностранный гражданин может легально находиться на территории РФ без патента. Возможность работы в России без патентов после 15 июня 2020 года для безвизовых иностранцев не предусмотрена. С 16 июня по 15 декабря 2020 года (включительно) иностранный гражданин может обратиться с заявлением о выдаче (продлении, переоформлении) патента без учета требований к установленному сроку подачи документов для его оформления, к заявленной цели визита и выезду из РФ. Это следует из Указа Президента РФ от 18.04.2020 № 274.

Дайджест 1С:Антикризис от 23.10.2020

Что делать работодателю, если работник контактировал с лицом, у которого коронавирус? 

Все лица, контактировавшие с больным COVID-19, должны быть изолированы на срок 14 дней с проведением двукратного лабораторного исследования материала (п. 4.3.3 Методических рекомендаций МР 3.1.0170-20 «Эпидемиология и профилактика COVID-19). Отсутствие таких сотрудников на работе можно оформить как период нетрудоспособности (если выдан больничный лист), либо перевести их на удаленную работу (при возможности), предоставить отпуск без сохранения зарплаты, предоставить часть ежегодного оплачиваемого отпуска вне графика отпусков, оформить простой по причинам, не зависящим от работодателя и работника.

Нужно ли московской организации подавать сведения, если у нее один сотрудник?

Работодатели в Москве обязаны с 5 по 28 октября 2020 года перевести на удаленную работу не менее 30 процентов сотрудников (исполнителей по ГПД) и всех работников (исполнителей по ГПД) старше 65 лет, а также тех, кто страдает определенными заболеваниями. Также с 12 октября 2020 года работодатели должны предоставлять сведения о сотрудниках (исполнителях по ГПД), которые работают удаленно.

Организация (предприниматель), в которой есть хотя бы один сотрудник (исполнитель по ГПД), с которым заключен трудовой договор (ГПД), является работодателем (заказчиком). Поэтому мэрия Москвы считает, что на такую организацию распространяются обязанности, введенные Указами Мэра Москвы от 01.10.2020 № 96-УМ, от 06.10.2020 № 97-УМ, в том числе о переводе единственного работника на удаленку.

Дайджест 1С:Антикризис от 26.10.2020

Как считать 30 процентов сотрудников, если у московской организации есть обособленные подразделения в регионах? 

Работодатели в Москве обязаны с 5 по 28 октября 2020 года перевести на удаленную работу не менее 30 процентов сотрудников (исполнителей по ГПД). Организациям, у которых есть обособленные подразделения в других регионах, для расчета 30 процентов таких сотрудников необходимо учитывать только тех, кто работает в Москве. Сотрудники в других регионах в расчете не участвуют.

Считаются ли сотрудники, находящиеся в отпуске (командировке), переведенными на удаленку? 

Работодатели в Москве обязаны с 5 по 28 октября 2020 года перевести на удаленную работу не менее 30 процентов сотрудников (исполнителей по ГПД). Такая мера связана с необходимостью сократить передвижение граждан по Москве в условиях сложной эпидемиологической ситуации по коронавирусу. Поэтому сотрудники, находящиеся в отпуске (ежегодном, по беременности и родам, уходу за ребенком) или в командировке, могут быть отнесены к числу тех, кто работает на удаленке.

Дайджест 1С:Антикризис от 27.10.2020

По какому коду КОСГУ приобрести многоразовые костюмы для защиты от COVID-19?

Приобретение для социальных работников многоразовых костюмов для защиты от COVID-19 следует оплатить по подстатье 345 КОСГУ (письма Минфина России от 29.07.2020 № 02-08-10/66856, от 24.01.2020 № 02-10.08.4318).

Главный санитарный врач ввел масочный режим на всей территории страны

С 28 октября на всей территории России вводится обязательный масочный режим. Это означает, что в местах массового пребывания людей, в общественном транспорте, такси, на парковках и в лифтах граждане обязаны быть в гигиенических масках. Это следует из постановления, подписанного Главным государственным санитарным врачом РФ от 16.10.2020 № 31. Кроме того, региональным властям рекомендовано ввести дополнительные ограничения для бизнеса: запретить организациям и ИП проводить зрелищно-развлекательные мероприятия и оказывать услуги общественного питания с 23.00 до 06.00, усилить дезинфекционный режим на общественном транспорте, такси, в иных местах массового пребывания людей, ввести дополнительные ограничения для лиц старше 65 лет и имеющих хронические заболевания.

Дайджест 1С:Антикризис от 28.10.2020

Какие выплаты работникам-вахтовикам за период обсервации облагаются НДФЛ и страховыми взносами? 

Во время проведения мероприятий по профилактике коронавируса допуск работников на вахту может происходить после их временной изоляции (обсервации) на срок до 14 дней. Этот срок включается в период нахождения работника в пути и оплачивается не ниже дневной тарифной ставки, части оклада (должностного оклада) за день работы (дневной ставки). Такую выплату, по мнению Минфина России, можно считать компенсацией, связанной с выполнением работником своих трудовых обязанностей (письмо от 05.10.2020 № 03-03-06/3/86891). Поэтому на основании п. 1 ст. 217 и пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ выплата вахтовикам, находящимся в профилактической изоляции, НДФЛ и страховыми взносами не облагается. Выплата надбавки за вахтовый метод работы (взамен суточных) согласно ч. 1 ст. 302 ТК РФ, по мнению Минфина России, за время нахождения в обсервации законом не предусмотрена. Поэтому если она выплачивается на основании локальных нормативных актов организации, ее следует облагать НДФЛ и страховыми взносами (письмо Минфина России от 05.10.2020 № 03-03-06/3/86891). Мнение Минфина России не является бесспорным, поскольку время обсервации включается в период нахождения работника в пути, а за время в пути надбавка выплачивается в силу прямого указания закона.

Беззаявительный порядок выплат на детей до трех лет продлен до 1 марта 2021 года 

Согласно ч. 3 ст. 2 Федерального закона от 28.12.2017 № 418-ФЗ родитель (усыновитель, опекун) по достижении ребенком одного года должен обратиться с заявлением в орган соцзащиты (если ребенок первый) или отделение ПФР (если ребенок второй) либо подать документы через МФЦ для назначения выплаты на ребенка на новый срок (сначала — до достижения двух лет, потом — трех лет). В условиях пандемии коронавируса Федеральным законом от 01.04.2020 № 104-ФЗ до 1 октября 2020 года был установлен порядок, при котором назначение пособий на новый срок осуществлялось без подачи заявлений. Этот порядок продлен до 1 марта 2020 года Федеральным законом от 27.10.2020 № 345-ФЗ. На этот же срок приостановлена обязанность получателей ежемесячных выплат на детей до трех лет  в месячный срок извещать органы соцзащиты и (или) ПФР о смене места жительства (фактического проживания), а также обстоятельствах, влекущих прекращение таких выплат.

Как учитывать расходы на работников-вахтовиков в период их обсервации? 

Минфин России в письме от 05.10.2020 № 03-03-06/3/86891 разъяснил, как учитывать расходы на выплаты работникам-вахтовикам, а также на их питание за период нахождения их в обсервации. Расходы работодателя, понесенные им в связи с организацией для работников-вахтовиков условий временной изоляции (обсервации), учитываются как прочие расходы, связанные с производством и реализацией, на основании пп. 7 п. 1 ст. 264 НК РФ. Обязанность предоставлять вахтовикам бесплатное питание (в т. ч. во время изоляции) законом не предусмотрена. Но стоимость питания можно учесть в расходах на оплату труда на основании п. 25 ст. 255 НК РФ, если это предусмотрено трудовым и (или) коллективным договором и работодатель может определить конкретную величину дохода, получаемого каждым работником (с начислением НДФЛ).

Дистанционный режим работы в Москве продлен до 29 ноября 

Указом Мэра Москвы от 28.10.2020 № 103-УМ до 29 ноября (включительно) продлена обязанность работодателей перевести на удаленный режим работы не менее 30 процентов работников (исполнителей по ГПД), всех работников (исполнителей по ГПД) старше 65 лет, а также тех, кто страдает определенными хроническими заболеваниями. Также до 29 ноября продлевается обязанность работодателей подавать сведения о сотрудниках, переведенных на дистанционную работу. 

Можно ли из-за пандемии не проводить инвентаризацию перед составлением годовой отчетности? 

Требование проведения инвентаризации активов и обязательств в целях составления годовой бухгалтерской отчетности учреждения установлено п. 7 инструкции, утв. приказом Минфина России от 28.12.2010 № 191н, п. 9 инструкции, утв. приказом Минфина России от 25.03.2011 № 33н. Распространение новой коронавирусной инфекции носит чрезвычайный и непредотвратимый характер, поэтому является обстоятельством непреодолимой силы. В такой ситуации руководитель учреждения вправе своим распоряжением установить более поздние сроки проведения инвентаризации, чем это предусмотрено локальным актом учреждения. Кроме того, допускается проведение инвентаризации имущества путем видео- и фото- фиксации фактического наличия в режиме реального времени с присутствием отдельных членов комиссии по месту нахождения имущества (письмо Минфина России от 23.12.2016 № 02-07-10/77499).

Дайджест 1С:Антикризис от 29.10.2020

Можно ли списать дебиторскую задолженность сотрудника по причине введения режима повышенной готовности?

Материальная ответственность работника исключается, в том числе, в случаях возникновения ущерба вследствие непреодолимой силы. В марте 2020 года обстоятельством непреодолимой силы признали пандемию коронавируса. Но чтобы для списания задолженности учреждение могло сослаться на воздействие этого фактора, понадобится подтвердить связь между ограничительными мерами и затруднением в исполнении обязательств. В данном случае обстоятельства непреодолимой силы не являются основанием для отнесения задолженности к безнадежной.

Дайджест 1С:Антикризис от 30.10.2020

Правомерен ли штраф за несоблюдение антикоронавирусных рекомендаций Роспотребнадзора? 

Привлечение к ответственности за несоблюдение рекомендаций Роспотребнадзора по борьбе с коронавирусом неправомерно, поскольку такие рекомендации не являются обязательными к исполнению. Такой вывод сделал Верховный Суд Удмуртской Республики в решении от 07.09.2020 № 12-211/2020.

Сроки действия некоторых разрешительных документов продлены автоматически

С целью обеспечения нормальной работы организаций в условиях коронавируса Правительство России приняло решение автоматически продлить срок действия ряда разрешительных документов и режимов. Соответствующие изменения были внесены в постановление Правительства РФ от 03.04.2020 № 440.

До 1 января 2022 года разрешили не переоформлять лицензию в связи с изменением адреса места осуществления деятельности по эксплуатации взрывопожароопасных и химически опасных производственных объектов. С 1 октября 2020 года до 1 июля 2021 года продлен период действия имеющейся аттестации в области промышленной безопасности, безопасности гидротехнических сооружений и безопасности в сфере электроэнергетики. До 1 июля 2021 года разрешили не проводить проверку знаний требований охраны труда и безопасности при выполнении работ в электроустановках и на объектах теплоснабжения.

Дайджест 1С:Антикризис от 03.11.2020

За 2020 год расчет по страховым взносам нужно сдать с учетом изменений 

ФНС России приказом от 15.10.2020 № ЕД-7-11/751@ внесла изменения в форму, порядок заполнения и формат представления расчета по страховым взносам. Расчет по обновленной форме впервые потребуется представить по итогам 2020 года. В частности в расчет добавлены новые коды тарифа плательщика страховых взносов и коды категории застрахованного лица. Также добавлено Приложение 5.1, которое будут с 2021 года заполнять IT-организации и организации, занимающиеся проектированием и разработкой радиоэлектронной продукции.

Как освобождение от имущественных налогов влияет на обязанности налогоплательщика в отношении налога на прибыль? 

Власти субъекта РФ вправе освободить субъектов МСП, в наибольшей степени пострадавшим от коронавируса, от уплаты налога на имущество и транспортного налога. В этом случае налогоплательщик не должен их начислять (отражать) в бухгалтерском и налоговом учете. Поскольку в расходах по налогу на прибыль можно учесть только суммы начисленных имущественных налогов, освобождение от их уплаты означает также отсутствие соответствующего расхода. Чтобы скорректировать налогооблагаемую прибыль на величину излишне учтенных в расходах авансовых платежей по налогу на имущество, в текущем периоде (в периоде, когда принят закон субъекта РФ об освобождении) в налоговом учете необходимо отразить внереализационный доход в размере этих авансовых платежей. В отношении транспортного налога у организации  в этом случае в 2020 году не возникает ни расхода, ни дохода.

Дайджест 1С:Антикризис от 05.11.2020

Заочный порядок установления степени утраты профессиональной трудоспособности продлен до 1 марта 2021 года 

В целях предотвращения распространения коронавируса постановлением Правительства РФ от 15.04.2020 № 511 был установлен порядок, по которому с 1 марта по 1 октября 2020 года граждане, получившие повреждение здоровья в результате несчастных случаев на производстве и профзаболеваний, проходят освидетельствование и переосвидетельствование в учреждениях медико-социальной экспертизы (МСЭ) заочно. Очередным постановлением от 24.10.2020 № 1730 Правительство РФ продлило этот порядок до 1 марта 2021 года.

Как заполнять декларации вновь созданным организациям при списании налогов за 2-й квартал 2020 года? 

ФНС России письмом от 20.10.2020 № БС-4-21/17206@ внесла изменения в ранее выпущенное письмо от 10.06.2020 № БС-4-21/9576@, которым были установлены коды налоговых льгот по имущественным налогам в части освобождения от уплаты этих налогов за 2-й квартал 2020 года. Эти коды предназначены для отражения в декларациях по имущественным налогам в случае ликвидации или реорганизации компании в течение 2020 года. Теперь указанные коды налоговых льгот распространяются также на организации, созданные в период с 01.12.2018 по 29.02.2020 и работающие в отраслях, наиболее пострадавших от коронавируса, если эти организации ликвидируются или реорганизуются (поскольку они также получили право не платить налоги за 2-й квартал 2020 года).

Как отразить выдачу основных средств сотрудникам, переведенным на удаленную работу? 

Если выдача сотруднику основного средства предусмотрена внутренним нормативным актом учреждения и такая операция определена положениями учетной политики, то объект правомерно может быть дополнительно учтен на забалансовом счете 27. Списывать основные средства со счета 101 00 не требуется. При передаче имущества в личное пользование сотруднику следует отражать в учете внутреннее перемещение объектов основных средств от одного ответственного лица другому.

Упростили порядок работы с маркированными лекарствами 

Правительство РФ упростило порядок работы с системой маркировки лекарств, приняв постановление от 02.11.2020 № 1779. Тем самым на законодательном уровне закрепили недавние рекомендации Росздравнадзора. Это продиктовано сложившейся непростой эпидемиологической ситуацией в связи с распространением коронавируса и повышенным спросом на лекарства.

Дайджест 1С:Антикризис от 10.11.2020

Можно ли уволить педагогических работников за отказ привиться от коронавируса или сдать тест на COVID-19? 

Отказ работника образовательного учреждения от прививки или сдачи теста на коронавирус и на антитела к нему не является законным основанием для его увольнения, однако в некоторых случаях он может быть временно отстранен от работы. Такая позиция Минпросвещения России отражена в письме ведомства от 24.09.2020 № МП-П-3394.

Может ли субъект МСП применять пониженные тарифы страховых взносов, если сотрудник по причине болезни работал неполный месяц? 

С 1 апреля 2020 года организации и ИП, включенные в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, могут платить взносы по пониженным тарифам (на ОПС — 10%, на ОМС — 5%, на ОСС — 0%) с выплат, превышающих МРОТ. Законодательно для уплаты взносов по пониженным тарифам субъектами МСП не предусмотрено каких-либо ограничений в отношении вида выплат в пользу физлиц (за исключением выплат, которые освобождены от обложения страховыми взносами), а также периода осуществления в отчетном месяце трудовой или иной деятельности.

Дайджест 1С:Антикризис от 11.11.2020

Новые ограничения в Москве с 13 ноября 2020 года

В связи с ухудшением эпидемиологической обстановки по коронавирусу на территории г. Москвы Указом Мэра от 10.11.2020 № 107-УМ вводятся новые ограничения, которые будут действовать минимум до 15 января 2021 года.

Всем организациям и ИП, чья деятельность связана с посещением их физическими лицами, рекомендовано обеспечить для посетителей и работников процедуру регистрации через QR-код. Для организаций и ИП, осуществляющих развлекательную деятельность, процедура регистрации является обязательной. Московские ВУЗы и ССУЗы переходят на электронные или дистанционные формы обучения, частным и федеральным рекомендуется сделать то же самое. С 23.00 до 06.00 будут закрыты учреждения общепита, ночные клубы, бары, дискотеки, караоке и др. Закрываются для посещения музеи, выставки, библиотеки, игровые комнаты, детские развлекательные центры, детские лагеря дневного пребывания и иные подобные места, в том числе в парках и ТРЦ. 

Не будут проводиться лекции, тренинги, развлекательные, зрелищные, рекламные  мероприятия. Посещение театров, кинотеатров и концертов возможно только при заполняемости залов не более, чем на 25 процентов. Массовые физкультурные и спортивные мероприятия допускаются только после согласования с Департаментом спорта и управления Роспотребнадзора г. Москвы.

Дайджест 1С:Антикризис от 12.11.2020

Как подать заявление на получение статуса резидента в 2020 году? 

Статус российского налогового резидента получают физические лица, которые находятся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Однако для 2020 года сделано исключение: физлицо может стать резидентом, если находится в РФ от 90 до 182 календарных дней включительно с 1 января по 31 декабря 2020 года. Для этого следует подать в налоговую инспекцию (по месту жительства, пребывания либо по месту постановки на учет) заявление не позднее 30.04.2021. ФНС России в письме от 28.09.2020 № ВД-4-17/15732 сообщила, что заявление составляется в произвольной форме, но должно содержать фамилию, имя, отчество (при его наличии) и ИНН заявителя. Рекомендуется также указывать количество дней, проведенных на территории Российской Федерации в 2020 году. К письму приложен пример такого заявления.

Дайджест 1С:Антикризис от 13.11.2020

Продлены налоговые каникулы для некоторых субъектов МСП 

Постановлением Правительства РФ от 07.11.2020 № 1791 внесены изменения в постановление от 02.04.2020 № 409, которые продлевают еще на три месяца период отсрочки по отдельным налоговым платежам для субъектов малого и среднего предпринимательства, ведущих деятельность в наиболее пострадавших от коронавируса отраслях. Но дополнительная отсрочка предоставлена не всем субъектам МСП, пострадавшим от коронавируса, а в соответствии с перечнем видов экономической деятельности из приложения к постановлению № 1791.

Дайджест 1С:Антикризис от 16.11.2020

Заявить об отсрочке (рассрочке) по налогам и взносам необходимо до 30 ноября 2020 год

В связи с неблагоприятной экономической ситуацией, вызванной коронавирусом, на длительную отсрочку (рассрочку) по налогам и взносам (в т. ч. по авансовым платежам), сроки уплаты которых приходятся на период с 1 января по 31 декабря 2020 года, по заявлению  могут рассчитывать организации и ИП, работающие в наиболее пострадавших отраслях, перечень которых с кодами ОКВЭД утвердило Правительство РФ, арендодатели торговых площадей, которые сдают в аренду торговые объекты недвижимости, стратегические, системообразующие и градообразующие организации. ФНС России на сайте напомнила, что срок подачи заявлений на отсрочку (рассрочку) платежей по налогам и взносам истекает 30 ноября 2020. 

Как оформить возвращение сотрудника с удаленной работы?

Порядок действий при переводе работников с удаленной работы в офис будет зависеть от того, как сформулировано в трудовом договоре (дополнительном соглашении) условие об удаленной работе — указан ли срок удаленной работы или перевод на удаленку был бессрочным. В первом случае по истечении срока удаленной работы данное условие автоматически утратит силу и работник должен будет вернуться на офисную работу. Заключать еще одно дополнительное соглашение и вносить какие-либо изменения в трудовой договор не нужно. Во втором случае требуется заключить с работником новое дополнительное соглашение и издать приказ о переводе работника на работу в офис.

Дайджест 1С:Антикризис от 17.11.2020

Облагается ли НДФЛ стоимость услуг медорганизации по тестированию работников на коронавирус? 

Поскольку проведение исследований на наличие у работников коронавирусной инфекции обусловлено обеспечением нормальных (безопасных) условий труда работников, при оплате такого тестирования работодателем экономической выгоды (дохода) в целях НДФЛ у работников не возникает. Соответственно, удерживать НДФЛ со стоимости тестирования на COVID-19 работодатель не должен.

Можно ли учесть в расходах стоимость услуг медорганизации по тестированию работников на коронавирус? 

Расходы на оплату услуг медицинской организации по тестированию работников на наличие коронавирусной инфекции, направленные на обеспечение нормальных (безопасных) условий труда работников, работодатель может учесть для целей исчисления налога на прибыль организаций в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией.

Дайджест 1С:Антикризис от 18.11.2020

Действие временных правил для вахтовиков планируется продлить 

Временные правила работы вахтовым методом утверждены постановлением Правительства РФ от 28.04.2020 № 601. Они устанавливают особенности применения вахтового метода работы в условиях распространения коронавируса и действуют до 31 декабря 2020 года включительно. Сейчас проводится общественное обсуждение проекта постановления Правительства РФ, которое продлит действие этих Правил до 31 декабря 2021 года.  

Рекомендации Роспотребнадзора для профилактики коронавируса работодателями 

Роспотребнадзор в письме от 21.10.2020 № 02/21694-2020-30 дал рекомендации работодателям по профилактике коронавирусной инфекции. Работодателям, которые не могут обеспечить социальное дистанцирование между работниками на рабочих местах, предложено организовать работу в несколько смен. Рекомендовано проинформировать работников, которые собираются выезжать из России, об обязанности сдать тест на COVID-19 методом ПЦР в течение трех календарных дней со дня возвращения в РФ, а также о соблюдении изоляции по месту жительства (пребывания) до получения результата теста. Ведомство напомнило, что справка об отсутствии коронавируса защищена от подделок специальным QR-кодом, при возникновении сомнений в подлинности справки следует обратиться в правоохранительные органы. Разработанные Роспотребнадзором рекомендации не являются обязательными для исполнения. Однако если властями субъекта РФ установлены обязательные требования для борьбы с распространением коронавирусной инфекции, их несоблюдение недопустимо.

Страховыми взносами по пониженным тарифам у субъектов МСП облагаются только те выплаты, которые не превышают предельную базу 

Субъекты МСП с 1 апреля 2020 года до 31 декабря 2020 года применяют пониженные тарифы страховых взносов  к части выплат за месяц свыше МРОТ (свыше 12 130 руб.). Минфин России в письме от 23.10.2020 № 03-15-06/92642 привел алгоритм расчета страховых взносов для субъектов МСП, а также пояснил следующее:

• выплаты свыше лимита базы облагаются взносами на ОПС по тарифу 10 процентов, а взносами на ОСС не облагаются;
• выплаты в пределах базы облагаются взносами по общим или пониженным тарифам для субъектов МСП — в зависимости от того, превышен ли МРОТ.

Дайджест 1С:Антикризис от 19.11.2020

В каком размере освобождается от НДФЛ и страховых взносов компенсация дистанционному работнику за использование собственного оборудования? 

Минфин России в письме от 29.10.2020 № 03-04-06/94269 уточнил, что суммы компенсаций расходов дистанционных работников на использование принадлежащих им оборудования и программно-технических средств не подлежат обложению страховыми взносами и НДФЛ в размере, определяемом трудовым договором о дистанционной работе. При этом размер такой компенсации должен соответствовать экономически обоснованным затратам, связанным с фактическим использованием работником личного оборудования (средств) для целей трудовой деятельности. То есть организация должна располагать копиями документов, подтверждающих расходы, понесенные работником при использовании личного оборудования (средств) в служебных целях.

Дайджест 1С:Антикризис от 24.11.2020

Когда стоимость теста на коронавирус, возмещаемая работнику, не облагается страховыми взносами? 

Если нормативно-правовые акты, принятые на соответствующей территории РФ, содержат требование для организаций по тестированию работников на наличие COVID-2019 (например, такое требование для московских организаций есть в Указе Мэра Москвы от 05.03.2020 № 12-УМ «О введении режима повышенной готовности»), то суммы, возмещаемые работникам на проведение тестов в рамках этих требований, освобождаются от страховых взносов. При отсутствии требований о проведении тестов в нормативно-правовых актах с сумм возмещения страховые взносы начисляются в общем порядке. Такой вывод сделал Минфин России в письмах от 30.10.2020 № 03-04-06/94972, от 21.10.2020 № 03-15-06/91555.

Как оплачивать дни, в течение которых работник, сдавший тест на COVID-19, ждал его результатов? 

Работодатель может оформить и оплатить период ожидания работником результатов теста на COVID-19 одним из следующих способов — перевод на удаленную работу, предоставление отпуска без сохранения зарплаты,  предоставление части ежегодного оплачиваемого отпуска вне графика, оформление простоя по причинам, не зависящим от работодателя и работника.

Дайджест 1С:Антикризис от 26.11.2020

В каком случае при утрате права на пониженные тарифы страховых взносов их не нужно пересчитывать за весь год? 

Минфин России в письме от 18.11.2020 № 03-15-06/100334 разъяснил, что работодатели (организации или ИП), которые относятся к категории малого или среднего предпринимательства, утратившие по итогам отчетного (расчетного) периода 2020 года право платить взносы по пониженным тарифам по какому-либо из оснований из ст. 427 НК РФ:

• с января 2020 года должны пересчитать взносы по общим тарифам;
• с апреля 2020 года (но не ранее месяца включения в реестр МСП) вправе рассчитать взносы по пониженным тарифам (с выплат свыше МРОТ), установленным для субъектов МСП.

Нужно ли проводить спецоценку условий труда и инструктаж по охране труда для работника, вернувшегося с удаленки? 

При возвращении работника с удаленной работы в офис проводить спецоценку условий труда не нужно. Инструктаж по охране труда проводится при наличии такой необходимости. Такой вывод сделали специалисты Минтруда России в письме от 15.10.2020 № 15-2/ООГ-3040.

Дайджест 1С:Антикризис от 27.11.2020

Дистанционный режим работы в Москве продлен до 15 января 

Работодатели в Москве до 15 января 2021 года (включительно) должны сохранять удаленный режим работы в отношении не менее 30 процентов работников (исполнителей по ГПД), в том числе всех работников (исполнителей по ГПД) старше 65 лет и тех, кто страдает определенными хроническими заболеваниями (Указ Мэра Москвы от 26.11.2020 № 114-УМ). Также до 15 января 2021 года (включительно) продлевается обязанность работодателей каждый понедельник подавать сведения о сотрудниках, переведенных на дистанционную работу.

Дайджест 1С:Антикризис от 30.11.2020

Каков предельный размер платежа по страховым взносам за 2020 год для ИП, пострадавших от коронавируса?

Предельный размер взносов на пенсионное страхование не может быть больше восьмикратного фиксированного размера взносов на ОПС, т. е. за 2020 год не может превышать 259 584 руб. (8×32 448 руб.). Изменения в связи с мерами поддержки пострадавшим от коронавируса в эту норму НК РФ не вносились.

Дайджест 1С:Антикризис от 03.12.2020

За нарушение каких требований и рекомендаций Роспотребнадзор привлечет к ответственности?

С начала пандемии коронавируса Роспотребнадзор, а также региональные власти предъявляют работающим организациям и предпринимателем много требований. Часть из них носит обязательный характер. Роспотребнадзором и другими органами контроля проводятся многочисленные проверки соблюдения этих требований, при этом количество споров, рассмотренных в судах по таким нарушениям, возросло в несколько сотен раз по сравнению с докоронавирусным периодом.

Об обязательных требованиях для тех, кто работает, а также о нарушениях, за которые штрафуют и приостанавливают деятельность суды, читайте в наших новых статьях:

• Какие требования необходимо соблюдать для работы в период коронавируса?
• Какая ответственность грозит за несоблюдение санитарных норм и правил?
• Проверки в коронавирус: суды на стороне Роспотребнадзора
• Проверки в коронавирус: суды не согласны с Роспотребнадзором

Какие льготы по налогу на имущество организаций предусмотрены в регионах в связи с коронавирусом?

В связи с эпидемией коронавируса субъекты РФ ввели льготы по налогу на имущество организаций. Что это за льготы и кто может на них рассчитывать, читайте в новой статье справочника «Налог на имущество организаций»:

• Региональные льготы по налогу на имущество организаций и транспортному налогу в 2020 году

Можно ли приобрести средства защиты от коронавирусной инфекции за счет субсидии на выполнение задания?

Субсидия предоставляется учреждению для выполнения муниципального задания. Если дозаторы и рециркуляторы необходимы для выполнения задания, они могут быть приобретены за счет субсидии. Если учреждение осуществляет также приносящую доход деятельность, дозаторы и рецикуляторы используются и в этой деятельности, расходы на приобретение объектов целесообразно разделить между этими видами деятельности.

Дайджест 1С:Антикризис от 07.12.2020

Чек-лист для работодателя: как подготовиться к проверке Роспотребнадзора

К организациям и предпринимателям, которые работают в период коронавируса, предъявляют повышенные требования в части соблюдения мер профилактики заболевания. Эти меры закреплены не только в санитарных правилах, утвержденных главным санитарным врачом РФ, но и в многочисленных методических рекомендациях и письмах Роспотребнадзора. Анализ этих документов и судебной практики позволил выделить обязательные требования, которые должны соблюдать все работающие организации и предприниматели, чтобы избежать ответственности. В частности необходимо наличие и использование: разметки при входе и во всех помещениях, термометрии бесконтактным прибором и журнала ее проведения, одноразовых масок или многоразовых масок со сменными фильтрами, дозаторов с антисептиками, дезинфекции всех помещений и поверхностей, приборов для обеззараживания воздуха.

Дайджест 1С:Антикризис от 08.12.2020

Можно ли в расходах при УСН учесть стоимость тестирования сотрудников на коронавирус?

Минфин России в письме от 23.11.2020 № 03-11-06/2/101770 высказал мнение, что плательщики на УСН с объектом «доходы минус расходы» не могут учесть при расчете налоговой базы расходы на оплату услуг по тестированию сотрудников на коронавирус (иммунитета к нему), поскольку перечень расходов является закрытым и таких расходов в нем нет. Однако есть и альтернативная точка зрения, которая базируется на том, что если тестирование на коронавирус в соответствии с требованиями законодательства, органов государственной, региональной или муниципальной власти является обязательным условием осуществления деятельности, то расходы на него можно учесть при определении налоговой базы при УСН на основании пп. 26 п. 1 ст. 346.16 НК РФ.

Дайджест 1С:Антикризис от 09.12.2020

Правила списания льготных «коронавирусных» кредитов под 2 процента изменили 

С 1 июня по 1 ноября 2020 года для бизнеса действовала программа выдачи льготных кредитов по ставке не более двух процентов, которые государство спишет при выполнении определенных условий. Постановлением Правительства РФ от 30.11.2020 № 1976 внесены изменения в условия выдачи кредитов (в том числе изменился порядок расчета максимальной суммы кредита, появилась возможность получить остаток кредита целиком без разбивки по месяцам), а также в правила перехода в период наблюдения и в правила списания задолженности по кредиту.

В частности, условия по численности теперь будут зависеть от даты получения кредита, исключено требование, что средняя заработная плата работников должна быть не меньше МРОТ, но появилось новое требование о том, что зарплата должна соответствовать требованиям трудового законодательства. Из правил также исключили требование к заемщикам документально подтверждать расходы, понесенные за счет средств кредита. По уточненным данным с сервиса ФНС России о численности работников (должны быть опубликованы 25 декабря 2020 года и 15 апреля 2021 года) банк может изменить ранее принятое решение относительно погашения кредита заемщиком или списания кредита заемщику.  

Отражаются ли в 6-НДФЛ и 2-НДФЛ стимулирующие выплаты медицинским работникам за работу с коронавирусными больными? 

В отчетах 6-НДФЛ и 2-НДФЛ не нужно указывать стимулирующие выплаты медработникам, работающим с больными коронавирусом, поскольку эти выплаты производятся за счет бюджетных средств и освобождаются от НДФЛ.

Дайджест 1С:Антикризис от 14.12.2020

Новые правила перевода на удаленную работу с 2021 года 

Федеральный закон от 08.12.2020 № 407-ФЗ внес поправки в ТК РФ относительно понятия удаленной работы, организации такой работы, порядка ее документального оформления и взаимодействия между работником и работодателем, которые вступят в силу с 01.01.2021. Удаленную работу приравняли к дистанционной и выделили несколько видов такой работы — постоянная, временная и комбинированная (т.е. чередование удаленной и офисной работы).

В исключительных случаях, ставящих под угрозу жизнь и здоровье людей (производственные аварии, природные и техногенные катастрофы, пожары, стихийные бедствия, эпидемии и пр.), а также в случае принятия решения органом государственной власти или местного самоуправления работодателям разрешили переводить работников на временную удаленную работу без их согласия. Законодательно закреплена обязанность работодателя обеспечивать удаленного работника необходимым оборудованием, программами, средствами защиты информации и пр., либо выплачивать компенсацию за использование собственных средств.

Включена новая норма, согласно которой работа в удаленном режиме не может быть основанием для снижения заработной платы. Введены новые правила определения режима рабочего времени и времени отдыха удаленного работника, а также новые основания для увольнения (в частности, невыход удаленного работника на связь в течение определенного времени). Подробно прописан порядок взаимодействия работодателя с удаленным работником.

Дайджест 1С:Антикризис от 15.12.2020

Можно ли учитывать расходы за счет средств льготного кредита? 

Минфин России в письме от 23.11.2020 № 03-03-06/3/101924 пояснил, что налогоплательщик, который заключил кредитный договор на льготных условиях в соответствии с Постановлением № 696, вправе в общем порядке учесть для целей налога на прибыль расходы, осуществленные за счет средств этого кредита.

Как будут проходить плановые проверки в 2021 году? 

Правительство РФ Постановлением от 30.11.2020 № 1969 определило особенности формирования плана проверок юридических лиц и ИП на 2021 год и правила проведения проверок в 2021 году. В план проверок на 2021 год не попадут организации и предприниматели, которые включены в реестр малого и среднего предпринимательства, за исключением особых случаев, в том числе, когда проверяются производственные объекты, отнесенные к категории высокого риска или высокого класса опасности. Проверки в 2021 году можно проводить с использованием средств дистанционного взаимодействия, в том числе аудио- или видеосвязи. С 01.07.2021 вступит в силу новый порядок организации и осуществления государственного и муниципального контроля надзорными органами, установленный Федеральным законом от 31.07.2020 № 248-ФЗ.

Пени, взысканные за несвоевременное внесение авансовых платежей по плате за НВОС, могут вернуть 

Организации и ИП, деятельность которых оказывает негативное воздействие на окружающую среду, обязаны вносить плату за такое негативное воздействие (плата за НВОС). В Госдуму РФ внесен законопроект, которым предусмотрено освобождение от уплаты пеней лиц, которые в срок не исполнили обязанность по уплате авансовых платежей по плате за НВОС за 3-й квартал 2020 года (срок платежа за 3-й квартал — 20.10.2020). Если пени уже уплачены или взысканы, они подлежат возврату или зачету в счет предстоящих авансовых платежей, для чего плательщику потребуется написать заявление на возврат либо зачет в территориальный орган Росприроднадзора.

Новые правила перевода на удаленную работу с 2021 года 

Федеральный закон от 08.12.2020 № 407-ФЗ внес поправки в ТК РФ относительно понятия удаленной работы, организации такой работы, порядка ее документального оформления и взаимодействия между работником и работодателем, которые вступят в силу с 01.01.2021. Удаленную работу приравняли к дистанционной и выделили несколько видов такой работы — постоянная, временная и комбинированная (т.е. чередование удаленной и офисной работы). В исключительных случаях, ставящих под угрозу жизнь и здоровье людей (производственные аварии, природные и техногенные катастрофы, пожары, стихийные бедствия, эпидемии и пр.), а также в случае принятия решения органом государственной власти или местного самоуправления работодателям разрешили переводить работников на временную удаленную работу без их согласия. Законодательно закреплена обязанность работодателя обеспечивать удаленного работника необходимым оборудованием, программами, средствами защиты информации и пр., либо выплачивать компенсацию за использование собственных средств. Включена новая норма, согласно которой работа в удаленном режиме не может быть основанием для снижения заработной платы. Введены новые правила  определения режима рабочего времени и времени отдыха удаленного работника, а также новые основания для увольнения (в частности, невыход удаленного работника на связь в течение определенного времени). Подробно прописан порядок взаимодействия работодателя с удаленным работником. 

Дайджест 1С:Антикризис от 16.12.2020

Можно ли затраты на обязательную вакцинацию работников учесть в расходах по прибыли? 

Минфин России в письме от 08.10.2020 № 03-03-06/1/87999 сообщил, что расходы на проведение обязательной вакцинации сотрудников, обусловленные необходимостью исполнения требований санитарного законодательства, постановлений, предписаний и санитарно-эпидемиологических заключений должностных лиц, а также обеспечения безопасности и здоровья людей в соответствии с Федеральным законом от 30.03.1999 № 52-ФЗ, могут быть учтены для целей налогообложения прибыли в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией.

Дайджест 1С:Антикризис от 21.12.2020

Как пострадавшим от коронавируса ИП платить за себя пенсионные взносы за 2020 год? 

Минфин России в письме от 03.12.2020 № 03-15-05/105993 напомнил, что размер взносов на пенсионное страхование, подлежащих уплате за 2020 год пострадавшим от коронавируса ИП, уменьшен с 32 448 рублей до 20 318 рублей. Но от уплаты дополнительных взносов на ОПС в размере 1 процента с суммы годового дохода, превышающей 300 тыс. руб., пострадавшие ИП не освобождены. Общий размер взносов на ОПС (в фиксированном размере и с дохода более 300 тыс. рублей) в 2020 году ограничен предельной величиной 259 584 руб. 

Дайджест 1С:Антикризис от 23.12.2020

Можно ли принять к вычету НДС, предъявленный при оплате теста на коронавирус?

По информации ФНС России без счета-фактуры организация не вправе принять к вычету сумму НДС, указанную в чеке на оплату сотрудником теста на коронавирус, так как исключений для такого случая НК РФ не предусмотрено.

Дайджест 1С:Антикризис от 28.12.2020

Как учесть сертификат (ваучер), выданный авиаперевозчиком при отмене рейса в связи с COVID-19? 

Поскольку ваучер, выданный при отмене рейса в связи с COVID-19, дает право на проезд авиационным транспортом, его можно отнести к денежным документам и учитывать в кассе в порядке, предусмотренном для учета денежных документов.

Дайджест 1С:Антикризис от 29.12.2020

Облагается ли страховыми взносами оплата услуг медорганизации по тестированию работников на коронавирус? 

Работодатели (организации и ИП) обязаны соблюдать санитарно-противоэпидемические (профилактические) мероприятия и выполнять требования санитарных правил и иных нормативных правовых актов для предупреждения инфекционных заболеваний (п. 2 ст. 25 Федерального закона от 30.03.1999 № 52-ФЗ «О санитарно-эпидемиологическом благополучии населения»). Поскольку оплата теста работника на коронавирус является обязанностью работодателя и не связана с выплатами работникам, объектом обложения страховыми взносами она не является.