Версия для печати Поиск
Главная 1С:Комплексная автоматизация 2 Новое в версии

Отражение операции поступления целевых средств

Для детализированного учета финансирования основных средств и нематериальных активов в учетную систему добавлена предопределенная статья активов и пассивов Целевое финансирование.

Учет поступивших целевых средств осуществляется при включенной функциональной опции НСИ и администрирование – Финансовый результат и контроллинг – Финансовый результат – Учитывать прочие активы и пассивы.

Возможна регистрация собственных статей для детализации управленческого учета, например, по видам или источникам целевых средств. Для этого в статье активов и пассивов предусмотрены настройки:

  • Отражение в балансе – в пассиве;
  • Аналитика – направление деятельности.

В бухгалтерском учете целевое финансирование ведется на субсчетах 86 группы счетов. Возможно заведение своих субсчетов.

Поддерживаются следующие способы учета целевого финансирования основных средств и нематериальных активов:

  • по фактическому поступлению средств;
  • по начислению.

В первом случае (по фактическому поступлению) учет по направлениям деятельности осуществляется при помощи документа Поступление безналичных денежных средств с установленной операцией Прочее поступление и указанием в качестве статьи пассивов Целевое финансирование по счету 86.01 (проводка: Дт 51 – Кт 86).

Во втором случае (по начислению) учет по направлениям деятельности осуществляется при помощи следующих документов:

  • Операция (регл. учет) - проводка: Дт 76 - Кт86;
  • Поступление безналичных денежных средств по операции Прочее поступление с указанием статьи пассивов Целевое финансирование и указанием счета 76 (проводка: Дт 51 – Кт 76);
  • Отражение прочих доходов и расходов по операции Регистрация расходов со статьей расходов с вариантом распределения На внеоборотные активы и статьей пассивов Целевое финансирование и указанием счета 76 (проводка: Дт 08 - Кт 76);

В обоих случаях формируется кредитовое сальдо 86 счета по направлению деятельности в регламентированном учете и остаток по статье пассивов по аналитике направление деятельности в управленческом учете.

Документы, формирующие стоимость основного средства: Поступление услуг и прочих активов, Внутреннее потребление товаров и Отражение прочих доходов и расходов, формируют дебетовое сальдо на 08 счете в разрезе направления деятельности, указанного в карточке основного средства.

Для ведения учета по целевому финансированию во внеоборотные активы необязательно осуществлять сквозной учет по аналитике Направление деятельности. Можно ограничиться указанием аналитик при поступлении\начислении целевого финансирования в карточке актива. Этого достаточно для выделения доли целевых средств при принятии к учету актива и формирования проводок по признанию доходов будущих периодов.

Для учета доходов будущих периодов используются предопределенные субсчета 98 счета - 98.05 для ОС и 98.06 для НМА (субсчета выбираются автоматически и в документах не указываются).