1С:Предприятие 8
Система программ
Партнеры 1С помогут

Дайджест 1С:Антикризис за июль 2020

Дайджест 1С:Антикризис от 02.07.2020

Какими проводками отразить удержание НДФЛ с доходов врачей в виде бесплатного питания?

НДФЛ с доходов в виде стоимости бесплатного питания врачей, работающих в «красной зоне» (в карантине) удерживается так же, как и с любых других доходов работника, полученных им в натуральной форме, т. е. за счет любых доходов, выплаченных работнику в денежной форме. При этом удерживаемая сумма НДФЛ не может превышать 50% суммы дохода, выплачиваемого в денежной форме.

По какой причине могут отказать в зарплатной субсидии?

ФНС России в письме от 19.06.2020 № БС-4-11/10103@ пояснила, что отсутствие обязанности при постановке на учет указывать коды ОКВЭД в реестрах ЕГРЮЛ и ЕГРИП у налогоплательщиков, зарегистрированных до 1 января 2004 года, не является достаточным основанием для предоставления субсидии. Указанные лица не могут рассчитывать на ее получение, поскольку могли в любой момент с 1 января 2004 года подать в налоговый орган заявления о внесении кодов ОКВЭД в реестры.

Как считать процент уволенных сотрудников в целях получения зарплатной субсидии?

Одно из условий получения субсидии: количество работников получателя субсидии в месяце, за который она выплачивается, должно составлять не менее 90 процентов количества работников в марте 2020 года (пп. «е» п. 3 Правил, утв. постановлением Правительства РФ от 24.04.2020 № 576). Поэтому в целях получения субсидии необходимо сравнить показатели количества работников в месяце, за который выплачивается субсидия (апрель или май), с этими же показателями за март 2020 года.

Дайджест 1С:Антикризис от 03.07.2020

Минфин России планирует упростить сдачу полугодовой бюджетной отчетности из-за ситуации с коронавирусом

В связи с мероприятиями по обеспечению охраны здоровья населения и нераспространению коронавирусной инфекции (COVID-19) Минфин России планирует внести изменения в приказ от 28.12.2010 № 191н «Об утверждении Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации». Приказ планируется дополнить пунктом 2.2, который упростит представление бюджетной отчетности на 1 июля 2020 года. Часть форм составлять и представлять не потребуется, в некоторых формах не нужно будет заполнять определенные показатели и разделы.

Грядут изменения в правилах дистанционной работы

В Госдуму внесены два законопроекта, призванные урегулировать режим удаленной работы. Изменения обусловлены распространением эпидемии коронавируса, в условиях которой большая часть работников была временно переведена на удаленную работу из дома. На данный момент в ТК РФ есть глава 49.1., регулирующая правила дистанционной работы. Теперь законодатели хотят приравнять дистанционную работу к удаленной, выделить временную дистанционную (удаленную) работу и комбинированную дистанционную (удаленную) работу, предусмотреть в определенных случаях упрощенный переход на временную удаленную работу на основании ЛНА со списком работников, определить перечень работников, которых можно в приоритетном порядке перевести на удаленную работу (беременные женщины, инвалиды и т. д.), закрепить порядок взаимодействия между работником и работодателем при дистанционной работе.

Иностранцу, у которого обнаружен коронавирус, могут отказать в выдаче разрешительных документов

Приказом Минздрава России от 15.06.2020 № 581н в перечень заболеваний, наличие которых является основанием для отказа в выдаче либо аннулировании разрешения на временное проживание, вида на жительство, патента, разрешения на работу добавлена вирусная инфекция COVID-19. С 27 июня 2020 года медицинское освидетельствование, необходимое для получения разрешительных документов, будет включать лабораторное исследование на COVID-19.

Можно ли учесть расходы по тестированию сотрудников на коронавирус?

В письме от 23.06.2020 № 03-03-10/54288 Минфин России разъяснил, что для целей исчисления налога на прибыль можно учесть расходы на оплату услуг по проведению исследований на предмет наличия у работников новой коронавирусной инфекции (COVID-19) (иммунитета к ней), если они направлены на обеспечение нормальных (безопасных) условий труда.

Сотрудник, потерявший работу в 2020 году, сможет получить имущественный вычет в полном объеме

В Государственную Думу РФ внесен законопроект, который дополнит ст. 220 НК РФ пунктом 1.1. Согласно новой норме у физических лиц, с которыми по инициативе работодателя в период с марта по декабрь 2020 года (включительно) будет прекращен трудовой договор, налоговая база для целей получения имущественного вычета за 2020 год будет определяться из расчета сумм доходов, аналогичных размеру, полученному налогоплательщиком за такой же период 2019 года.

Может ли ИП с наемными работниками уменьшить платеж по пенсионным взносам за себя за 2020 год?

Уменьшить платеж по взносам на пенсионное страхование за 2020 год за себя на 12 130 руб. (согласно п. 1.1 ст. 430 НК РФ) вправе все ИП, соответствующие требованиям, предусмотренным законодательством, причем независимо от того, есть у них наемные работники или нет.

Дайджест 1С:Антикризис от 04.07.2020

Из-за коронавируса срок представления в банк документов о валютных операциях продлен до 21.10.2020

Банк России выпустил информационное письмо от 29.06.2020 № ИН-014-12/103, в котором разрешил не учитывать период с 30 марта по 30 сентября 2020 года включительно при исчислении сроков представления резидентами справок о подтверждающих документах и документов, связанных с проведением валютных операций. Теперь крайний срок их представления в банк — 21.10.2020 (включительно).

Право субъектов МСП открывать счет в банке без личного присутствия продлено до конца сентября

Весной 2020 года в связи с распространением коронавирусной инфекции ЦБ России ввел ряд изменений в работу банков. Срок действия некоторых нововведений закончился 1 июля 2020 года, в связи с чем ЦБ продлил срок их действия. В частности, до 30 сентября 2020 года организации и ИП, относящиеся к субъектам МСП, смогут открывать счета без личного присутствия лица, открывающего счет, или его представителя, если целью открытия такого счета является получение кредита на неотложные нужды для поддержки и сохранения занятости.

Минфин России установил особенности сдачи учреждениями полугодовой отчетности из-за ситуации с коронавирусом

В связи с мероприятиями по обеспечению охраны здоровья населения и нераспространению коронавирусной инфекции (COVID-19) Минфин России приказом от 30.06.2020 № 127н внес изменения в приказ от 25.03.2011 № 33н «Об утверждении Инструкции о порядке составления, представления годовой, квартальной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений». В частности, упрощен порядок составления и представления сведений об исполнении судебных решений по денежным обязательствам учреждения (ф. 050-32-95) и сведений по дебиторской и кредиторской задолженности (ф. 050-37-69). Срок представления учреждениями некоторых отчетных форм будет устанавливать учредитель (финорган).

Кто получит субсидию на профилактику коронавируса?

Утверждены Правила предоставления субсидии на проведение мероприятий по профилактике новой коронавирусной инфекции (постановление Правительства РФ от 02.07.2020 № 976). Субсидию из федерального бюджета в 2020 году могут получить социально ориентированные НКО — частные образовательные организации и поставщики социальных услуг, а также субъекты МСП в физкультурно-оздоровительной сфере, в области спорта, отдыха и развлечений, в санаторно-курортной деятельности, в гостиничном бизнесе, в сфере общественного питания, предоставления бытовых услуг (ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения, стирка, химчистка, услуги парикмахерских и салонов красоты), в области дополнительного образования и услуг по дневному уходу за детьми. Размер субсидии определен как первоначальные расходы (15000 руб.) и текущие расходы (количество работников в мае 2020 года, умноженное на 6500 рублей). Для получения субсидии необходимо с 15 июля до 15 августа 2020 (включительно) подать заявление в ИФНС по месту нахождения организации (месту жительства ИП) на включение в реестр, который формирует ФНС России. Также можно воспользоваться личным кабинетом налогоплательщика или направить заявление почтой.

В каких субъектах РФ в июле можно стать самозанятым?

С 1 июля 2020 года субъектам РФ разрешено самостоятельно вводить на своих территориях спецрежим «Налог на профессиональный доход». Такое право регионам предоставил Федеральный закон от 01.04.2020 № 101-ФЗ. Многие субъекты РФ (ранее не участвовавшие в эксперименте) решили воспользоваться этим правом и ввести на своих территориях НПД.

С 6 июля налоговые инспекции возобновили прием граждан без предварительной записи

ФНС России сообщила на сайте о возобновлении приема граждан в отделениях налоговых органов без предварительной записи. Не работают только те инспекции, на территории которых введен режим карантина из-за выявленных случаев заболевания коронавирусом. Посещать инспекции необходимо только при наличии средств индивидуальной защиты, использование которых предписано региональным нормативным актом.

Дайджест 1С:Антикризис от 07.07.2020

ФНС России пояснила порядок уплаты страховых взносов субъектами МСП с выплат иностранцам, работающим по патенту

Прибывшие из безвизовых государств иностранные граждане со статусом временно пребывающих, которые не являются высококвалифицированными специалистами, работают в России на основании патента. ФНС России письмом от 23.04.2020 № БС-4-11/6835@ разъяснила, что выплаты в пользу таких лиц субъекты МСП должны облагать в соответствии со ст. 425 НК РФ (22% и 1,8% соответственно на пенсионное и социальное страхование до превышения предельной величины базы и 10% и 0% после превышения) только в части МРОТ или равной МРОТ. Выплаты, превышающие МРОТ (12130 руб. в 2020 году), облагаются по пониженным тарифам, установленным для малого бизнеса Законом № 102-ФЗ, т. е. 10% на пенсионное страхование и 0% на социальное страхование.

Правительство разрешило высококвалифицированным специалистам однократный въезд в РФ

Распоряжением Правительства РФ от 16.03.2020 № 635-р с 18.03.2020 ограничен въезд на территорию РФ иностранцев. Из этого правила был сделан ряд исключений. Так, например, запрет не распространялся на высококвалифицированных специалистов в области физкультуры и спорта.

С 25.06.2020 однократно въехать на территорию РФ для работы могут любые высококвалифицированные специалисты. Список таких специалистов будет формироваться и направляться в органы ФСБ России и МВД России федеральным органом исполнительной власти, в сфере ведения которого находится работодатель (заказчик услуг). Соответствующие изменения в Распоряжение № 635-р внесены распоряжением Правительства РФ от 25.06.2020 № 1671-р.

Нужно ли начислять районный коэффициент и процентную надбавку на сумму оплаты обсервации вахтовикам?

На суммы оплаты работникам-вахтовикам времени карантина (обсервации) районный коэффициент и процентная надбавка не начисляются, поскольку время обсервации (карантина) вахтовых работников отнесено к периоду нахождения в пути. А оплата дней нахождения работника в пути к месту вахты в «северных» районах производится без применения районных коэффициентов и надбавок.

Дайджест 1С:Антикризис от 08.07.2020

Опубликован реестр некоммерческих организаций, наиболее пострадавших от коронавируса

Постановлением от 11.06.2020 № 847 Правительство России утвердило решение о создании реестра некоммерческих организаций, в наибольшей степени пострадавших от распространения коронавируса (далее — Реестр). 30 июня 2020 года Реестр был опубликован на сайте Минэкономразвития.

Продлили выплату пособия по безработице в максимальном и минимальном размере

Правительство РФ постановлением от 04.07.2020 № 988 продлило до окончания августа 2020 года выплату максимального пособия по безработице (в размере МРОТ — 12 130 руб.) гражданам, которые были уволены и встали на учет в органе службы занятости с 1 марта 2020 года (исключение — увольнение за нарушение трудовой дисциплины). Тем, кому пособие назначено в минимальном размере, будут получать его до конца августа 2020 года в увеличенном размере (4500 руб. вместо 1500 руб.).

Увольнять ли иностранного работника, у которого патент закончился после прекращения самоизоляции?

Увольнять работника в день истечения патента не требуется. Его следует отстранить от работы на один месяц. Если работник в дальнейшем не получит патент, тогда его можно уволить.

Как с 01.04.2020 выплачивать пособие по нетрудоспособности при нарушении режима?

Если временная нетрудоспособность приходится на период с 01.04.2020 по 31.12.2020 (включительно), пособие назначается без учета норм о нарушении режима.

Дайджест 1С:Антикризис от 09.07.2020

Оплачиваемый работодателем отпуск работников Крайнего Севера можно перенести на следующий год

Чтобы защитить права работников в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях Постановлением Правительства РФ от 19.06.2020 № 887 скорректированы правила компенсации стоимости проезда и провоза багажа к месту проведения отпуска в пределах РФ. Такая компенсация предоставляется один раз в два года за счет средств работодателя и сгорает, если работник не воспользовался правом не нее в пределах двух лет. С учетом новых правил, работники, не воспользовавшиеся правом на компенсацию в 2020 году в связи с коронавирусными ограничениями, могут реализовать это право в 2021 году. Если период, за который работнику предоставляется право на компенсацию, заканчивается в 2020 году, и он его не использовал, право на компенсацию в 2021–2022 годах реализуется в 2022 году. Если в 2020 году работник получил средства на проезд в качестве предварительной компенсации, но не смог ими воспользоваться, то при определенных обстоятельствах эти средства возврату работодателю не подлежат.

Кому разрешили выезжать за границу?

Распоряжением Правительства РФ от 06.06.2020 № 1511-р с 06.06.2020 расширен перечень оснований, по которым разрешается выезд гражданам РФ за пределы страны, в частности (при предъявлении соответствующих документов), для лечения, однократно для ухода за больным близким родственником, однократно для работы на территории иностранного государства, однократно для получения образования в иностранных образовательных учреждениях. Этим же постановлением с 06.06.2020 при наличии соответствующих документов разрешен въезд иностранных граждан на территорию РФ для лечения и однократно для ухода за больным близким родственником. Соответствующие изменения внесены в распоряжения Правительства РФ от 27.03.2020 № 763-р и от 16.03.2020 № 635-р.

Перечень регионов, в которых на сотрудников 65 лет и старше нужно подавать реестры в ФСС России

ФСС России на сайте обновил перечень субъектов РФ, в которых действует режим самоизоляции для граждан возраста 65+, и сроки действия этого режима. Такую информацию фонд получает от субъектов РФ в соответствии с Временными правилами оформления листков нетрудоспособности в связи с карантином для лиц 65 лет и старше, утв. постановлением Правительства РФ от 01.04.2020 № 402. Пособия таким гражданам на самоизоляции фонд выплачивает единовременно за период с 15.06.2020 и до окончания режима ограничительных мер по решению органа власти субъекта РФ.

Что делать, если работник отказывается от тестирования на коронавирус?

На работодателей города Москвы законодательством возложена обязанность проведения тестирования работников на коронавирус (Указом Мэра Москвы от 05.03.2020 № 12-УМ). Работник, которого работодатель выбрал для тестирования на коронавирус, вправе отказаться от теста. Если все работники откажутся от прохождения тестирования, работодателю будет грозить административная ответственность, поскольку он не выполняет требования указа мэра. Однако наличие письменных отказов работников, возможно, повлияет на размер штрафа и поможет его снизить.

Дайджест 1С:Антикризис от 10.07.2020

Как заполнить расчет по страховым взносам для применяющих нулевой тариф страховых взносов за полугодие 2020 года в программах «1С:Предприятие 8»?

Для некоторых категорий плательщиков страховых взносов в соответствии с Федеральным законом от 08.06.2020 № 172-ФЗ по всем выплатам физическим лицам за апрель — июнь (включительно) 2020 года ставки страховых взносов в ПФР, ФФОМС, ФСС на ОСС установлены в размере 0% вне зависимости от достижения предельной величины базы.

Такие плательщики при заполнении приложения № 1 и приложения № 2 к разделу 1 расчета, в поле 001 «Код тарифа плательщика» указывают значение «21». Этот код пока не внесен в приложение № 5, однако специалисты ФНС России рекомендуют указывать именно его, пока в Порядок не внесены соответствующие изменения (письмо ФНС России от 09.06.2020 № БС-4-11/9528@).

Минфин и Казначейство проинформировали об особенностях сдачи учреждениями отчетности на 1 июля 2020 года

На сайте Мнфина России в разделе «Бухгалтерский учет и бухгалтерская (финансовая) отчетность государственного сектора», подразделе «Бухгалтерская (финансовая) отчетность государственного сектора» опубликованы два совместных письма Минфина России и Федерального казначейства об особенностях составления и представления бюджетной отчетности, консолидированной бухгалтерской отчетности бюджетных и автономных учреждений на 1 июля 2020 года:

  • письмо Минфина России № 02-06-07/58289, Казначейства России № 07-04-05/02-13139 от 03.07.2020;
  • письмо Минфина России № 02-06-07/58288, Казначейства России № 07-04-05/02-13137 от 03.07.2020.

Первое письмо адресовано главным администраторам средств федерального бюджета, второе — финансовым органам субъектов РФ и органам управления государственными внебюджетными фондами. Из-за ситуации с коронавирусом отчетность за полугодие составляется в упрощенном порядке.

Дайджест 1С:Антикризис от 14.07.2020

Может ли налоговая инспекция снять онлайн-кассу с регистрации в одностороннем порядке?

По закону налоговая инспекция вправе снять онлайн-кассу с регистрации в одностороннем порядке без заявления пользователя, если экземпляр ККТ не соответствует требованиям закона, истек срок действия ФН, внесена запись в ЕГРЮЛ (ЕГРИП) о прекращении деятельности организации (ИП). В апреле 2020 года ФНС России приостановила одностороннее снятие с учета ККТ до особого распоряжения (письмо от 02.04.2020 № АБ-4-20/5652@). Теперь в письме от 10.06.2020 № АБ-4-20/9617@ налоговая служба заявила, что возобновляется снятие онлайн-касс с регистрации в одностороннем порядке по причине прекращения деятельности организации (ИП). О других основаниях для снятия с регистрации ККТ в письме не сообщается.

Как снимаются коронавирусные ограничения в Москве?

В связи со стабилизацией эпидемиологической ситуации в Москве постепенно снимаются действующие ограничения (Указ Мэра Москвы от 08.06.2020 № 68-УМ). С 13 июля сняты все ограничения, кроме проведения публичных, массовых зрелищных и культурно-досуговых мероприятий. Однако отдельные зрелищные и культурно-массовые мероприятия можно проводить: с 13 июля 2020 года — в зданиях (строениях, сооружениях) без использования посадочных мест, с 1 августа 2020 года — можно проводить концерты, показывать кинофильмы, представления, спектакли, иные подобные мероприятия в зданиях (строениях, сооружениях), в которых не более 3000 посадочных мест. Число посетителей не должно превышать 50 процентов от общей вместимости места. Также необходимо соблюдать требования по недопущению распространения коронавируса, установленные соответствующим органом исполнительной власти Москвы.

Дайджест 1С:Антикризис от 13.07.2020

Можно ли рассчитывать на отсрочку (рассрочку) по налогам в связи с коронавирусом, если сменить ОКВЭД?

Одна из мер поддержки бизнеса в условиях коронавируса — отсрочка (рассрочка) по уплате налогов, предусмотренная постановлением Правительства РФ от 02.04.2020 № 409. В письме от 25.06.2020 № СД-18-3/1049@ ФНС России напомнила, что если основной вид деятельности организации на 1 марта 2020 года не относился к наиболее пострадавшим от коронавируса отраслям, то получить отсрочку (рассрочку) в рамках постановления № 409 нельзя. Но организация вправе обратиться за отсрочкой (рассрочкой) по уплате налогов в обычном порядке, предусмотренном ст. 64 НК РФ.

Дайджест 1С:Антикризис от 15.07.2020

Какие мероприятия налогового контроля возобновляют налоговые инспекции?

Согласно приказу ФНС России от 09.07.2020 № БС-7-2/437@ налоговые инспекции возобновляют мероприятия налогового контроля, которые осуществляются при непосредственном контакте с налогоплательщиками (свидетелями, иными лицами). Таким образом, допускается нахождение проверяющих на территории (в помещении) налогоплательщика, осуществление допросов, осмотров, вызовов в налоговый орган, выемок, проведение инвентаризаций и прочее.

Какую отчетность сдавать в июле тем, для кого Правительство РФ перенесло сроки?

Сроки представления отдельных налоговых отчетов для всех налогоплательщиков были перенесены постановлением Правительства РФ № 409.

Налоговая служба в информации на сайте предупредила, что в июле 2020 года истекают продленные сроки представления некоторых отчетов.

Будет ли НДФЛ, если организация оплатит за работника тест на коронавирус?

Минфин России в письме от 25.06.2020 № 03-03-07/54757 разъяснил, что оплата работодателем исследований сотрудников на наличие коронавирусной инфекции производится в целях обеспечения нормальных (безопасных) условий труда сотрудников. По нормам ТК РФ обязанность по обеспечению безопасных условий труда возлагается на работодателя. Учитывая это, оплата теста на коронавирус не может быть признана доходом работника и, следовательно, НДФЛ в данном случае не возникает.

Как заполнить поле «Признак выплат» в расчете по страховым взносам, если пособие работникам старше 65 лет выплачивал ФСС РФ?

Работающим гражданам возраста 65 лет и старше в период действия ограничительных мер и соблюдения режима самоизоляции пособие по нетрудоспособности в связи с карантином выплачивают напрямую органы ФСС России (Временные правила, утв. постановлением Правительства РФ от 01.04.2020 № 402). Поскольку работодатель никаких затрат по выплате пособия не несет, то в расчете по взносам суммы таких пособий не отражаются. Если работодатель зарегистрирован в субъекте РФ, который в пилотном проекте не участвует, то поле 002 заполняется с использованием кода «2». Тот факт, что в связи с определенными обстоятельствами пособие, подлежащее выплате физлицу работодателем, перечислил фонд, не влияет на изменения порядка заполнения расчета по взносам.

Нужно ли удерживать алименты со стимулирующих выплат медицинским работникам за работу во время эпидемии?

Со стимулирующей выплаты, положенной медперсоналу за особые условия труда во время эпидемии коронавируса, алименты удерживаются.

Дайджест 1С:Антикризис от 16.07.2020

Можно ли учесть расходы на тестирование сотрудников на коронавирус?

В письме от 23.06.2020 № 03-03-10/54288 Минфин России напомнил, что обязанности по обеспечению безопасных условий и охране труда возлагаются на работодателя (ст. 212 ТК РФ). Тестирование работников на коронавирус — мероприятие в рамках таких обязанностей организации. Следовательно, расходы по проведению исследований на наличие у работников новой коронавирусной инфекции COVID-19 (иммунитета к ней) являются обоснованными и экономически оправданными, и организация вправе учесть их в целях налогообложения прибыли в составе прочих расходов, как расходы на обеспечение нормальных (безопасных) условий труда (пп. 7 п. 1 ст. 264 НК РФ).

Как облагаются доходы иностранных работников, привлеченных к работе без патента в период карантина?

В письме от 30.04.2020 № 03-04-09/35512 Минфин России пояснил, что администрирование налогов с доходов иностранных граждан, имеющих разрешение на работу или патент, течение сроков действия которых в соответствии с Указом президента РФ от 18.04.2020 № 274 приостановлено на период с 15 марта по 15 июня 2020 года включительно, производится в общем порядке. Например, доходы работников с патентом облагаются НДФЛ по ставке 13 процентов вне зависимости от наличия у них статуса налогового резидента РФ на дату получения дохода. Но если к работе привлечены иностранцы, не имеющие патентов и не признаваемые налоговыми резидентами РФ, то их доходы должны облагаться по ставке 30%.

ФНС запустила сервис для выплаты субсидий на профилактику коронавируса

ФНС России запустила сервис по выплате субсидий на мероприятия по профилактике коронавируса, предусмотренных постановлением Правительства РФ от 02.07.2020 № 976. С его помощью можно проверить, выполняются ли условия на получение субсидии, и сформировать заявление на получение субсидии. Заявление можно направить в налоговый орган по месту нахождения организации (месту жительства ИП) по почте (предварительно распечатав), через личный кабинет или по ТКС включительно с 15 июля по 15 августа 2020 года.

Дайджест 1С:Антикризис от 17.07.2020

ФНС России назвала случай, когда за полугодие 2020 года нужно подать уточненный расчет по страховым взносам

ФНС России в информации на сайте напомнила, что заявить право на применение пониженного тарифа по страховым взносам, предоставленное некоторым категориям плательщиков Федеральным законом от 08.06.2020 № 172-ФЗ, следует при представлении расчета по страховым взносам за полугодие 2020 года с нулевыми начислениями страховых взносов за апрель, май, июнь. Если плательщик соответствует условиям получения этой меры поддержки, но первоначально представил расчет с суммовыми значениями страховых взносов, ему необходимо пересчитать их по тарифу 0% и направить в налоговый орган уточненный расчет.

Приняты дополнительные меры по господдержке отрасли информационных технологий (IT-компаний)

Постановлением Правительства РФ от 02.07.2020 № 974 утверждены меры поддержки IT-отрасли. Большинство изменений вступили в силу 10.07.2020. Отдельные изменения для малых предприятий вступят в силу 01.09.2020. В частности:

  • дано определение понятия «сквозные цифровые технологии», которое применяется при льготном кредитовании проектов по преобразованию экономики и социальной сферы в соответствии с постановлением Правительства РФ от 05.12.2019 № 1598;
  • скорректирован перечень «сквозных» цифровых технологий для господдержки;
  • предусмотрены меры господдержки для разработчиков дистанционных сервисов.

Нужно ли сейчас соблюдать двухнедельный карантин по возвращении в РФ?

Постановлением Главного государственного санитарного врача РФ от 07.07.2020 № 18 с 15 июля требование о двухнедельной самоизоляции, которую должны были соблюдать лица, прибывшие на территорию РФ, отменено. Теперь самоизолироваться необходимо при ухудшении здоровья либо при положительном результате исследования на коронавирус, которое обязаны пройти граждане в течение трех календарных дней со дня прибытия в РФ.

Паспорта и водительские права с истекшим сроком можно обменять до конца года

Приказом МВД России от 09.06.2020 № 410 утверждено требование до 31 декабря 2020 года заменить паспорта и водительские права, срок действия которых истек в период с 1 февраля до 15 июля 2020 года. Ранее разрешение пользоваться такими просроченными документами было предоставлено гражданам Указом Президента РФ от 18.04.2020 № 275.

Как отмечать в табеле периоды нахождения работников 65 лет и старше на самоизоляции в связи с коронавирусом?

В период угрозы коронавируса лица в возрасте 65 лет и старше обязаны соблюдать режим самоизоляции. Работающим гражданам возрастной категории 65+ за такой период ФСС России выплачивает пособия по нетрудоспособности в связи с карантином. Назначение и выплата таких пособий регулируются Временными правилами, утв. постановлением Правительства РФ от 01.04.2020 № 402. Несмотря на то, что пособие в связи с карантином из-за коронавируса физлицам напрямую платит фонд, это является временной нетрудоспособностью. Соответственно, в табеле учета рабочего времени такие периоды отмечаются кодом «Б» (или «19»). Если же в период самоизоляции граждане 65+ работали удаленно, находились в оплачиваемом отпуске или в отпуске за свой счет, то пособие им не назначалось. Соответственно, в табеле такие дни должны обозначаться кодами «Я» (или «01»), «ОТ» (или «09») или «ДО» (или «16») соответственно.

Дайджест 1С:Антикризис от 20.07.2020

Федеральным учреждениям разрешили возместить за счет целевых субсидий расходы на мероприятия по COVID-19, проведенные по КФО 2, 4

Федеральным государственным бюджетным учреждениям предоставлено право направлять целевые субсидии на реализацию мер в связи COVID-19 на возмещение аналогичных кассовых расходов, которые ранее были произведены за счет приносящей доход деятельности и субсидий на выполнение госзадания (КФО 2, 4) (постановление Правительства РФ от 11.07.2020 № 1025). Изменения вступают в силу 23.07.2020.

Как субъекту МСП рассчитать страховые взносы по пониженным тарифам, если превышен предельный размер базы по взносам?

В письме от 13.07.2020 № БС-4-11/11315@ ФНС России разъяснила, как субъектам МСП рассчитывать взносы на ОПС и ОСС на ВНиМ в случае превышения предельного размера облагаемой базы. В месяце превышения предельного размера из суммы до превышения базы необходимо вычесть МРОТ и на эту выплату начислить страховые взносы по общим тарифам, т. е. взносы на ОПС в размере 22%, взносы на ОМС в размере 5,1%, взносы на ОСС — в размере 2,9%. Остаток выплаты до превышения облагается страховыми взносами на ОПС по тарифу 10%, а взносами на ОСС не облагается. При этом с суммы, которая превысит предельные разделы баз на ОПС и ОСС взносы начисляются в том же порядке. С выплат, превышающих 12 130 руб. на человека в месяц взносы на ОМС начисляются в размере 5% (предельного размера базы у них нет).

Как малому предприятию получить от ФСС России возмещение страховых взносов с оплаты выходных для ухода за детьми-инвалидами?

Минфин России в письме от 09.07.2020 № 03-15-06/59719 разъяснил, как субъекту МСП рассчитать размер страховых взносов с оплаты дополнительных выходных дней, которые он вправе возместить из фонда:

  • определить долю оплаты дополнительных выходных дней в общем объеме выплат за месяц;
  • полученное значение (долю) умножить на сумму взносов, исчисленных за месяц с общей суммы выплат.

На каких условиях некоммерческие организации получат отсрочку и освобождение о арендной платы?

Некоммерческие организации могут рассчитывать на меры поддержки при аренде федерального имущества. Порядок предоставления таких льгот не раз менялся. Постановлением Правительства РФ от 11.07.2020 № 1032 он вновь уточнен. Новые правила вступают в силу 23.07.2020.

Если арендуется федеральное имущество (в т. ч. земельные участки), составляющее государственную казну, то арендатор имеет право:

  • на освобождение от уплаты арендных платежей с 1 апреля по 1 июля 2020 года;
  • на отсрочку по оплате аренды на оставшийся период введения в субъекте РФ режима повышенной готовности или чрезвычайной ситуации.

Если арендуется федеральное имущество у федеральных органов власти или у государственных предприятий или учреждений, то арендатор имеет право только на отсрочку по арендной плате. При отсрочке погашать образовавшуюся задолженность можно поэтапно с 1 января 2021 года по 1 января 2023 года. По новым правилам не имеет значения, работает НКО в сфере деятельности, наиболее пострадавшей от коронавируса или нет, а также какие коды деятельности указаны в ЕГРЮЛ.

Когда заработают кинотеатры?

Кинотеатры смогут возобновить показы кинофильмов при условии, что это разрешено региональными властями (приказ Минкультуры РФ от 13.07.2020 № 769). При этом кинотеатрам рекомендован ряд мероприятий по предупреждению распространения коронавируса (Методические рекомендации МР 3.½.1.0189-20, утв. Главным государственным санитарным врачом РФ 27.05.2020).

Как малым предприятиям, применяющим пониженные тарифы, заполнить раздел 1 расчета по страховым взносам?

Субъекты малого и среднего предпринимательства с 1 апреля 2020 года могут платить страховые взносы по ставке 15 процентов (вместо 30 процентов) с выплат, превышающих в месяц 12130 рублей на человека (Федеральный закон от 01.04.2020 № 102-ФЗ). Таким образом, с расчета за полугодие 2020 года субъекты МСП должны заполнять в составе расчета два приложения к разделу 1. В одном (с кодом тарифа плательщика «01») указываются выплаты, облагаемые взносами по общим тарифам. Во втором (с кодом тарифа «20») — выплаты, облагаемые взносами по пониженным тарифам.

Как субъектам МСП, применяющим пониженные тарифы, заполнить раздел 3 расчета по страховым взносам?

Субъекты малого и среднего предпринимательства с 1 апреля 2020 года могут платить страховые взносы по ставке 15 процентов (вместо 30 процентов) с выплат, превышающих в месяц 12130 рублей на человека (Федеральный закон от 01.04.2020 № 102-ФЗ). На застрахованных, у которых выплаты превышают МРОТ, будут дважды заполнены показатели по графам 120-170 раздела 3 расчета по страховым взносам. Их выплаты также будут разделены по соответствующим кодам: для кода НР — выплаты до 12 130 руб. (включительно), а свыше 12 130 руб. — с кодом МС.

Дайджест 1С:Антикризис от 21.07.2020

Проценты по кредитам на поддержку бизнеса, пострадавшего от коронавируса, можно включать в расходы по мере оплаты

По общему правилу плательщики налога на прибыль, применяющие метод начисления, учитывают расходы на проценты по долговым обязательствам ежемесячно по мере их начисления вне зависимости от момента их фактической уплаты (п. 1 ст. 269, п. 1, 8 ст. 272 НК РФ). Поправки в НК РФ, внесенные Федеральным законом от 13.07.2020 № 204-ФЗ, позволят списывать проценты по льготным банковским кредитам, полученным в 2020 году пострадавшими от коронавируса организациями, в расходы по мере их уплаты.

Может ли субъект МСП платить страховые взносы за сотрудников на «вредной» должности по пониженным тарифам?

Организации и ИП, которые включены в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, вправе платить страховые взносы по пониженным тарифам (в совокупности 15 процентов) с части выплат в пользу физлица свыше МРОТ. Такое право субъектам МСП предоставлено с 1 апреля 2020 года Федеральным законом от 01.04.2020 № 102-ФЗ. С 1 января 2021 года применять пониженные тарифы такие плательщики смогут в соответствии с НК РФ (с этой даты вступают изменения в НК РФ, внесенные законом № 102-ФЗ). Однако эти льготы не распространяются на доптарифы по взносам на пенсионное страхование с выплат физлицам, занятым на работах с вредными и (или) опасными условиями труда, поскольку законом № 102-ФЗ изменения в ст. 428 НК РФ, которая регламентирует тарифы на эти взносы, не вносились. Упоминаний о доптарифах страховых взносов в Законе № 102-ФЗ нет и в отношении права на пониженные тарифы с 1 апреля по 31 декабря 2020 года. Таким образом, субъект МСП, который производит выплаты физлицу с «вредной» должностью, должен начислить на них:

  • взносы на ОПС, ОМС, ОСС — по пониженным тарифам (в совокупности 15 процентов);
  • взносы на ОПС по доптарифам, установленным ст. 428 НК РФ.

Дайджест 1С:Антикризис от 22.07.2020

Должны ли предприниматели, пострадавшие от коронавируса, платить взносы с дохода свыше 300 000 рублей?

Для индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность в отраслях, в наибольшей степени пострадавших от коронавируса, установлен пониженный размер фиксированного платежа на 2020 год, уплачиваемого на обязательное пенсионное страхование — 20 318 рублей. Вместе с тем такие предприниматели не освобождены от страховых взносов в размере 1% с дохода, превышающего 300 000 рублей, так как изменения в НК РФ в части уплаты этих взносов не вносились.

Как лицам, применяющим нулевой тариф страховых взносов во 2-м квартале 2020 года, заполнить раздел 1 расчета по страховым взносам?

Плательщики страховых взносов, имеющие право на применение нулевого тарифа, должны при заполнении расчета за полугодие 2020 года использовать код тарифа плательщика — «21» (письмо ФНС России от 09.06.2020 № БС-4-11/9528@). Согласно Порядку заполнения расчета по взносам, утв. приказом ФНС России от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@, если в течение расчетного (отчетного) периода применялось несколько тарифов взносов, то в составе расчета нужно заполнить столько Приложений 1 и 2 к разделу 1, сколько тарифов применялось. Поскольку в первом квартале указанные плательщики не имели права на тариф 0 процентов, то при подаче расчета за полугодие 2020 года, в составе отчетности им необходимо представить два Приложения 1 (то есть два подраздела 1.1 и два подраздела 1.2) и два Приложения 2 к разделу 1 с различными кодами тарифа.

Как лицам, применяющим нулевой тариф страховых взносов во 2-м квартале 2020 года, заполнить строки 010 приложений к разделу 1 расчета по страховым взносам?

Плательщики страховых взносов, имеющие право на применение нулевого тарифа, должны при заполнении расчета за полугодие 2020 года использовать код тарифа плательщика — «21» (письмо ФНС России от 09.06.2020 № БС-4-11/9528@). При применении основного тарифа используется код тарифа плательщика — «01». Согласно Порядку заполнения расчета по взносам, утв. приказом ФНС России от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@, если в течение расчетного (отчетного) периода применялось несколько тарифов взносов, то в составе расчета нужно заполнить столько Приложений 1 и 2 к разделу 1, сколько тарифов применялось. При заполнении раздела 1 расчета по страховым взносам за полугодие 2020 года в Приложениях № 1 (подразделы 1.1 и 1.2) и № 2:

  • с кодом «01» необходимо по строкам 010 в графе 1 — указать общее количество застрахованных лиц в 1-м квартале 2020 года, в графах 2, 3, 4 — поставить прочерки, поскольку во 2-м квартале основной тариф не применялся;
  • с кодом «21» необходимо по строкам 010 в графе 1 — указать общее количество застрахованных лиц во 2-м квартале 2020 года, в графах 2, 3, 4 указать количество застрахованных лиц в апреле, мае, июне 2020 года соответственно.

Дайджест 1С:Антикризис от 23.07.2020

Какие правила нужно соблюдать при обучении и организации детского отдыха?

Главный государственный санитарный врач России утвердил новые санитарные правила СП 3.½.4.3598-20 для образовательных организаций и других объектов социальной инфраструктуры для детей и молодежи в условиях распространения коронавирусной инфекции. Документ будет действовать до 1 января 2021 года.

В московском отделении ФСС России рассказали, как рассчитать больничный при нарушении режима

С 1 апреля действует новый временный порядок расчета больничных, в соответствии с которым, если период болезни приходится на дни с 01.04.2020 по 31.12.2020 включительно, пособие по нетрудоспособности необходимо выплатить работнику в размере не менее МРОТ в расчете за полный календарный месяц (Федеральный закон от 01.04.2020 № 104-ФЗ). По мнению федерального ФСС России с 1 апреля положения об исчислении пособия в случае нарушения режима не применяются. Однако московское отделение фонда рассмотрело пример с нарушением режима, и применило спорные положения к ситуации после 1 апреля.

Иностранные граждане, приехавшие в Россию на работу, должны остаться в изоляции

Главный государственный санитарный врач РФ постановлением от 15.07.2020 № 21 скорректировал свои предписания работодателям по профилактике коронавируса, выданные в постановлении от 30.03.2020 № 9. В соответствии с новым порядком соблюдать обязательный карантин 14 календарных дней должны теперь не все граждане, прибывшие в РФ, а только прибывшие в Россию вывозными международными рейсами, а также иностранцы, прибывшие в Россию для осуществления трудовой деятельности.

Как субъекту МСП заполнять подраздел 1.3.2 приложения № 1 расчета в части страховых взносов по дополнительному тарифу?

В соответствии с нормами Федерального закона от 01.04.2020 № 102-ФЗ субъекты малого и среднего предпринимательства с 1 апреля 2020 года могут платить страховые взносы по ставке 15 процентов (вместо 30 процентов) с выплат, превышающих в месяц 12 130 рублей на человека. При заполнении расчета по страховым взносам за полугодие 2020 года такие плательщики в отношении выплат, облагаемых по пониженным тарифам, должны использовать код тарифа плательщика «20» (письмо ФНС России от 07.04.2020 № БС-4-11/5850@). При применении основного тарифа используется код тарифа плательщика — «01». Согласно Порядку заполнения расчета по взносам, утв. приказом ФНС России от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@, если в течение расчетного (отчетного) периода применялось несколько тарифов взносов, то в составе расчета нужно заполнить столько Приложений 1 и 2 к разделу 1, сколько тарифов применялось. Таким образом:

  • в подразделе 1.3.2, который войдет в приложение № 1 с кодом «01», необходимо указать выплаты, облагаемые страховыми взносами по дополнительным тарифам, в размере 12 130 руб. с человека (а также взносы с этой суммы).
  • в подразделе 1.3.2, который войдет в приложение № 1 с кодом «20», необходимо указать выплаты, облагаемые страховыми взносами по дополнительным тарифам, в размере, превышающем 12 130 руб. с человека (а также взносы с этой суммы).

Дайджест 1С:Антикризис от 24.07.2020

Откажут ли в зарплатной субсидии, если в заявлении указаны неверные банковские реквизиты?

Представители малого бизнеса вправе получить субсидию (за апрель, май 2020 года) на частичную компенсацию затрат в условиях коронавируса (постановление Правительства РФ от 24.04.2020 № 576). Заявление на получение субсидии должно быть направлено в налоговую инспекцию по месту нахождения организации (месту жительства ИП) не позднее 02.07.2020. ФНС России в письме от 26.05.2020 № 11-1-06/0530@ отметила, что ошибка в указании ИНН/КПП банка в заявлении не препятствует приему заявления и выплате субсидии. Если допущена ошибка в банковских реквизитах, то можно представить уточненное заявление до конца июля.

Центральный банк снизил ключевую ставку до 4,25%

Центральный Банк России принял решение о снижении ключевой ставки с 4,5 до 4,25 процентов годовых с 27.07.2020. Об этом сообщается на сайте Банка.

При каком условии не начисляются страховые взносы на выплаты самозанятому лицу?

Минфин России в письме от 17.02.2020 № 24-03-08/10748 напомнил, что вознаграждения, выплачиваемые по договорам гражданско-правового характера с самозанятыми лицами, освобождены от обложения страховыми взносами при условии, что эти лица предоставят организации чек, который в числе других данных должен содержать наименование выполненных работ, оказанных услуг, а также сумму вознаграждения. Чек формируется в мобильном приложении «Мой налог».

Дайджест 1С:Антикризис от 27.07.2020

Оснащение городских автобусов тахографами перенесли на год

По причине коронавируса Правительство России перенесло на год дату начала оснащения тахографами транспортных средств (автобусов) категорий М2 и М3, осуществляющих регулярные перевозки пассажиров в городском сообщении. Новая дата — 1 июля 2021 года. Другие транспортные средства, которые используются в городском, пригородном и междугороднем сообщении (автобусы, троллейбусы, трамваи, такси и т. д.) должны быть оснащены тахографами уже сейчас. Соответствующие изменения внесены в постановление Правительства РФ от 30.03.2019 № 382.

Может ли системообразующая организация получить отсрочку по уплате НДФЛ из-за коронавируса?

В письме от 23.06.2020 № СД-18-3/1034@ ФНС России разъяснила правила отсрочки (рассрочки) по уплате налогов по заявлению системообразующих организаций. Системообразующие организации могут рассчитывать на отсрочку (рассрочку) по уплате налогов, срок уплаты которых наступил в 2020 году (пп. «б» п. 2 Правил, утв. постановлением Правительства РФ от 02.04.2020 № 409). Они не обязательно должны быть заняты в наиболее пострадавших отраслях экономики, но по ним должно быть отдельное решение Правительства РФ (п. 1 Правил). Однако, согласно п. 9 ст. 61 НК РФ, отсрочка (рассрочка) не распространяется на налоговых агентов. Поэтому организация не вправе получить отсрочку (рассрочку) по уплате удержанного «агентского» НДФЛ.

Как учесть для налога на прибыль выплаты сотрудникам в период вынужденного простоя?

По нормам НК РФ в составе внереализационных расходов для целей налогообложения прибыли учитываются потери от простоев по внутрипроизводственным причинам, а также потери от простоев по внешним причинам, которые не компенсируются виновниками (пп. 3 и 4 п. 2 ст. 265 НК РФ). По мнению Минфина России, в составе указанных расходов организация вправе учесть выплаты сотрудникам за период, когда они не осуществляли трудовые функции в связи с вынужденным простоем при условии, что такие выплаты производятся в соответствии с требованиями закона (письмо от 23.06.2020 № 03-03-06/1/54256).

Как отмечать в табеле периоды нахождения работников с хроническими заболеваниями на самоизоляции в связи с коронавирусом?

Электронные больничные листы, а также пособие по нетрудоспособности в связи с карантином на федеральном уровне не предусмотрены законодательством для лиц с хроническими заболеваниями, находящимися на самоизоляции. Однако нормативные акты субъектов РФ могут содержать положения о том, что такие лица вправе оформить листки нетрудоспособности. Если граждане с хроническими заболеваниями находятся на самоизоляции и им выдан листок нетрудоспособности по причине карантина (согласно предписанию регионального нормативного акта), в табеле учета рабочего времени на период их отсутствия проставляется код «Б» (или «19»). Если оформление больничных листов для таких лиц не предусмотрено в регионе, и они продолжают на самоизоляции работать дистанционно, то в табеле проставляется код «Я» (или «01»).

Как субъекту МСП заполнять приложение № 2 расчета по страховым взносам, если зарплата сотрудников во втором квартале меньше МРОТ?

В соответствии с Федеральным законом от 01.04.2020 № 102-ФЗ субъекты малого и среднего бизнеса получили право с части выплат физлицам, превышающих МРОТ (12 130 руб.), с апреля 2020 года платить страховые взносы по пониженным тарифам. Если в течение расчетного (отчетного) периода применялось несколько тарифов взносов, то в составе расчета по страховым взносам нужно заполнить столько приложений № 1 и № 2 к разделу 1, сколько тарифов применялось. Сотрудники, которым во втором квартале производились выплаты ниже 12 130 руб. на человека (независимо от причины), попадают в приложение № 2 к разделу 1 расчета по страховым взносам с кодом тарифа плательщика «20» (пониженный тариф) по строке 010 и не попадают в строку 015. В качестве застрахованных они также указываются по строке 010 в приложении № 2 к разделу 1 расчета с кодом тарифа плательщика «01» (основной тариф).

Как субъекту МСП заполнять строки 010 в приложениях к разделу 1 расчета по страховым взносам, если сотрудник был отпуске за свой счет?

В соответствии с Федеральным законом от 01.04.2020 № 102-ФЗ субъекты малого и среднего бизнеса получили право с части выплат физлицам, превышающих МРОТ, с апреля 2020 года платить страховые взносы по пониженным тарифам. Если в течение расчетного (отчетного) периода применялось несколько тарифов взносов, то в составе расчета по страховым взносам нужно заполнить столько приложений № 1 и № 2 к разделу 1, сколько тарифов применялось. На сотрудников, которым не производились выплаты в течение расчетного (отчетного) периода, строки 010 подразделов 1.1 и 1.2 приложения № 1 и приложения № 2 к разделу 1 расчета по страховым взносам заполняются по коду тарифа плательщика «01» (в отношении основного тарифа) и по коду тарифа плательщика «20» (в отношении пониженного тарифа).

Дайджест 1С:Антикризис от 28.07.2020

Кто заплатит за тестирование на коронавирус сотрудника, у которого нет симптомов?


ФФОМС в письме от 09.07.2020 № 9071/26-1/и разъяснил, что обследование работников организаций (в т. ч. медицинских), у которых нет симптомов коронавируса, должно происходить за счет средств работодателя. Также в письме отмечено, что обследование на коронавирус лиц, контактировавших с больными, либо прибывших из других субъектов РФ или стран с неблагоприятной эпидемиологической обстановкой, без симптомов инфекционного заболевания не относится к страховому случаю и не может финансироваться за счет средств ОМС.

Утвержден порядок уменьшения взносов «на травматизм» в 2020 году на расходы по предупреждению коронавируса

4 августа 2020 года вступает в силу приказ Минтруда России от 23.06.2020 № 365н, который внес изменения в Правила финансового обеспечения предупредительных мер по профилактике производственного травматизма и профзаболеваний. Поправки, внесенные в Правила приказом № 365н, позволят работодателям уменьшить начисленные в 2020 году взносы «на травматизм» на расходы по профилактике коронавируса. Заявление и подтверждающие документы можно подать до 1 октября 2020 года.

Роструд высказался на тему учета карантинных нерабочих дней, а также 24 июня и 1 июля при расчете среднего заработка

Роструд в письме от 20.07.2020 № ТЗ/3780-6-1 отметил, что нерабочие дни (с 30 марта по 30 апреля, с 6 по 8 мая, 24 июня, 1 июля), а также сохраненная за эти дни за работниками оплата труда при определении среднего заработка не учитываются.

Что будет со страховыми взносами, если организация оплатит работникам тест на коронавирус?

Минфин России в письме от 07.07.2020 № 03-15-06/58517 разъяснил, что стоимость исследования на наличие у работников коронавирусной инфекции:

  • не облагается страховыми взносами, если оплату производила сама организация;
  • облагается страховыми взносами в общеустановленном порядке, если тест на коронавирус работник оплатил самостоятельно, а организация компенсировала ему расходы.

Какой код указывать для граждан ЕАЭС в разделе 3 расчета по страховым взносам при применении нулевого тарифа?

Граждане стран ЕАЭС, работающие по трудовому или гражданско-правовому договору, имеют право на социальное обеспечение и социальное страхование в тех же объемах и на тех же условиях, что и граждане РФ (п. 3 ст. 98 Договора о ЕАЭС).ФНС России письмом от 09.06.2020 № БС-4-11/9528@ довела до сведения плательщиков коды, которые необходимо указать в расчете по страховым взносам за полугодие 2020 года тем, кто в соответствии с Федеральным законом от 08.06.2020 № 172-ФЗ платит взносы за второй квартал по нулевому тарифу. Поскольку иностранцы — граждане ЕАЭС являются застрахованными по обязательному пенсионному страхованию, то их необходимо вносить в раздел 3 с кодом «КВ».

Какой код субъекту МСП указывать для граждан ЕАЭС в разделе 3 расчета по страховым взносам?

Граждане стран ЕАЭС, работающие по трудовому или гражданско-правовому договору, имеют право на социальное обеспечение и социальное страхование в тех же объемах и на тех же условиях, что и граждане РФ (п. 3 ст. 98 Договора о ЕАЭС).Поэтому субъекты МСП, производящие выплаты гражданам ЕАЭС, который превышают МРОТ, должны дважды заполнить показатели по графам 120-170 раздела 3 расчета по страховым взносам и разделить выплаты по соответствующим кодам: выплаты до 12 130рублей (включительно) — по коду «НР, свыше 12 130 рублей — по коду «МС».На застрахованных граждан ЕАЭС, выплаты которым не превысят 12 130 рублей в месяц, графы 120-170 заполняются только один раз по коду «НР».

Кто заплатит за тестирование на коронавирус сотрудника, у которого нет симптомов?
ФФОМС в письме от 09.07.2020 № 9071/26-1/и разъяснил, что обследование работников организаций (в т. ч. медицинских), у которых нет симптомов коронавируса, должно происходить за счет средств работодателя. Также в письме отмечено, что обследование на коронавирус лиц, контактировавших с больными, либо прибывших из других субъектов РФ или стран с неблагоприятной эпидемиологической обстановкой, без симптомов инфекционного заболевания не относится к страховому случаю и не может финансироваться за счет средств ОМС.

Утвержден порядок уменьшения взносов «на травматизм» в 2020 году на расходы по предупреждению коронавируса

4 августа 2020 года вступает в силу приказ Минтруда России от 23.06.2020 № 365н, который внес изменения в Правила финансового обеспечения предупредительных мер по профилактике производственного травматизма и профзаболеваний. Поправки, внесенные в Правила приказом № 365н, позволят работодателям уменьшить начисленные в 2020 году взносы «на травматизм» на расходы по профилактике коронавируса. Заявление и подтверждающие документы можно подать до 1 октября 2020 года.

Роструд высказался на тему учета карантинных нерабочих дней, а также 24 июня и 1 июля при расчете среднего заработка

Роструд в письме от 20.07.2020 № ТЗ/3780-6-1 отметил, что нерабочие дни (с 30 марта по 30 апреля, с 6 по 8 мая, 24 июня, 1 июля), а также сохраненная за эти дни за работниками оплата труда при определении среднего заработка не учитываются.

Что будет со страховыми взносами, если организация оплатит работникам тест на коронавирус?

Минфин России в письме от 07.07.2020 № 03-15-06/58517 разъяснил, что стоимость исследования на наличие у работников коронавирусной инфекции:

  • не облагается страховыми взносами, если оплату производила сама организация;
  • облагается страховыми взносами в общеустановленном порядке, если тест на коронавирус работник оплатил самостоятельно, а организация компенсировала ему расходы.

Какой код указывать для граждан ЕАЭС в разделе 3 расчета по страховым взносам при применении нулевого тарифа?

Граждане стран ЕАЭС, работающие по трудовому или гражданско-правовому договору, имеют право на социальное обеспечение и социальное страхование в тех же объемах и на тех же условиях, что и граждане РФ (п. 3 ст. 98 Договора о ЕАЭС).ФНС России письмом от 09.06.2020 № БС-4-11/9528@ довела до сведения плательщиков коды, которые необходимо указать в расчете по страховым взносам за полугодие 2020 года тем, кто в соответствии с Федеральным законом от 08.06.2020 № 172-ФЗ платит взносы за второй квартал по нулевому тарифу. Поскольку иностранцы — граждане ЕАЭС являются застрахованными по обязательному пенсионному страхованию, то их необходимо вносить в раздел 3 с кодом «КВ».

Какой код субъекту МСП указывать для граждан ЕАЭС в разделе 3 расчета по страховым взносам?

Граждане стран ЕАЭС, работающие по трудовому или гражданско-правовому договору, имеют право на социальное обеспечение и социальное страхование в тех же объемах и на тех же условиях, что и граждане РФ (п. 3 ст. 98 Договора о ЕАЭС).Поэтому субъекты МСП, производящие выплаты гражданам ЕАЭС, который превышают МРОТ, должны дважды заполнить показатели по графам 120-170 раздела 3 расчета по страховым взносам и разделить выплаты по соответствующим кодам: выплаты до 12 130рублей (включительно) — по коду «НР, свыше 12 130 рублей — по коду «МС».На застрахованных граждан ЕАЭС, выплаты которым не превысят 12 130 рублей в месяц, графы 120-170 заполняются только один раз по коду «НР».
 

Дайджест 1С:Антикризис от 29.07.2020

Сколько подразделов 1.3 нужно заполнить в расчете по страховым взносам, если организация применяет два тарифа?

ФНС России в письме от 21.07.2020 № БС-4-11/11724@ разъяснила, что организации, которые применяют два тарифа страховых взносов, должны представлять в расчете по взносам по два подраздела 1.3 в составе приложения 1иприложения 2(с разными кодами тарифа). Разъяснения были даны в отношении организации, применяющей пониженный тариф по выплатам в пользу членов экипажей судов с кодом тарифа «07» и общий тариф по выплатам в пользу всех иных сотрудников, не являющихся членами экипажей судов, с кодом «01». Однако такой вывод применим и к ситуации заполнения расчета по взносам субъектами МСП, поскольку эта категория плательщиков также заполняет по два приложения 1 и 2 (с кодами тарифа «01» и «20»).

Как учитывать льготный кредит на возобновление деятельности пострадавшему от коронавируса бизнесу и проценты по нему?

Для поддержки бизнеса в условиях коронавируса Правительство РФ запустило программу льготного кредитования (постановление Правительства РФ от 16.05.2020 № 696). Кредиты со ставкой не более 2% будут выдаваться в 2020 году организациям и ИП, имеющим наемных работников, на возобновление деятельности. При выполнении определенных условий долг и проценты по нему могут быть списаны банком, выдавшим кредит. В бухгалтерском учете такой кредит следует учитывать аналогично обычному кредиту, а при списании банком долга сумму кредита и процентов по нему признать прочим доходом. В налоговом учете (и при исчислении налога на прибыль, и при применении УСН) проценты по льготному кредиту признаются в составе внереализационных расходов только на дату их уплаты (пп. 12 п. 7 ст. 272 НК РФ, пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Если кредит придется возвращать, то проценты по нему следует признать в расходах на дату списания средств с расчетного счета. Если кредит и проценты по нему при выполнении соответствующих условий будут списаны банком, то признавать их в доходах не нужно (пп. 21.4 п. 1 ст. 251, пп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ).

Дайджест 1С:Антикризис от 30.07.2020

На каком счете начислять выплаты персоналу из федерального бюджета в связи с короновирусом — 302 11 или 302 66?

Стимулирующие выплаты медперсоналу за особые условия труда во время пандемии коронавируса производятся на основании постановлений Правительства РФ от 02.04.2020 № 415, от 12.04.2020 № 484. Эти выплаты включаются в состав оплаты труда за фактически отработанное время и начисляются с применением счета 302 11.

Как субъекту МСП заполнить раздел 3 расчета по страховым взносам на сотрудника, зарплата которого превысила предельный размер базы по взносам на ОПС?

Субъекты малого и среднего предпринимательства с 1 апреля 2020 года могут платить страховые взносы по ставке 15 процентов (вместо 30 процентов) с выплат, превышающих в месяц 12 130 рублей на человека (Федеральный закон от 01.04.2020 № 102-ФЗ). ФНС России письмом от 07.04.2020 № БС-4-11/5850@ ввела новую категорию застрахованных лиц — лица, выплаты которым превышают 12 130 руб. на человека в месяц (обозначаются кодом «МС»). На застрахованных лиц, у которых выплаты превышают МРОТ, будут дважды заполнены показатели по графам 120 — 170 раздела 3 расчета по страховым взносам. В графе 140 по строке с кодом «НР» будет указано 12 130, а с кодом «МС» — сумма, превышающая 12 130 руб. Если текущие начисления превышают предельную величину базы по страховым взносам на ОПС, то показатели строк 150 — 170 (с кодом НР и с кодом МС) не заполняются.

Как власти Москвы поддерживают бизнес в условиях коронавируса?

В связи со сложной экономической обстановкой, вызванной распространением коронавируса, московские власти оказывают поддержку бизнесу (постановление Правительства от 24.03.2020 № 212-ПП). В частности организации и ИП в определенных сферах деятельности и при определенных условиях могут рассчитывать на:

  • отсрочку по авансовым платежам за 1-й квартал 2020 года по налогу на имущество и земельному налогу до 31 декабря 2020 года;
  • продление срока уплаты торгового сбора за 1-й квартал 2020 года до 31 декабря 2020 года;
  • освобождение от арендной платы за земельные участки и объекты нежилого фонда, находящиеся в собственности Москвы, и за земельные участки, находящиеся в Москве, госсобственность по которым не разграничена;
  • беспроцентную отсрочку до 31 декабря 2020 года по арендной плате за землю за 2-й квартал 2020 года;
  • поддержку для субъектов МСП по кредитам, полученным для осуществления деятельности в Москве;
  • поддержку для собственников объектов недвижимости, расположенных в Москве.

Как вид деятельности субъекта МСП влияет на тариф страховых взносов?

ФНС России в письме от 16.07.2020 № БС-4-11/11536@напомнила организациям и ИП, которые относятся к субъектам МСП, в каком случае они имеют право на пониженные или нулевые тарифы взносов с выплат за второй квартал 2020 года. Если работодатель включен в Единый реестр субъектов МСП по состоянию на 01.03.2020 и его основной вид деятельности относится к наиболее пострадавшим от коронавируса отраслям, то он рассчитывает взносы за апрель–июнь 2020 года по тарифу 0 процентов. Если основной вид деятельности субъекта МСП не относится к наиболее пострадавшим от коронавируса, то он с 01.04.2020 имеет право только на пониженные тарифы взносов (в совокупности 15 процентов) с выплат физлицам, превышающих МРОТ.

Собственникам недвижимости положен грант от Правительства Москвы

Правительство Москвы поддерживает столичный бизнес в условиях коронавируса. Утвержден Порядок предоставления грантов организациям, которые являются собственниками московских объектов недвижимости (объектов торговли и гостиниц) или управляющим компаниям закрытых ПИФ,в составе которых есть такие объекты (постановление от 13.05.2020 № 574-ПП). Такая мера поддержки предусмотрена п. 5 постановления Правительства Москвы от 24.03.2020 № 212-ПП. Одно из условий получения гранта — снижение арендной платы. Размер гранта зависит от суммы налога на имущество и земельного налога (арендной платы за землю) за соответствующий период, а также от сданной в аренду (субаренду) площади. Форму заявки, требования к ее оформлению, способы представления, сроки приема заявок должен утвердить Департамент экономической политики и развития г. Москвы.