Версия для печати Поиск
Главная 1C:ERP Управление предприятием 2 Новое в версии

Поддержка целевого финансирования

Отражение операции поступления целевых средств

Для детализированного учета финансирования основных средств и нематериальных активов в учетную систему добавлена предопределенная статья активов и пассивов Целевое финансирование.

Учет поступивших целевых средств осуществляется при включенной функциональной опции НСИ и администрирование – Финансовый результат и контроллинг – Финансовый результат – Учитывать прочие активы и пассивы.

Возможна регистрация собственных статей для детализации управленческого учета, например, по видам или источникам целевых средств. Для этого в статье активов и пассивов предусмотрены настройки:

  • Отражение в балансе – в пассиве;
  • Аналитика – направление деятельности.

В бухгалтерском учете целевое финансирование ведется на субсчетах 86 группы счетов. Возможно заведение своих субсчетов.

Поддерживаются следующие способы учета целевого финансирования основных средств и нематериальных активов:

  • по фактическому поступлению средств;
  • по начислению.

В первом случае (по фактическому поступлению) учет по направлениям деятельности осуществляется при помощи документа Поступление безналичных денежных средств с установленной операцией Прочее поступление и указанием в качестве статьи пассивов Целевое финансирование по счету 86.01 (проводка: Дт 51 – Кт 86).

Во втором случае (по начислению) учет по направлениям деятельности осуществляется при помощи следующих документов:

  • Операция (регл. учет) - проводка: Дт 76 - Кт86;
  • Поступление безналичных денежных средств по операции Прочее поступление с указанием статьи пассивов Целевое финансирование и указанием счета 76 (проводка: Дт 51 – Кт 76);
  • Отражение прочих доходов и расходов по операции Регистрация расходов со статьей расходов с вариантом распределения На внеоборотные активы и статьей пассивов Целевое финансирование и указанием счета 76 (проводка: Дт 08 - Кт 76);

В обоих случаях формируется кредитовое сальдо 86 счета по направлению деятельности в регламентированном учете и остаток по статье пассивов по аналитике направление деятельности в управленческом учете.

Документы, формирующие стоимость основного средства: Поступление услуг и прочих активов, Внутреннее потребление товаров и Отражение прочих доходов и расходов, формируют дебетовое сальдо на 08 счете в разрезе направления деятельности, указанного в карточке основного средства.

Для ведения учета по целевому финансированию во внеоборотные активы необязательно осуществлять сквозной учет по аналитике Направление деятельности. Можно ограничиться указанием аналитик при поступлении\начислении целевого финансирования в карточке актива. Этого достаточно для выделения доли целевых средств при принятии к учету актива и формирования проводок по признанию доходов будущих периодов.

Для учета доходов будущих периодов используются предопределенные субсчета 98 счета - 98.05 для ОС и 98.06 для НМА (субсчета выбираются автоматически и в документах не указываются).

Поддержка целевого финансирования внеоборотных активов

Расширен сценарий целевого финансирования основных средств (ОС) и нематериальных активов (НМА) по Направлениям деятельности. В сценарии предусмотрен:

  • Раздельный учет доли целевых средств на счетах учета и амортизации.
  • Признание целевых средств в доходы будущих периодов при принятии к учету ОС и НМА.
  • Отражение доходов текущего периода из доходов будущих периодов при амортизации ОС и НМА.

Ведение учета по направлениям деятельности возможно при включенной функциональной опции НСИ и администрирование – Финансовый результат и контроллинг – Финансовый результат – Финансовый результат по направлениям деятельности.

Учет поступивших целевых средств осуществляется при включенной функциональной опции НСИ и администрирование – Финансовый результат и контроллинг – Финансовый результат – Учитывать прочие активы и пассивы.

Направление деятельности является аналитикой-обособлением получения и учета затрат при формировании конкретного целевого внеоборотного актива или группы активов в рамках договора целевого финансирования.

Для учета внеоборотных активов по тем направлениям деятельности, по которым ведется учет затрат при формировании стоимости основного средства или применяется целевое финансирование, в перечне Направления деятельности необходимо установить флажок Учет внеоборотных активов.

Предполагается, что под каждое выделяемое целевое финансирование предусмотрено отдельное направление деятельности. Таким образом, направление является аналитикой-обособлением получения и учета затрат при формировании конкретного целевого внеоборотного актива или группы активов в рамках договора целевого финансирования.

Направление деятельности указывается в карточках основного средства и нематериального актива и заполняется в бухгалтерские проводки на счета капитализации затрат (08), счета учета (01, 04) и счета амортизации (02, 05).

Учет внеоборотных активов по направлениям деятельности может быть использован не только для фиксации целевого финансирования, но и для расширенной детализации учета затрат в рамках проектного учета. В этом случае аналитика Направление деятельности соответствует управленческой аналитике для раздельного учета затрат по проектам, в которых формируется стоимость внеоборотных активов и ведется учет иных затрат и доходов.

Для создания или приобретения основных средств или нематериальных активов в рамках выделяемого целевого финансирования необходимо вести учет поступления целевых средств по направлениям деятельности. При этом средства могут поступать на расчетные счета организации как одной суммой, так и поэтапно.

Поддержка целевого финансирования при вводе начальных остатков основных средств

Расширен сценарий ввода начальных остатков внеоборотных активов (Регламентированный учет – см. также – Ввод остатков внеоборотных активов) возможностью регистрации в составе основного средства целевых средств и счетов учета в рамках целевого финансирования. Применение целевого финансирования определяется дополнительно на закладке Учет значениями Используется и Не используется. При выборе первого варианта потребуется дополнительное заполнение счетов учета по собственным и целевым средствам.

На закладке Стоимость добавлена возможность указания сумм целевого финансирования.

В случае если для основного средства зафиксированы факты проведения модернизации (закладка События), то на закладке Амортизация дополнительно регистрируются:

  • Остаточная стоимость - заполняется той остаточной стоимостью актива, которая указана на дату последней модернизации;
  • Срок использования – указывается остаточный срок в месяцах с даты проведения последней модернизации;
  • Амортизационная премия – доступно к заполнению в случаях, когда месяц и год даты принятия к учету совпадают с датой ввода остатков.

Начисление амортизации основных средств производится с учетом доли собственных и целевых средств и настроенных счетов учета. При этом формируется проводка признания доходов будущих периодов в текущем на сумму начисленной амортизации в части целевых средств в составе основного средства.

На добавленную закладку Отражение расходов перенесены способы отражения расходов по амортизации и имущественным налогам, а также аналитики для расчета амортизационной премии.

Дополнительно для объектов принятых к учету до 2006 года на закладке Учет предусмотрено Начисление износа по ЕНАОФ.

При использовании целевого финансирования на закладке Отражение доходов и расходов необходимо дополнительно указать статью и аналитику доходов.