1С:Предприятие 8
Система программ
Партнеры 1С помогут

Дайджест 1С:Антикризис за август 2020

Дайджест 1С:Антикризис от 03.08.2020

Можно ли учесть для налога на прибыль расходы на несостоявшуюся командировку?

Минфин России в письме от 03.07.2020 № 03-03-06/1/57735 разъяснил, что в случае отмены командировки,можно учесть понесенные на нее расходы в целях исчисления налога на прибыль при условии, что они соответствуют критериям п. 1 ст. 252 НК РФ и не поименованы в статье 270 НК РФ. Свою позицию Минфин России не связывает с причиной отмены командировки. Например, это может быть и эпидемиологическая обстановка, связанная с коронавирусом, и любая другая причина.

Дайджест 1С:Антикризис от 04.08.2020

Кто является налоговым резидентом по НДФЛ в 2020 году?

Поправки, внесенные в НК РФ Федеральным законом от 31.07.2020 № 265-ФЗ, позволяют признать резидентом (в налоговом периоде 2020 года) физлицо, которое находится в РФ от 90 до 182 календарных дней включительно с 1 января по 31 декабря 2020 года (п. 2.2 ст. 207 НК РФ). Для этого гражданину следует подать в налоговую инспекцию по месту жительства (по месту пребывания либо по месту постановки на учет) заявление в произвольной форме до 30.04.2021. Работодатель для расчета НДФЛ должен определять налоговый статус работника по старым правилам, то есть исходя из 183 календарных дней пребывания в РФ в течение 12 месяцев.

Что делать с НДС и налогом на прибыль при получении субсидии на профилактику коронавируса?

Постановлением Правительства РФ от 02.07.2020 № 976 утверждены правила предоставления в 2020 году из федерального бюджета субсидийна проведение мероприятийпо профилактике коронавирусасубъектам МСП и социально ориентированным НКО.При получении субсидии восстанавливать принятый к вычету НДС по приобретенным для профилактики коронавируса товарам (работам, услугам) не нужно. В доходах для целей налога на прибыль субсидия не учитывается.

Дайджест 1С:Антикризис от 05.08.2020

Что уточнили в ФНС России в контрольных соотношениях к расчету по страховым взносам?

Налоговая служба письмом от 23.06.2020 № БС-4-11/10252@ дополнила опубликованные ранее пояснения о контрольных соотношениях для расчета по страховым взносам. Они касаются заполнения субъектами МСП подраздела 3.2.1 раздела 3 расчета.Поскольку такие плательщики с 01.04.2020 платят взносы по пониженным тарифам с части выплат свыше МРОТ и по общим тарифам — с части выплат менее МРОТ или равной МРОТ, они заполняют в расчете по два приложения 1 и 2 к разделу 1 (с разными кодами тарифа) и по две строки в подразделе 3.2.1 к разделу 3 в отношении одного и того же физлица (с разными кодами категории застрахованного лица).Контрольные соотношения выполняются, если в подразделе 3.2.1с кодом застрахованного лица «МС"по строке 150 указана сумма выплат свыше МРОТ, а с кодом «НР» — в размере МРОТ. ФНС России уточнила, что соблюдение таких соотношений касается базы по взносам на пенсионное страхование, не превышающей предельный размер.

Дайджест 1С:Антикризис от 06.08.2020

Каков порядок списания этилового спирта для обработки рук с целью профилактики COVID-19 в войсковой части?

В соответствии с п. 98 инструкции (утв. приказом Минфина России от 01.12.2010 № 157н), п. 7 федерального стандарта «Запасы» (утв. приказом Минфина России от 07.12.2018 № 256н) этиловый спирт учитывается в составе материальных запасов.

Инструкция № 73 (утв. приказом Минобороны СССР от 19.07.1985 № 73) регламентирует учет спирта для служебных целей (содержания и обслуживания механизмов, военной техники).

Руководствоваться Инструкцией № 73 в целях списания спирта для нужд профилактики коронавируса не вполне корректно. Поскольку нынешняя ситуация с COVID-19является новым фактом и, по сути, чрезвычайной ситуацией, организация вправе доработать особенности списания спирта для этих целей. Необходимость пересчета спирта для нужд профилактики коронавируса учреждение так же должно определить самостоятельно и закрепить в локальном документе.

Как определить, какие выплаты медицинским и иным работникам освобождаются от НДФЛ в связи с коронавирусом?

В соответствии с п. 81 ст. 217 НК РФ не облагаются НДФЛ стимулирующие выплаты медицинским работникам, работникам организаций социального обслуживания, а также иным работникам, оказывающим медицинскую помощь и социальные услуги гражданам, у которых выявлена коронавирусная инфекция либо которые находятся в группе риска заражения этой инфекцией. При этом по этой норме освобождение касается выплат, которые осуществляются (на основании федеральных законов, актов Президента, актов Правительства РФ) за счет средств федерального бюджета и (или) бюджета субъекта РФ.

Дайджест 1С:Антикризис от 07.08.2020

Может ли задолженность по личным налогам помешать ИП получить зарплатную субсидию?

ФНС России в письме от 28.07.2020 № БС-3-11/5483@ уточнила, что условие отсутствия недоимки по налогам (страховым взносам), в совокупности превышающей 3000 рублей по состоянию на 1 марта 2020 года,для получения субсидии на компенсацию в апреле и мае 2020 года затрат (в т. ч. на оплату труда), связанных с осуществлением деятельности в условиях распространения коронавируса, у ИП — получателя субсидии включаеттакже имущественные налоги физического лица (земельный, транспортный и налог на имущество), то есть налоги, не связанные с предпринимательской деятельностью.

По каким КВР и КОСГУ отражать выплаты работникам-вахтовикам за дни нахождения в изоляции (обсервации)?

В период карантинных мероприятий допуск вновь прибывших на вахту работников производится после прохождения временной изоляции (обсервации) в течение 14 дней (п. 6 Временных правил работы вахтовым методом, утв. постановлением Правительства РФ от 28.04.2020). Время нахождения сотрудников во временной изоляции (обсервации) приравнивается к времени нахождения в пути. Расходы на оплату работникам-вахтовикам 14 дней временной изоляции могут быть отражены по подстатье 211 «Заработная плата» КОСГУпо КВР 111"Фонд оплаты труда учреждений».

Дайджест 1С:Антикризис от 10.08.2020

Должен ли арендатор муниципального имущества исполнять обязанности налогового агента в период арендных каникул?

В связи с распространением коронавируса арендаторы (организации и ИП), которые ведут деятельность в наиболее пострадавших от коронавируса отраслях экономики, могут рассчитывать на отсрочку по арендной плате («арендные каникулы») (постановление Правительства РФ от 03.04.2020 № 439). В период «арендных каникул» арендная плата арендодателю не перечисляется. Поэтому у арендатора отсутствуют обязанности налогового агента по исчислению, удержанию и перечислению НДС в бюджет.

Дайджест 1С:Антикризис от 11.08.2020

Если самозанятый в 2019 году не работал, субсидию он не получит

Самозанятые лица (в том числе предприниматели) могут получить в 2020 году субсидию из федерального бюджета в связи с ситуацией, вызванной распространением коронавирусной инфекции. Поскольку субсидия выдается в размере суммы налога на профессиональный доход (НПД), уплаченной налогоплательщиком за налоговые периоды 2019 года по состоянию на 30 апреля 2020 года, право на государственную помощь имеют только те лица, которые осуществляли деятельность в 2019 году (Правила, утв. постановлением Правительства РФ от 29.05.2020 № 783).

Вправе ли ИП пересчитать стоимость патента в связи с коронавирусом?

Если ИП ведет деятельность в наиболее пострадавших от коронавируса отраслях экономики, то сумму налога, подлежащего уплате в связи с применением ПСН в 2020 году, он вправе пересчитать, исключив из срока действия патента дни, которые приходятся на апрель, май, июнь 2020 года (ч. 4 ст. 2 Федерального закона от 08.06.2020 № 172-ФЗ). Если ИП уже полностью оплатил патент, то переплату можно вернуть в порядке, установленном ст. 78 НК РФ.

Кого субъектам малого предпринимательства включать в строки 010 приложений к разделу 1 расчета по страховым взносам?

В соответствии с Федеральным законом от 01.04.2020 № 102-ФЗ субъекты малого и среднего бизнеса получили право с части выплат физлицам, превышающих МРОТ, с апреля 2020 года платить страховые взносы по пониженным тарифам. Если в течение расчетного (отчетного) периода применялось несколько тарифов взносов, то в составе расчета по страховым взносам нужно заполнить столько приложений № 1 и № 2 к разделу 1, сколько тарифов применялось (по коду тарифа плательщика «01» — в отношении основного тарифа и по коду тарифа плательщика «20» — в отношении пониженного тарифа). Всех лиц, которые признаются застрахованными, необходимо отражать по строкам 010 подразделов 1.1 и 1.2 приложения № 1 и приложения № 2 к разделу 1 расчета и с кодом «01» и с кодом «20».При этом количество лиц в этих строках будет одинаковым вне зависимости от применяемого тарифа (с кодом «01» и с кодом «20»).

Дайджест 1С:Антикризис от 12.08.2020

ФСС России разъяснил особенности уменьшения в 2020 году взносов «на травматизм» на расходы по предупреждению коронавируса

ФСС России в письме от 05.08.2020 № 02-09-11/12-05-19094уточнил некоторые особенности реализации Правил финансового обеспечения предупредительных мер, на которые можно уменьшить начисленные в текущем 2020 году взносы «на травматизм» (утв. приказом Минтруда России от 10.12.2012 № 580н), с учетом поправок, внесенных приказом Минтруда России от 23.06.2020 № 365н:

  • затраты на профилактику коронавируса среди работников уменьшают взносы «на травматизм» вне зависимости от условий труда сотрудников (нормальные, вредные, опасные и т. п.);
  • средства защиты и профилактики от коронавируса (маски, перчатки, антисептики, рециркуляторы воздуха и др.) могут быть как российского, так и иностранного происхождения;
  • затраты на проведение лабораторных исследований работников на COVID-2019 можно учесть, если такие исследования проведены в лабораториях, у которых есть лицензия на осуществление деятельности в области использования возбудителей инфекционных заболеваний человека и животных II степени потенциальной опасности (патогенности).

Возобновляются проверки в финансово-бюджетной сфере в отношении учреждений

Внесены изменения в постановление Правительства РФ от 03.04.2020 № 438, которое определяет особенности государственного и муниципального контроля (надзора) в 2020 году. Сняты ограничения на проведение органами государственного (муниципального) финансового контроля мероприятий в отношении всех типов учреждений.Поправки внесены Постановление Правительства РФ от 28.07.2020 № 1129 и вступили в силу 08.08.2020.

Кто оплачивает тестирование сотрудников на коронавирус в Москве?

Департамент здравоохранения г. Москвы в письме от 18.06.2020 № 56-31-72225/20 напомнил, что организации и предприниматели города Москвы, деятельность которых не приостановлена (возобновлена), с 01.06.2020 обязаны тестировать не менее 10 процентов сотрудников на коронавирус каждые 15 календарных дней. Исследования крови сотрудников на коронавирус государственными медицинскими организациями проводятся бесплатно при наличии полисов ОМС. Работодатель оплачивает только медицинские услуги по забору биоматериала (крови).

Как считать отпускные сотруднику старше 65 лет, если в июне 2020 года он был на больничном за счет ФСС?

Больничные сотрудникам старше 65 лет, которые находились на самоизоляции в июне, выплачивались ФСС Росси дважды: с 1 по 11 июня и с 15 по 30 июня. Три дня — 12–14 июня не подлежали оплате в качестве дней нетрудоспособности. В связи с тем, что сотрудник в июне не работал, он считается не полностью отработанным месяцем. Но поскольку выходные дни (12-14 июня) не исключаются из расчетного периода, то они учитываются при определении количества отработанных дней в июне.

Дайджест 1С:Антикризис от 13.08.2020

Минфин России разъяснил, как выбрать счет для учета медицинских масок и перчаток

Минфин России в письме от 16.07.2020 № 02-07-10/62248 напомнил, что при отнесении лицевых масок для защиты дыхательных путей и медицинских перчаток на соответствующий счет бухгалтерского учета необходимо исходить из их целевого (функционального) назначения с учетом отраслевого законодательства, а также законодательных и (или) иных актов, направленных на обеспечение противодействия распространению на территории Российской Федерации новой коронавирусной инфекции (COVID-19):

  • если маски и перчатки, применяемые в целях оказания медицинской помощи (медицинских услуг) не являются частью комплекта спецодежды, то их следует относить к группе материальных запасов «Медикаменты и перевязочные средства»;
  • если маски и перчатки (со сроком полезного использования менее 12 месяцев) приобретаются как средства индивидуальной защиты в целях профилактики случаев заболевания новой коронавирусной инфекцией среди сотрудников медицинских учреждений, осуществляющих трудовую деятельность в чистых помещениях (зонах), их следует относить к группе материальных запасов «Прочие материальные запасы»;
  • если маски и перчатки приобретаются в целях формирования комплектов спецодежды, выдаваемых сотрудникам медицинского учреждения для использования в течение периода, превышающего 12 месяцев, то их следует учитывать одновременно с комплектом спецодежды в группе материальных запасов «Мягкий инвентарь».

Обратиться за субсидией на профилактику коронавируса можно будет до 15 сентября

Одна из мер поддержки бизнеса в условиях коронавируса — возможность в 2020 году получить субсидию на профилактику коронавируса (постановление Правительства РФ от 02.07.2020 № 976). На помощь из федерального бюджета могут рассчитывать субъекты малого и среднего предпринимательства и социально ориентированные НКО. Минэкономразвития РФ подготовило проект постановления Правительства РФ, согласно которому обратиться за субсидией можно до 15 сентября включительно (по действующим правилам заявление в ИФНС необходимо подать с 15 июля по 15 августа 2020 года включительно). В настоящее время проект проходит обсуждение.

Дайджест 1С:Антикризис от 14.08.2020

Проверьте, вправе ли вы применять пониженные тарифы страховых взносов как субъект МСП

Организации и ИП, которые включены в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, с 1 апреля 2020 года могут платить страховые взносы по пониженным тарифам (ст. 6 Федерального закона от 01.04.2020 № 102-ФЗ). 10 августа каждого года на основании данных за предыдущий год ФНС России включает плательщиков в реестр МСП (пп. 1 п. 5 ст. 4.1 Федерального закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ). ФНС России в письме от 15.07.2020 № БС-4-11/11451@ уточнила, что пониженные тарифы взносов субъекты МСП вправе применять с 1-го числа месяца, в котором они включены в реестр, но не ранее 1 апреля 2020 года. На сайте налоговой службы уже представлен обновленный реестр субъектов МСП по состоянию на 10 августа 2020 года.

Должна ли работающая в период карантина организация учитывать нерабочие дни по Указам президента при расчете отпускных?

Период с 30 марта по 30 апреля, а также дни с 6 по 8 мая 2020 года Президент РФ объявил нерабочими для большинства организаций (Указы Президента РФ от 25.03.2020 № 206, от 02.04.2020 № 239 и от 28.04.2020 № 294). Если организация работала в период этих нерабочих дней, то она должна включать этот период в расчет среднего заработка как отработанный.

Дайджест 1С:Антикризис от 17.08.2020

Какие категории медработников уйдут на пенсию досрочно в связи с работой в период коронавируса?

Медицинские работники, проработавшие не менее 25 лет в сельской местности и поселках городского типа, не менее 30 лет в городах, а также медицинские работники, работа которых отнесена к вредным и тяжелым условиям труда, имеют право на досрочное назначение страховой пенсии по старости (Федеральный закон от 28.12.2003 № 400-ФЗ «О страховых пенсиях»). Постановлением Правительства РФ от 06.08.2020 № 1191 для медицинских работников, оказывающих в медицинских организациях и их структурных подразделениях медицинскую помощь пациентам с новой коронавирусной инфекцией COVID-19 и подозрением на нее, каждый день работы засчитывается в стаж, дающей право на досрочное назначение страховой пенсии по старости, как два дня.

Как субъекту МСП рассчитывать страховые взносы с отпускных сотрудников?

Субъекты малого и среднего предпринимательства с 1 апреля 2020 года могут платить страховые взносы по ставке 15 процентов (вместо 30 процентов) с выплат, превышающих в месяц 12 130 рублей на человека. Сумма страховых взносов за расчетный месяц рассчитывается со всех выплат, начисленных в этом месяце, а том числе с учетом отпускных за следующий месяц, если они начислялись в расчетном месяце. При этом с суммы начислений 12 130 руб. необходимо исчислить страховые взносы по общим тарифам, а с остальной суммы — по пониженным тарифам. Если в следующем месяце начисленная сумма будет меньше МРОТ (поскольку сотрудник был в отпуске, а отпускные были начислены в предыдущем месяце), то страховые взносы на эту сумму начисляются по общим тарифам.

Дайджест 1С:Антикризис от 18.08.2020

Что делать работодателям во время второй волны коронавируса?

Главный государственный санитарный врач России в преддверии осенне-зимнего сезона 2020–2021 гг. подписал постановление от 13.07.2020 № 20, в котором дал ряд указаний и рекомендаций по проведению санитарно-противоэпидемических (профилактических) мероприятий с целью предупреждения заболеваний гриппом и острыми респираторными вирусными инфекциями, включая коронавирус. В частности работодателям рекомендуется контролировать температуру тела работников, обеспечить иммунизацию сотрудников против гриппа, не допускать переохлаждения лиц, работающих на открытом воздухе в зимний период, не допускать к работе лиц с острыми респираторными вирусными инфекциями, обеспечить сотрудников, работающих с населением, медицинскими масками, респираторами и перчатками. Документ носит рекомендательный характер.

Дайджест 1С:Антикризис от 19.08.2020

Какие требования Роспотребнадзора необходимо соблюдать в связи с распространением коронавируса, чтобы избежать штрафа?

Роспотребнадзор в письме от 22.07.2020 № 09-11169-2020-40 разъяснил, что несоблюдение рекомендаций ведомства не является основанием для привлечения к ответственности, в то время как нарушение санитарных норм и правил может стать поводом для штрафа.

Во время пандемии коронавируса Роспотребнадзор выпустил ряд писем по профилактике и борьбе с распространением вируса, которые не содержат правовых норм и носят рекомендательный характер. Несоблюдение рекомендаций не является поводом для наложения штрафа. Вместе с тем разработанные Роспотребнадзором и зарегистрированные в Минюсте России санитарно-эпидемиологические правила и нормы (в частности, СП 3.1.3597-20 «Профилактика новой коронавирусной инфекции (COVID-19)», утв. постановлением Главного государственного санитарного врача РФ от 22.05.2020 № 15) являются обязательными к применению. За неисполнение санитарных правил юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями предусмотрена административная ответственность.

Дайджест 1С:Антикризис от 21.08.2020

Уточнены правила прохождения санитарного контроля лицами, прибывшими из-за границы

Постановлением от 27.07.2020 № 22 Главный государственный санитарный врач России внес изменения в принятые ранее постановления (от 18.03.2020 № 7, от 30.03.2020 № 9). Изменения касаются санитарно-эпидемиологических требований, предъявляемых российским и иностранным гражданам, приезжающим в РФ. В частности:

  • субъекты РФ больше не обязаны изолировать граждан, прибывших из-за границы;
  • иностранец, который въезжает в РФ, должен иметь справку об отсутствии у него коронавируса;
  • все прилетающие в РФ должны заполнить специальную анкету.

Работодателям компенсируют зарплаты сотрудников, принятых на временную работу

В России стартовала реализация программы по созданию временных рабочих мест для граждан, которые потеряли работу или находятся под риском увольнения. Минтруд заключил соответствующие соглашения с руководителями 79 российских регионов. В рамках программы власти регионов выберут работодателей, которым предложат создать дополнительные временные рабочие места. Перечень рабочих мест будет сформирован органами исполнительной власти субъектов РФ и органами местного самоуправления. Размер заработной платы временных работников работодатели определят самостоятельно, при этом часть расходов на зарплату им компенсируют из бюджета — в объеме МРОТ, увеличенного на сумму страховых взносов и районный коэффициент (при его наличии).

Дайджест 1С:Антикризис от 22.08.2020

ИП, зарегистрированные после 1 марта 2020 года, право на зарплатную субсидию не имеют

Минфин России в письме от 26.06.2020 № 09-01-11/56108 напомнил, что организации и ИП, включенные по состоянию на 1 марта 2020 года в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, основный вид деятельности которых относится к наиболее пострадавшим от коронавируса, могут получить субсидию в соответствии с постановлением Правительства РФ от 24.04.2020 № 576. Если сведения об ИП содержатся в реестре МСП, но были включены в него позднее 1 марта 2020 года (например, в связи с госрегистрацией после указанной даты), то не соблюдается одно из необходимых условий для получения субсидии. Соответственно, такие ИП субсидию не получат.

Дайджест 1С:Антикризис от 25.08.2020

Можно ли поправить ОКВЭД, чтобы получить зарплатную субсидию?

ФНС России в письме от 17.07.2020 № БС-4-11/11562 напомнила, что исправление ошибочных сведений об организации (ИП), содержащихся в ЕГРЮЛ (ЕГРИП), происходит с помощью заявления по форме № Р14001 (№ Р24001) со значением «2». Внесение изменений в сведения об ОКВЭД через исправление ошибок в случае соответствия сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ и ЕГРИП, сведениям, содержащимся в документах, представленных заявителем, необоснованно. В этом случае предоставление налогоплательщику субсидии по постановлению Правительства РФ от 24.04.2020 № 576, является неправомерным, в связи с чем, сумма субсидии подлежит возврату заявителем в бюджет РФ.

Минфин России напомнил об отсрочке по оплате аренды для арендаторов федерального имущества

Минфин России в письме от 24.07.2020 № 28-06-09/65061 еще раз напомнил, что субъекты МСП, арендующие федеральное имущество у федеральных органов исполнительной власти или федеральных государственных предприятий (учреждений), находящихся в их ведении, имеют право на отсрочку по внесению арендных платежей за период с 1 апреля по 1 октября 2020 года, если арендатор ведет деятельность в одной или нескольких отраслях, относящихся к наиболее пострадавшим от коронавируса, и договор аренды заключен до 01.04.2020.

Можно ли при ЕСХН учесть расходы по тестированию работников на коронавирусную инфекцию?

В настоящее время в субъектах Российской Федерации введены обязательные требования по проведению работодателями тестирования работников на наличие коронавирусной инфекции и иммунитета к ней. ФНС в письме от 13.08.2020 № СД-4-3/13009@ разъяснил, что поскольку такое тестирование проводится в целях выполнения требований действующего законодательства по обеспечению мер по технике безопасности, то расходы на указанные исследования работодатель может учесть для целей налогообложения при применении ЕСХН.

Дайджест 1С:Антикризис от 26.08.2020

Установлена форма анкеты прибывающего натерриторию РФ

Российские и иностранные граждане, прибывающие на территорию РФ, на борту воздушного судна должны заполнить анкету прибывающих авиарейсами в РФ для пересечения границы. Форма анкеты приведена в Приложении к письму Роспотребнадзора от 15.07.2020 № 02/14464-2020-27. Заполненные анкеты в суточный срок передаются в территориальный орган Роспотребнадзора по месту дальнейшего следования прибывших.

Дайджест 1С:Антикризис от 27.08.2020

Можно ли не платить страховые взносы по доптарифам с выплат за второй квартал 2020 года?

Нулевые тарифы взносов на обязательное пенсионное, медицинское и социальное (на случай временной нетрудоспособности и связи с материнством) страхование не распространяются на дополнительные взносы с выплат работникам «вредных» производств, а также на взносы на дополнительное социальное обеспечение с выплат членам экипажей воздушных судов гражданской авиации и отдельным категориям работников угольной промышленности. Такой вывод содержится в письмах Минфина России от 18.08.2020 № 03-15-07/72386, Минтруда России от 07.08.2020 № 21-3/10/В-6512, которые доведены до сведения территориальных инспекций и налогоплательщиков письмом ФНС России от 20.08.2020 № СД-4-11/13463@.

Дайджест 1С:Антикризис от 28.08.2020

Нужно ли возвращать неиспользованную часть субсидии на профилактику коронавируса?

В письме от 27.07.2020 № 07-04-14/03-994 Федеральное Казначейство России пояснило, что правила предоставления субсидии на профилактику коронавируса по постановлению Правительства РФ от 02.07.2020 № 976 не ограничивают получателя в способах распоряжения субсидией. Кроме того, у получателей субсидии нет обязанности возвращать неиспользованные суммы и представлять отчет об использовании полученных средств.

Можно ли уменьшить ЕНВД на период нерабочихдней в связи с коронавирусом?

Минфин России в письме от 10.08.2020 № 03-11-09/70133 (доведено до сведения налоговых органов и налогоплательщиков письмом ФНС России от 17.08.2020 № СД-4-3/13223) разъяснил, что организации и индивидуальные предприниматели не вправе при исчислении ЕНВД исключить из расчета нерабочие дни, установленные Указами Президента РФ в связи с распространением коронавирусной инфекции.

Дайджест 1С:Антикризис от 31.08.2020

Может ли субъект МСП применять пониженные тарифы страховых взносов по разным основаниям?

ФНС России в письме от 30.06.2020 № БС-4-11/10616@ разъяснила, что работодатель, включенный в реестр субъектов МСП, может исчислять взносы по совокупному пониженному тарифу в размере 15 процентов вне зависимости от вида осуществляемой деятельности (ст. 6 Федерального закона от 01.04.2020 № 102-ФЗ). Таким образом, организация — субъект МСП, которая начисляет выплаты и вознаграждения членам экипажей судов и техническому персоналу, платит взносы по тарифам:

  • с выплат членам экипажей судов — 0 процентов;
  • с выплат техническому персоналу — 15 процентов (с выплат свыше МРОТ) и 30 процентов (с выплат, не превышающих или равных МРОТ).

Аналогичным образом применять тарифы взносов могут и остальные работодатели, которые относятся к субъектам МСП и в то же время исчисляют взносы по пониженным тарифам в зависимости от категории получателя выплат. В частности, это резиденты территории опережающего социально-экономического развития (ТОСЭР) на Дальнем Востоке (письмо Минфина России от 19.08.2020 № 03-15-06/72733).

В каком размере для налога на прибыль можно учесть расходы на приобретение средств защиты от коронавируса?

Организации вправе учесть в составе прочих расходов для целей налогообложения прибыли затраты на приобретение средств индивидуальной и коллективной защиты (антисептические средства, градусники, маски, перчатки и др.), а также расходы на дезинфекцию помещений, направленные на предупреждение и предотвращение распространения коронавирусной инфекции (пп. 7 п. 1 ст. 264 НК РФ). ФНС России в письме от 13.08.2020 № СД-4-3/13046@ высказала мнение, что приобретение таких средств и признание их стоимости в расходах должно осуществляться с учетом рекомендаций по организации работы предприятий в условиях распространения коронавируса (направлены письмом Роспотребнадзора от 20.04.2020 № 02/7376-2020-24), т. е. с учетом количества работающих лиц, частоты проводимой очистки предметов и дезинфекции помещений, площади помещений, подлежащих санитарной обработке.