Международный финансовый учет

• настраиваемый план счетов финансового учета;
• использование нескольких планов счетов для управленческих нужд или отчётности по национальным стандартам филиалов в других странах;
• использование гибких правил формирования проводок с использованием групп финансового учета расчетов, номенклатуры, денежных средств, доходов и расходов (ГФУ);
• применение шаблонов проводок;
• использование генератора отчетов для подготовки форм финансовой отчетности, включая заранее настроенные комплекты отчетных форм с иерархической структурой показателей;
• организация учета на основе поставляемой методической модели шаблонов проводок и отчетности.
  

Учет всех хозяйственных операций в разделе МФУ ведется в двух валютах: функциональной валюте и валюте представления.

План счетов «Международный»

План счетов финансового учета представляет собой описание счетов учета по разделам, приведенным в определенной последовательности. В системе представлен план счетов «Международный» как основа для составления отчетности и примечаний.

План счетов «Международный»

Качественными характеристиками плана счетов международного финансового учета, являются:

• возможность добавления в иерархию новых счетов и подчиненных им субсчетов;
• возможность настройки до трёх видов аналитики типа Субконто в пользовательском режиме работы с системой;
• отсутствие количественного учета.

План счетов МФУ имеет ряд особенностей:

• Отсутствие признака активно-пассивного счета на счетах нижнего уровня иерархии. Поэтому расчеты с разными дебиторами и кредиторами учитываются на отдельных для каждого вида задолженности активных или пассивных счетах. Аналогично, для учета других видов активов, обязательств или капитала открываются отдельные счета, которые корреспондируют по дебету или кредиту в соответствии со своим функциональным назначением.
• Введение дополнительных счетов, которые в настоящее время не используются в регламентированном учете. Например, в плане счетов бухгалтерского учета не предусмотрены отдельные счета для учета расчетов со связанными сторонами или ряда финансовых инструментов.
• Международный план счетов не закреплен законодательством, а логической основой для его составления являются Отчет о финансовом положении (Баланс) и Отчет о совокупном доходе. Это принципиально отличает данный подход от установленной системы нумерации и наименований счетов в регламентированном учете, в которой частично применяется блоковая система.
• В плане счетов раздела Международный финансовый учет добавлены внутригрупповые счета для отражения операций между компаниями одной группы.

Существует возможность отражать операции на нескольких планах счетов со своей структурой, аналитикой, валютой учета и представления отчетности.

Использование нескольких планов счетов позволяет в компаниях с филиалами в других странах настроить несколько национальных планов счетов в валюте этой страны (валюте представления отчетности) и вести бухгалтерский учет по данным оперативного контура системы.

Несколько планов счетов доступно для выбора в:

• Стандартных бухгалтерских отчетах (оборотно-сальдовая ведомость, анализ счета и др.);
• Видах финансовых отчетов МФУ (генератор финансовых отчетов);
• Источниках данных бюджетирования.

Функциональная валюта международного учета настраивается независимо для каждого плана счетов. Функциональная валюта международного учета выбирается из валют регламентированного или управленческого учетов и определяет целевой учет, который лежит в основе МФУ.

По каждому плану счетов шаблоны проводок и правила трансляции из регламентированного учета настраиваются отдельно.

Особенности учета

В разделе МФУ используется комбинированный подход к подготовке отчетности, которому свойственны атрибуты всех способов получения отчетности: трансляции операций, параллельного учета и трансформации отчетности.

Комбинированный подход к подготовке отчетности

В случае сближения учета по МСФО и РСБУ используется механизм трансляции операций из регламентированного учета в МФУ, при этом сверка оборотов международного и регламентированного учетов осуществляется при использовании специального отчета и таблицы соответствия счетов из планов счетов МСФО и РСБУ.

В случаях расхождений между МСФО и РСБУ по операциям, фиксируемым документами оперативного учета, в финансовом учете отражаются проводки параллельно учета по принципам РСБУ и МСФО при помощи настроенных шаблонов, при этом отсутствует необходимость двойного ввода информации. В случае отсутствия общих документов оперативного учета создаются самостоятельные документы параллельные учету по МСФО.

Существует возможность формирования показателей отчетности по МСФО трансформацией из проводок, сделанных по принципам РСБУ.

Для отражения документов в международном учете используется отдельное рабочее место:

Отражение документов в международном учете

Ведется мониторинг документов, ожидающих отражения в международном учете, уже отраженных и требующих настройки правил отражения.

Для выявления и представления в табличном формате отклонений оборотов международного финансового учета от оборотов регламентированного учета в конфигурации предусмотрен отчет «Сверка оборотов международного и регламентированного учета».

Контроль ведения учета осуществляется с помощью стандартных отчетов финансового учета: оборотно-сальдовых ведомостей, карточек счетов и т. п.

В конце отчетного периода производится обновление немонетарных показателей на их актуальные значения.

После завершения отражения всех операций в учете проводится формирование финансовой отчетности в соответствии с настроенным комплектом отчетов.

Формирование проводок по данным оперативного учета

Хозяйственные операции учитываются в оперативном контуре в аналитических регистрах накопления, которые предназначены для  отражения движений между сущностями учета (контрагенты, номенклатура, денежные средства, доходы/расходы, прочие активы/пассивы) и хранения данных с необходимой детализацией.

Проводки по МСФО формируются автоматически по данным хозяйственных операций, хранимых в аналитических регистрах,  на основании настроенных шаблонов:

Поступление товаров от поставщика

Создание проводок международного учета по документам оперативного учета отложено во времени и может осуществляться на периодической основе в рамках рабочего места бухгалтера по международному учету. Бухгалтер может устанавливать дату запрета формирования проводок, просматривать документы, проведенные в оперативном учете, контролировать настроенные учетные политики и настраивать автоматическое отражение документов в учете по расписанию.

При необходимости бухгалтер может редактировать полученные по шаблону проводки, а также некоторые шаблоны проводок могут быть изначально настроены с включением требования ручного уточнения проводок при отражении документов в международном учете.

Трансляция операций

Проводки в МФУ могут быть получены путём трансляции данных регламентированного учета по настроенным правилам. При создании правил трансляции настраивается:

• соответствие счетов и субконто регламентированного учета счетам и субконто международного учета;
• соответствие оборотов по корреспонденциям счетов одного учета оборотам другого учета с указанием дополнительных отборов по субконто;
• группировка соответствий оборотов, а также способа их совместного применения при отражении проводок.

Настройка соответствия счетов и оборотов

Приоритет правил соответствия оборотов выше, чем правил соответствия счетов. То есть к проводке, для которой задано соответствие оборотов, не будут применяться правила соответствия счетов.

Для указания соответствия счетов существует возможность настроить дополнительные отборы, в том числе и по реквизитам значений субконто.

Функциональные опции позволяют отключить или включить механизм шаблонов проводок по хозяйственным операциям и трансляцию операций из регламентированного учета для выбора способа или комбинирования подходов.

Оба механизма могут работать одновременно, позволяя получать часть проводок по данным оперативного учета, а часть трансляцией операций из регламентированного учета.

Направление деятельности

В международном финансовом учете есть возможность вести учет по направлениям деятельности доходов, затрат, внеоборотных активов, денежных средств, обособлению товаров и работ. 

Измерение Направление деятельности заполняется в проводках МФУ значениями одноименного справочника при помощи трансляторов оперативного и регламентированного учетов. 

В карточке счета международного плана счетов есть признак учета по направлениям деятельности.

В форме шаблона проводки можно выбрать источник заполнения проводок МФУ данными по направлению деятельности.

Документы параллельного учета

Для формирования проводок по хозяйственным операциям, для которых в системе не создано документов оперативного учета, в разделе МФУ предусмотрена возможность создания документов Операции (международный учет).

Учет капитальных затрат по приобретению или самостоятельному созданию объектов ОС и НМА ведется по данным оперативного учета. На основании одного документа движения ОС и НМА в оперативном учете можно сформировать проводки по правилам РСБУ и МСФО. Таким образом, удается избежать двойного ввода документов в случае сближения регламентированного и международного учетов.

Закрытие месяца

В конце месяца для закрытия отчетного периода выполняется набор регламентных операций по распределению статей расходов, расчету себестоимости и т. д. Закрытие месяца в международном учете является последним этапом после закрытия месяца в оперативном и регламентированном учетах (если последний ведется в программе) и выполняется в рабочем месте Финансовый результат и контроллинг — Закрытие месяца — Регламентные операции по закрытию месяца.

Рабочее место позволяет:

• контролировать наличие документов оперативного учета, ожидающих отражения в международном учете;
• проверять ранее выполненные и создавать новые регламентные операции по расчету курсовых разниц, закрытию счетов учета доходов и расходов и формированию финансового результата.

Регламентные операции по закрытию месяца

В рамках закрытия месяца в разделе МФУ выполняется:

• отражение документов в международном учете;
• расчет курсовых разниц в функциональной валюте;
• закрытие счетов учета доходов и расходов;
• расчет курсовых разниц в валюте представления.

• закрытие счетов доходов и расходов на два соответствующих итоговых счета;
• закрытие итоговых счетов учета прибылей и убытков от продолжающихся операций и от прекращаемой деятельности, а также счетов учета операций по налогу на прибыль в счет нераспределенной прибыли (убытка) текущего периода.

При закрытии месяца осуществляется расчет курсовых разниц.

• при ежедневном учете суммы хозяйственных операций пересчитываются в валюту представления по курсу на дату операции;
• пересчет на отчетную дату осуществляется по всем счетам, за исключением счетов указанных в настройках (счета 310xx Нераспределенная прибыль), при этом остатки по балансовым счетам также пересчитываются из функциональной валюты в валюту представления на отчетную дату;
• балансирующая сумма относится на счет в капитале 33510 Прибыли (убытки) от курсовых разниц при пересчете в валюту отчетности (Gains (losses) on exchange differences on translation).

Для запрета формирования проводок в закрытом периоде

В помощнике закрытия месяца существует возможность перехода к форме настройки даты запрета формирования проводок. Эта опция применяется в том случае, когда в прошлом периоде, закрытом для международного учета, необходимо изменить или добавить документы оперативного учета. Проводки по измененным документам, относящимся к закрытому периоду, будут отражены в разделе МФУ ближайшей открытой датой как корректировка на разницу между ранее сделанными проводками и изменениями в документе.

Подготовка отчетности

• Отчет о финансовом положении,
• Отчет о совокупном доходе
• Отчет об изменениях в капитале,
• Отчет о движении денежных средств,
• Примечания к финансовой отчетности.

Набор отчетов не является предопределенным и настраивается пользователем, могут использоваться варианты отчетов из состава поставляемой методической модели.

Отчет о финансовом положении

• оборотно-сальдовая ведомость;
• карточка счета;
• анализ счета;
• анализ субконто.

• анализ взаиморасчетов контрагентов по договорам;
• шахматная ведомость;
• сводные проводки;
• сверка оборотов международного и регламентированного учетов;
• использование счетов и субконто в настройках отчетности;
• показатели финансового анализа.

Для создания произвольных форм финансовых отчетов используется специализированный инструмент конструирования — Генератор финансовых отчетов. 

При применении генератора финансовых отчетов источником данных для отчетов служат проводки по плану счетов. В каждом виде финансового отчета задается иерархическая структура, которая может состоять из одной или нескольких таблиц, наполненных монетарными, немонетарными или производными показателями и текстовыми блоками.

Отчет о финансовом положении (Баланс) (Вид отчета)

Построенные в отчете показатели можно расшифровать в стандартные бухгалтерские отчеты с детализацией до исходного документа.

Виды финансовых отчетов группируются в Комплекты финансовых отчетов, позволяющие формировать несколько отчетов сразу и сохраняющие версии построенных отчетов в виде экземпляров финансовых отчетов с возможностью сравнения версий между собой.

Формы отчетов в поставляемой методической модели созданы в соответствии с формами, предложенными Таксономией МСФО (IFRS Taxonomy), которая ежегодно издается Фондом МСФО и содержит стандарты МСФО (IAS/IFRS) и интерпретации к ним (IFRIC/SIC).

В целях расширения функционала подготовки отчетности для иностранных пользователей в международном учете предусмотрена возможность формирования отчетов на иностранном языке путем перевода отчетов, настроенных при помощи Генератора финансовых отчетов на русском языке, на иностранный язык.

Statement of Finanial Position (Balance Sheet)

В поставляемой методической модели добавлен в качестве примера отчет на английском языке Statement of Financial Position:

Экземпляр финансового отчета

При трансформации отчетность настраивается по данным регламентированного учета или в сочетании с данными международного учета.

Можно использовать генератор финансовых отчетов для формирования управленческих отчетов по данным бухгалтерского учета.