1С:Предприятие 8
Система программ
Партнеры 1С помогут

Дайджест 1С:Антикризис от 03.11.2020

За 2020 год расчет по страховым взносам нужно сдать с учетом изменений 

ФНС России приказом от 15.10.2020 № ЕД-7-11/751@ внесла изменения в форму, порядок заполнения и формат представления расчета по страховым взносам. Расчет по обновленной форме впервые потребуется представить по итогам 2020 года. В частности в расчет добавлены новые коды тарифа плательщика страховых взносов и коды категории застрахованного лица. Также добавлено Приложение 5.1, которое будут с 2021 года заполнять IT-организации и организации, занимающиеся проектированием и разработкой радиоэлектронной продукции.

Как освобождение от имущественных налогов влияет на обязанности налогоплательщика в отношении налога на прибыль? 

Власти субъекта РФ вправе освободить субъектов МСП, в наибольшей степени пострадавшим от коронавируса, от уплаты налога на имущество и транспортного налога. В этом случае налогоплательщик не должен их начислять (отражать) в бухгалтерском и налоговом учете. Поскольку в расходах по налогу на прибыль можно учесть только суммы начисленных имущественных налогов, освобождение от их уплаты означает также отсутствие соответствующего расхода. Чтобы скорректировать налогооблагаемую прибыль на величину излишне учтенных в расходах авансовых платежей по налогу на имущество, в текущем периоде (в периоде, когда принят закон субъекта РФ об освобождении) в налоговом учете необходимо отразить внереализационный доход в размере этих авансовых платежей. В отношении транспортного налога у организации  в этом случае в 2020 году не возникает ни расхода, ни дохода.

Дайджест 1С:Антикризис от 05.11.2020

Заочный порядок установления степени утраты профессиональной трудоспособности продлен до 1 марта 2021 года 

В целях предотвращения распространения коронавируса постановлением Правительства РФ от 15.04.2020 № 511 был установлен порядок, по которому с 1 марта по 1 октября 2020 года граждане, получившие повреждение здоровья в результате несчастных случаев на производстве и профзаболеваний, проходят освидетельствование и переосвидетельствование в учреждениях медико-социальной экспертизы (МСЭ) заочно. Очередным постановлением от 24.10.2020 № 1730 Правительство РФ продлило этот порядок до 1 марта 2021 года.

Как заполнять декларации вновь созданным организациям при списании налогов за 2-й квартал 2020 года? 

ФНС России письмом от 20.10.2020 № БС-4-21/17206@ внесла изменения в ранее выпущенное письмо от 10.06.2020 № БС-4-21/9576@, которым были установлены коды налоговых льгот по имущественным налогам в части освобождения от уплаты этих налогов за 2-й квартал 2020 года. Эти коды предназначены для отражения в декларациях по имущественным налогам в случае ликвидации или реорганизации компании в течение 2020 года. Теперь указанные коды налоговых льгот распространяются также на организации, созданные в период с 01.12.2018 по 29.02.2020 и работающие в отраслях, наиболее пострадавших от коронавируса, если эти организации ликвидируются или реорганизуются (поскольку они также получили право не платить налоги за 2-й квартал 2020 года).

Как отразить выдачу основных средств сотрудникам, переведенным на удаленную работу? 

Если выдача сотруднику основного средства предусмотрена внутренним нормативным актом учреждения и такая операция определена положениями учетной политики, то объект правомерно может быть дополнительно учтен на забалансовом счете 27. Списывать основные средства со счета 101 00 не требуется. При передаче имущества в личное пользование сотруднику следует отражать в учете внутреннее перемещение объектов основных средств от одного ответственного лица другому.

Упростили порядок работы с маркированными лекарствами 

Правительство РФ упростило порядок работы с системой маркировки лекарств, приняв постановление от 02.11.2020 № 1779. Тем самым на законодательном уровне закрепили недавние рекомендации Росздравнадзора. Это продиктовано сложившейся непростой эпидемиологической ситуацией в связи с распространением коронавируса и повышенным спросом на лекарства.

Дайджест 1С:Антикризис от 10.11.2020

Можно ли уволить педагогических работников за отказ привиться от коронавируса или сдать тест на COVID-19? 

Отказ работника образовательного учреждения от прививки или сдачи теста на коронавирус и на антитела к нему не является законным основанием для его увольнения, однако в некоторых случаях он может быть временно отстранен от работы. Такая позиция Минпросвещения России отражена в письме ведомства от 24.09.2020 № МП-П-3394.

Может ли субъект МСП применять пониженные тарифы страховых взносов, если сотрудник по причине болезни работал неполный месяц? 

С 1 апреля 2020 года организации и ИП, включенные в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, могут платить взносы по пониженным тарифам (на ОПС — 10%, на ОМС — 5%, на ОСС — 0%) с выплат, превышающих МРОТ. Законодательно для уплаты взносов по пониженным тарифам субъектами МСП не предусмотрено каких-либо ограничений в отношении вида выплат в пользу физлиц (за исключением выплат, которые освобождены от обложения страховыми взносами), а также периода осуществления в отчетном месяце трудовой или иной деятельности.

Дайджест 1С:Антикризис от 11.11.2020

Новые ограничения в Москве с 13 ноября 2020 года

В связи с ухудшением эпидемиологической обстановки по коронавирусу на территории г. Москвы Указом Мэра от 10.11.2020 № 107-УМ вводятся новые ограничения, которые будут действовать минимум до 15 января 2021 года.

Всем организациям и ИП, чья деятельность связана с посещением их физическими лицами, рекомендовано обеспечить для посетителей и работников процедуру регистрации через QR-код. Для организаций и ИП, осуществляющих развлекательную деятельность, процедура регистрации является обязательной. Московские ВУЗы и ССУЗы переходят на электронные или дистанционные формы обучения, частным и федеральным рекомендуется сделать то же самое. С 23.00 до 06.00 будут закрыты учреждения общепита, ночные клубы, бары, дискотеки, караоке и др. Закрываются для посещения музеи, выставки, библиотеки, игровые комнаты, детские развлекательные центры, детские лагеря дневного пребывания и иные подобные места, в том числе в парках и ТРЦ. 

Не будут проводиться лекции, тренинги, развлекательные, зрелищные, рекламные  мероприятия. Посещение театров, кинотеатров и концертов возможно только при заполняемости залов не более, чем на 25 процентов. Массовые физкультурные и спортивные мероприятия допускаются только после согласования с Департаментом спорта и управления Роспотребнадзора г. Москвы.

Дайджест 1С:Антикризис от 12.11.2020

Как подать заявление на получение статуса резидента в 2020 году? 

Статус российского налогового резидента получают физические лица, которые находятся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Однако для 2020 года сделано исключение: физлицо может стать резидентом, если находится в РФ от 90 до 182 календарных дней включительно с 1 января по 31 декабря 2020 года. Для этого следует подать в налоговую инспекцию (по месту жительства, пребывания либо по месту постановки на учет) заявление не позднее 30.04.2021. ФНС России в письме от 28.09.2020 № ВД-4-17/15732 сообщила, что заявление составляется в произвольной форме, но должно содержать фамилию, имя, отчество (при его наличии) и ИНН заявителя. Рекомендуется также указывать количество дней, проведенных на территории Российской Федерации в 2020 году. К письму приложен пример такого заявления.

Дайджест 1С:Антикризис от 13.11.2020

Продлены налоговые каникулы для некоторых субъектов МСП 

Постановлением Правительства РФ от 07.11.2020 № 1791 внесены изменения в постановление от 02.04.2020 № 409, которые продлевают еще на три месяца период отсрочки по отдельным налоговым платежам для субъектов малого и среднего предпринимательства, ведущих деятельность в наиболее пострадавших от коронавируса отраслях. Но дополнительная отсрочка предоставлена не всем субъектам МСП, пострадавшим от коронавируса, а в соответствии с перечнем видов экономической деятельности из приложения к постановлению № 1791.

Дайджест 1С:Антикризис от 16.11.2020

Заявить об отсрочке (рассрочке) по налогам и взносам необходимо до 30 ноября 2020 год

В связи с неблагоприятной экономической ситуацией, вызванной коронавирусом, на длительную отсрочку (рассрочку) по налогам и взносам (в т. ч. по авансовым платежам), сроки уплаты которых приходятся на период с 1 января по 31 декабря 2020 года, по заявлению  могут рассчитывать организации и ИП, работающие в наиболее пострадавших отраслях, перечень которых с кодами ОКВЭД утвердило Правительство РФ, арендодатели торговых площадей, которые сдают в аренду торговые объекты недвижимости, стратегические, системообразующие и градообразующие организации. ФНС России на сайте напомнила, что срок подачи заявлений на отсрочку (рассрочку) платежей по налогам и взносам истекает 30 ноября 2020. 

Как оформить возвращение сотрудника с удаленной работы?

Порядок действий при переводе работников с удаленной работы в офис будет зависеть от того, как сформулировано в трудовом договоре (дополнительном соглашении) условие об удаленной работе — указан ли срок удаленной работы или перевод на удаленку был бессрочным. В первом случае по истечении срока удаленной работы данное условие автоматически утратит силу и работник должен будет вернуться на офисную работу. Заключать еще одно дополнительное соглашение и вносить какие-либо изменения в трудовой договор не нужно. Во втором случае требуется заключить с работником новое дополнительное соглашение и издать приказ о переводе работника на работу в офис.

Дайджест 1С:Антикризис от 17.11.2020

Облагается ли НДФЛ стоимость услуг медорганизации по тестированию работников на коронавирус? 

Поскольку проведение исследований на наличие у работников коронавирусной инфекции обусловлено обеспечением нормальных (безопасных) условий труда работников, при оплате такого тестирования работодателем экономической выгоды (дохода) в целях НДФЛ у работников не возникает. Соответственно, удерживать НДФЛ со стоимости тестирования на COVID-19 работодатель не должен.

Можно ли учесть в расходах стоимость услуг медорганизации по тестированию работников на коронавирус? 

Расходы на оплату услуг медицинской организации по тестированию работников на наличие коронавирусной инфекции, направленные на обеспечение нормальных (безопасных) условий труда работников, работодатель может учесть для целей исчисления налога на прибыль организаций в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией.

Дайджест 1С:Антикризис от 18.11.2020

Действие временных правил для вахтовиков планируется продлить 

Временные правила работы вахтовым методом утверждены постановлением Правительства РФ от 28.04.2020 № 601. Они устанавливают особенности применения вахтового метода работы в условиях распространения коронавируса и действуют до 31 декабря 2020 года включительно. Сейчас проводится общественное обсуждение проекта постановления Правительства РФ, которое продлит действие этих Правил до 31 декабря 2021 года.  

Рекомендации Роспотребнадзора для профилактики коронавируса работодателями 

Роспотребнадзор в письме от 21.10.2020 № 02/21694-2020-30 дал рекомендации работодателям по профилактике коронавирусной инфекции. Работодателям, которые не могут обеспечить социальное дистанцирование между работниками на рабочих местах, предложено организовать работу в несколько смен. Рекомендовано проинформировать работников, которые собираются выезжать из России, об обязанности сдать тест на COVID-19 методом ПЦР в течение трех календарных дней со дня возвращения в РФ, а также о соблюдении изоляции по месту жительства (пребывания) до получения результата теста. Ведомство напомнило, что справка об отсутствии коронавируса защищена от подделок специальным QR-кодом, при возникновении сомнений в подлинности справки следует обратиться в правоохранительные органы. Разработанные Роспотребнадзором рекомендации не являются обязательными для исполнения. Однако если властями субъекта РФ установлены обязательные требования для борьбы с распространением коронавирусной инфекции, их несоблюдение недопустимо.

Страховыми взносами по пониженным тарифам у субъектов МСП облагаются только те выплаты, которые не превышают предельную базу 

Субъекты МСП с 1 апреля 2020 года до 31 декабря 2020 года применяют пониженные тарифы страховых взносов  к части выплат за месяц свыше МРОТ (свыше 12 130 руб.). Минфин России в письме от 23.10.2020 № 03-15-06/92642 привел алгоритм расчета страховых взносов для субъектов МСП, а также пояснил следующее:

  • выплаты свыше лимита базы облагаются взносами на ОПС по тарифу 10 процентов, а взносами на ОСС не облагаются;
  • выплаты в пределах базы облагаются взносами по общим или пониженным тарифам для субъектов МСП — в зависимости от того, превышен ли МРОТ.

Дайджест 1С:Антикризис от 19.11.2020

В каком размере освобождается от НДФЛ и страховых взносов компенсация дистанционному работнику за использование собственного оборудования? 

Минфин России в письме от 29.10.2020 № 03-04-06/94269 уточнил, что суммы компенсаций расходов дистанционных работников на использование принадлежащих им оборудования и программно-технических средств не подлежат обложению страховыми взносами и НДФЛ в размере, определяемом трудовым договором о дистанционной работе. При этом размер такой компенсации должен соответствовать экономически обоснованным затратам, связанным с фактическим использованием работником личного оборудования (средств) для целей трудовой деятельности. То есть организация должна располагать копиями документов, подтверждающих расходы, понесенные работником при использовании личного оборудования (средств) в служебных целях.

Дайджест 1С:Антикризис от 24.11.2020

Когда стоимость теста на коронавирус, возмещаемая работнику, не облагается страховыми взносами? 

Если нормативно-правовые акты, принятые на соответствующей территории РФ, содержат требование для организаций по тестированию работников на наличие COVID-2019 (например, такое требование для московских организаций есть в Указе Мэра Москвы от 05.03.2020 № 12-УМ «О введении режима повышенной готовности»), то суммы, возмещаемые работникам на проведение тестов в рамках этих требований, освобождаются от страховых взносов. При отсутствии требований о проведении тестов в нормативно-правовых актах с сумм возмещения страховые взносы начисляются в общем порядке. Такой вывод сделал Минфин России в письмах от 30.10.2020 № 03-04-06/94972, от 21.10.2020 № 03-15-06/91555.

Как оплачивать дни, в течение которых работник, сдавший тест на COVID-19, ждал его результатов? 

Работодатель может оформить и оплатить период ожидания работником результатов теста на COVID-19 одним из следующих способов — перевод на удаленную работу, предоставление отпуска без сохранения зарплаты,  предоставление части ежегодного оплачиваемого отпуска вне графика, оформление простоя по причинам, не зависящим от работодателя и работника.

Дайджест 1С:Антикризис от 26.11.2020

В каком случае при утрате права на пониженные тарифы страховых взносов их не нужно пересчитывать за весь год? 

Минфин России в письме от 18.11.2020 № 03-15-06/100334 разъяснил, что работодатели (организации или ИП), которые относятся к категории малого или среднего предпринимательства, утратившие по итогам отчетного (расчетного) периода 2020 года право платить взносы по пониженным тарифам по какому-либо из оснований из ст. 427 НК РФ:

  • с января 2020 года должны пересчитать взносы по общим тарифам;
  • с апреля 2020 года (но не ранее месяца включения в реестр МСП) вправе рассчитать взносы по пониженным тарифам (с выплат свыше МРОТ), установленным для субъектов МСП.

Нужно ли проводить спецоценку условий труда и инструктаж по охране труда для работника, вернувшегося с удаленки? 

При возвращении работника с удаленной работы в офис проводить спецоценку условий труда не нужно. Инструктаж по охране труда проводится при наличии такой необходимости. Такой вывод сделали специалисты Минтруда России в письме от 15.10.2020 № 15-2/ООГ-3040.

Дайджест 1С:Антикризис от 27.11.2020

Дистанционный режим работы в Москве продлен до 15 января 

Работодатели в Москве до 15 января 2021 года (включительно) должны сохранять удаленный режим работы в отношении не менее 30 процентов работников (исполнителей по ГПД), в том числе всех работников (исполнителей по ГПД) старше 65 лет и тех, кто страдает определенными хроническими заболеваниями (Указ Мэра Москвы от 26.11.2020 № 114-УМ). Также до 15 января 2021 года (включительно) продлевается обязанность работодателей каждый понедельник подавать сведения о сотрудниках, переведенных на дистанционную работу.

Дайджест 1С:Антикризис от 30.11.2020

Каков предельный размер платежа по страховым взносам за 2020 год для ИП, пострадавших от коронавируса?

Предельный размер взносов на пенсионное страхование не может быть больше восьмикратного фиксированного размера взносов на ОПС, т. е. за 2020 год не может превышать 259 584 руб. (8×32 448 руб.). Изменения в связи с мерами поддержки пострадавшим от коронавируса в эту норму НК РФ не вносились.