Учет и консолидированная отчетность по МСФО
Подсистема «Учет и отчетность МСФО» разработана при методологической поддержке Ernst& Young. Она обеспечивает подготовку индивидуальной и консолидированной отчетности МСФО в условиях использования не только единого корпоративного финансового шаблона на базе «1С:ERP. Управление холдингом», но и различных систем учета РСБУ, эксплуатируемых в дочерних обществах.
Учет по МСФО
В дополнение к удобным инструментам трансляции финансовой информации РСБУ на план счетов МСФО, автоматизированы объекты параллельной оценки (учета):
- основные средства;
- нематериальные активы;
- активы, предназначенные для продажи;
- биологические активы;
- кредиты и займы полученные;
- займы выданные и депозиты;
- векселя и другие финансовые инструменты, учитываемые по справедливой стоимости;
- дебиторская задолженность;
- лизинги выданный и полученный;
- инвестиции;
- резерв по неликвидным запасам;
- резерв по сомнительным долгам;
- начисления (accruals);
- закрытие периода, включая расчет себестоимости, отложенных налогов, реформацию баланса.
Благодаря максимальному использованию учетной информации РСБУ и пакетному вводу учетной информации МСФО, трудоемкость ведения параллельного учета существенно снижена.
Консолидированная отчетность
В «1С:ERP. Управление холдингом» автоматизированы консолидационные поправки:
- расчет эффективных долей владения с учетом встречных и косвенных инвестиций;
- расчет гудвила и неконтрольных долей участия;
- исключение инвестиций против капитала;
- исключение внутригрупповых расчетов и нереализованных прибылей;
- расчет трансляционного резерва.
В большинстве случаев возможна последовательная расшифровка от консолидированного показателя отчета МСФО до проводки РСБУ.
Интеллектуальное закрытие
Комплекс инструментов в «1С:ERP. Управление холдингом» обеспечивает кардинальное снижение сроков закрытия периода и нагрузки в интервал закрытия на сотрудников финансовой службы:
- подокументная трансляция и «двойное закрытие» отчетного периода позволяют закрывать период МСФО ранее РСБУ и отражать измененные после закрытия МСФО данные РСБУ при трансляции уже в следующем периоде;
- портал начислений (accruals), обеспечивает отражение в учете операций без подтверждающих документов и их сопоставление с фактическими документами следующего периода;
- портал сверки внутригрупповых операций обеспечивает сверку компаний в режиме «каждый с каждым», снижая нагрузку как на управляющую компанию, так и на ДЗО;
- специальные инструменты ускоряют подготовку файла MD&A;
- автоматический контроль пакетов сбора данных и финальной отчетности снижает непроизводительные потери на проверку отчетности;
- кокпит и инструменты управления процессом закрытия позволяют еще до импорта данных в «1С:ERP.Управление холдингом» контролировать ход закрытия во внешних учетных системах.
Плановые операции, по которым отсутствуют первичные документы, можно отразить в МСФО при помощи плановых начислений. В этом случае сумма начисления, статья затрат и другие параметры будут взяты из бюджета и проведены в учете по МСФО.
Для мониторинга актуальности плановых начислений в системе имеется функция план-фактного сопоставления начислений. Можно провести отбор по статье затрат, названию контрагента или другим параметрам и проверить, были ли проведены в отчетном периоде фактические расходы, соответствующие сделанным ранее начислениям. Пользователю необходимо подтвердить, какие документы факта соответствуют текущим начислениям, после чего программа автоматически сторнирует неактуальные начисления или сделает проводку на разницу между планом и фактом. Такой подход позволяет сопоставлять неравные по сумме начисления, когда одному плановому расходу соответствуют несколько документов, подтверждающих факт, а также сопоставлять начисления разных периодов, не последовательно идущих друг за другом.
Портал сверки ВГО позволяет упростить и ускорить процесс сверки за счет прямого контакта между исполнителями дочерних обществ, систематизации причин расхождений и автоматизации работы по их урегулированию. Портал позволяет автоматизировать работу по согласованию причин расхождений между исполнителями без участия посредника со стороны управляющей компании. Это возможно благодаря автоматическим оповещениям о наличии расхождений и о новых комментариях контрагентов в отношении данных расхождений. Способом исправления может быть не только повторная загрузка данных, но и ввод типовой проводки по устранению расхождения на основе шаблона. Справочник «Причины расхождений», предусмотренный в системе, позволяет заранее подготовить шаблон типовой проводки для урегулирования расхождений.
Существенно сократить время на преодоление «последней мили финансовой отчетности» — от аналитических таблиц до файла, содержащего формы отчетности МСФО и их детальный анализ (MD&A), — помогают:
- удобные возможности для подготовки наглядного бланка отчета;
- простая настройка вывода сравнительной информации;
- представление финансовой отчетности в виде «книги» с возможностью комментирования данных каждой страницы;
- возможность сохранения пакета отчетности и комментариев в файлы форматов Microsoft Excel, Microsoft Word, Adobe Acrobat Reader, НTML и других;
- улучшенные инструменты управления процессом подготовки отчетности, согласования и комментирования показателей финансовой отчетности, позволяющие организовать эффективные коммуникации сотрудников.
Динамические фильтры и контрольные соотношения помогают выявить ошибки как в исходных пакетах сбора данных, так и в финальной отчетности не только на уровне синтетических показателей, но и на уровне их аналитических раскрытий. В большинстве случаев возможна последовательная расшифровка от консолидированного показателя отчета МСФО до проводки РСБУ.
Кокпит и инструменты управления процессом закрытия позволяют еще до импорта данных в «1С:ERP. Управление холдингом» контролировать ход закрытия во внешних учетных системах.
Трансформация или проводки
«1С:ERP. Управление холдингом» поддерживает учет по МСФО в двух моделях: транзакционной и трансформационной. Обе модели предполагают трансляцию финансовой информации РСБУ на план счетов МСФО и параллельный учет ряда объектов с материальными отличиями в оценках между статьями РСБУ и МСФО.
Транзакционная модель предполагает трансляцию проводок и наиболее эффективна, когда учет по РСБУ ведется также «1С:ERP. Управление холдингом» либо транслируется из регистров бухгалтерии внешних учетных систем. При этом возможна последовательная расшифровка от консолидированного показателя МСФО до проводки РСБУ.
Трансформационный подход основан на трансформационных корректировках аналитической ОСВ (Trial Balance) и его рекомендуется использовать, если данные РСБУ передаются дочерними и зависимыми обществами в виде форм сбора данных.
